≡×МЕНЮ

• Връзка
• руски стандарт
• Интернет банкиране
• търговия
• организации

1s предприятие 8.3 нагоре попълнете 6 данък върху доходите на физическите лица. Изпращане на изчислението до данъчния орган

Данъчните агенти трябва да представят на данъчния орган по мястото на регистрация изчисление във формуляр 6-NDFL. Изчислението се попълва въз основа на данните за доходите, начислени и изплатени на физически лица от данъчен агент, предоставените данъчни облекчения, изчислен и удържан данък върху доходите на физическите лица, съдържащи се в данъчните счетоводни регистри. Да се ​​представи изчислението по образец 6-НДФЛ за 2017г. Ние ви казваме как да попълните изчислението в "1C: ZUP 8" (rev. 3) и други 1C програми.

Изчисляването на сумите на данъка върху доходите на физически лица, изчислени и удържани от данъчния агент (формуляр 6-NDFL) е документ, съдържащ обобщена информация от данъчния агент като цяло за всички физически лица, получили доходи от него, за сумите от доходите, начислени и изплатени към него, предоставени от данъчни облекчения, върху изчислените и удържани суми на данъка, както и други данни, които служат като основа за изчисляване на данъка (клауза 1, член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В съответствие с параграф 2 на чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните агенти представят на данъчния орган на мястото на регистрация изчисление във форма 6-NDFL за първото тримесечие, шест месеца, девет месеца - не по-късно от последния ден на месеца след съответния период, за годината - не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклия данъчен период, във формата, форматите и по начина, утвърдени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ -7-11 / [защитен с имейл]

Да се ​​представи изчислението по образец 6-НДФЛ за 2017г не по-късно от 2 април 2018 г(1 април - неделя).

Изчислението по формуляр 6-NDFL се състои от:

• заглавна страница;
• Раздел 1 "Обобщени показатели";
• Раздел 2 „Дати и размери на действително получени доходи и удържан данък върху доходите на физическите лица“.

Изчислението се попълва въз основа на счетоводни данни за доходите, начислени и изплатени на физически лица от данъчен агент, данъчни облекчения, предоставени на физически лица, изчислен и удържан данък върху доходите на физическите лица, съдържащ се в данъчните счетоводни регистри.

Компилация на 6-NDFL в програмата "1C: ZUP 8" (rev. 3)

Формирането на изчислението под формата на 6-NDFL в програмата се извършва автоматично. За правилното формиране на изчислението е необходимо програмата да има:

• отразява всички доходи, получени от физически лица за данъчния период;
• въведена информация за правото на данъчни облекчения (стандартни, професионални, имуществени, социални, авансови вноски за данък върху доходите на физическите лица) и са отразени реално предоставените удръжки;
• се изчисляват и отчитат сумите на изчисления, удържан данък.

В програмата за съставяне на изчислението във форма 6-NDFL е предвиден регламентиран отчет 6-данък върху доходите на физическите лица(глава Отчитане, информация – 1C-Отчитане) (Фиг. 1).

За да създадете отчет по време на работа 1C-Отчитане:

• въведете командата, за да създадете нов екземпляр на отчета на бутона Създайте;
• изберете във формуляра Видове отчетиозаглавен доклад 6-данък върху доходите на физическите лицаи щракнете върху бутона Изберете.

В началната форма посочете (фиг. 2):

• организация (ако програмата води записи на няколко организации), за която се изготвя отчетът;
• периода, за който се изготвя отчетът;
• след това щракнете върху бутона Създайте.

Забележка!Ако организацията има териториално отделни подразделения (не са разпределени в отделен баланс), тогава тя трябва да попълни изчислението споредФормуляр 6-NDFL поотделно за всяко отделно подразделение и го представя на данъчния орган по местонахождението на тези подразделения.

За да генерирате изчисление наведнъж за всички регистрации във Федералната данъчна служба, поставете отметка в квадратчето Създайте за множество данъчни органи(фиг. 2).

След това кликнете върху връзката Данъчни властии изберете (отметнете квадратчето) данъчните органи, в които организацията и обособените поделения са регистрирани и къде трябва да подава отчети. Щракнете върху бутона Изберете, а след това върху бутона Създайте.

В резултат на това изчисление съгласно формуляр 6-NDFL ще бъде генерирано и попълнено отделно за всяка избрана Федерална данъчна служба. Необходимо е да отворите и проверите попълването на всяко от изчисленията.

В калкулацията за обособен подраздел на заглавната страница в полето посочете кода за мястото на представяне на изчислението (съгласно Приложение No 2 от Заповедта). Кодът "220" е посочен на мястото на отделното подразделение на руската организация (фиг. 3).

Ако не се използва автоматично генериране, тогава за организацията-майка и всяко от нейните отделни подразделения е необходимо да се създаде отделно копие на изчислението във формата 6-NDFL, в което в полето Предаден на данъчния орган (код)изберете подходящата регистрация в данъчния орган и генерирайте изчисление, като щракнете върху бутона Напълнете.

Изготвяне на изчисление под формата на 6-NDFL в други 1C програми:

Попълване на заглавната страница на 6-NDFL в "1C: ZUP 8" (ред. 3)

В горната част на заглавната страница в полето контролен пункткодът на причината за регистрация се посочва на местонахождението на организацията или на мястото на регистрация на организацията на мястото на отделно подразделение (фиг. 4). В полето TINе посочен идентификационен номер на данъчния агент.

По подразбиране се счита, че първичното изчисление е направено под формата на 6-NDFL, т.е. представени за отчетния период за първи път, така че в областта Номер на корекциякодът е посочен 0 .

полета Период на представяне (код)и Данъчен период (година)се попълват автоматично според стойността на периода, посочен в началния формуляр, и символите на периодите съгласно Приложение No 1 към Реда за попълване на калкулацията по образец 6-НДФЛ.

За изчислението за 2017 г. се въвежда стойността "34".

В полето Предоставя се на данъчния орган (код)посочва се четирицифрения код на данъчния орган, в който е регистрирана организацията или обособеното подразделение и къде трябва да подава отчети.

Поле По местоположение (счетоводство) (код)се посочва кодът на мястото на подаване на изчислението от данъчния агент (съгласно Приложение № 2 към Реда за попълване на изчислението във формуляр 6-НДФЛ).

В полето OKTMO коде посочен кодът OKTMO на общината, на чиято територия се намира организацията или обособено подразделение на организацията.

В програмата такива данни като OKATO, TIN, KPP и кода на данъчния орган за организации и техните отделни подразделения, разпределени в отделен баланс, са посочени в указателя организации(глава Настройка – организации). За структурни подразделения на организации (които не са разпределени в отделен баланс) са посочени в указателя Подразделения(глава Настройка – Подразделения).

Останалите показатели (име на данъчния агент, телефонен номер, пълно име, потвърждаващо точността и пълнотата на информацията) се попълват въз основа на данните от указателя организации.

Ако клетките с информация за данъчния агент не са попълнени и не могат да бъдат попълнени ръчно (не са осветени в жълто), това означава, че съответните данни не са въведени в информационната база. В този случай трябва да добавите необходимата информация и след това да кликнете върху бутона Обнови(бутон | Повече ▼ – Обнови).

В полето Дата на подписе посочена датата на подписване на отчета (по подразбиране това е текущата дата на компютъра).

Забележка!Датата на подпис, посочена на заглавната страница, влияе върху автоматичното приключване на изчислението във формуляр 6-NDFL в програмата, а именно попълването на ред 080 от раздел 1. Ред 080 „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент“ е попълва се съгласно идентификационните данни на програмата, определени към датата на подписване на доклада.

Попълване на заглавната страница на изчислението във формата 6-NDFL в други 1C програми:

• в програмата 1C: Заплата и управление на персонала 8 (rev. 2.5)
• в програма 1C: Заплата и персонал на бюджетна институция 8 (ред. 1.0)
• в програмата 1C: Заплата и персонал на държавна институция 8 (ред. 3)

Попълване на раздел 1 от изчислението на 6-NDFL в "1C: ZUP 8" (ред. 3)

В раздел 1 са посочени сумите на начисления доход, изчислен и удържан данък, обобщен за всички физически лица кумулативна сумаот началото на данъчния период по съответната данъчна ставка.

Ако данъчният агент е плащал на физически лица през данъчния период доход, обложен с различни ставки, тогава раздел 1 се попълва за всяка от данъчните ставки (както в нашия пример) (с изключение на редове 060-090) (фиг. 5).

Раздел 1 гласи:

• на линия 010- данъчната ставка, по която се изчисляват данъчните суми;
• на линия 020- общата сума на начисления доход (включително данък) за всички физически лица, за които се попълва 6-NDFL. Посочени са сумите на начислените доходи, които се облагат изцяло и частично с данък върху доходите на физическите лица. Необлагаемият доход (член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация) не е посочен в този ред (такива доход включва например обезщетения за майчинство и др.);
• на линия 030- общият размер на данъчните облекчения, предвидени, които намаляват доходите, подлежащи на облагане (включително професионални, стандартни, имуществени, социални, доходи) (Приложение № 2 към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 10 септември 2015 г. № ММВ -7-11 / [защитен с имейл]);
• на линия 040- общата сума на изчисления данък върху доходите на физическите лица;
• на линия 025- общата сума на начисления доход под формата на дивиденти;
• на линия 045- общата сума на изчисления данък върху доходите на физическите лица върху доходите под формата на дивиденти;
• на линия 050- общата сума на фиксираните авансови вноски, с която е намален размерът на изчисления данък.

Редове 020-045 включват данни за данъчния (отчетен) период към датата на действителното получаване на дохода (отговорът на въпрос 12 в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 01.08.2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]). Например, датата на действително получаване на доход под формата на заплати (код за данък върху доходите на физическите лица 2000, 2530) е последният ден от месеца, за който се начислява доходът, за плащания за отпуск, обезщетения - датата на плащане. Към датата на действителното получаване на дохода се определят месецът на данъчния период и данъчният период, в който трябва да се включи съответният доход (както за удостоверенията по образец 2-NDFL). Например обезщетението за временна нетрудоспособност, натрупано през декември 2017 г., но изплатено през януари 2018 г., ще бъде отразено в раздел 1 от изчислението за 1-во тримесечие на 2018 г. Тази надбавка няма да бъде включена в изчислението за 2017 г. Тъй като датата на действителното получаване на този доход е датата на плащането.

На фиг. 5 при данъчна ставка 35%, доходът се отразява под формата на материални ползи от спестявания за използване на привлечени средства. При ставка от 35% не се прилагат данъчни облекчения. Следователно ред 020 показва сумата на начисления доход, а ред 040 - сумата на изчисления данък.

В секция 1 можете сами да добавите или изтриете блок от редове 010 - 050. За да добавите нов блок, кликнете върху връзката Добавете редове 010-050, за да го изтриете, щракнете върху червения кръст, разположен близо до ред 010. Освен това е възможно ръчно да посочите облагаемия доход по ставка на базата на споразумението за двойно данъчно облагане (5% или 10%) (фиг. 8).

Сумите за всички данъчни ставки са посочени в редове 060 - 090:

• на линия 060- общият брой на физическите лица, получили облагаем доход през отчетния период. В същото време физическо лице, което е получило доходи по различни договори или при различни данъчни ставки през един период, се отчита като едно лице;
• на линия 070- общ удържан данък V отчетен период. Тоест в кой отчетен период е удържан данъкът и данъкът винаги се удържа при изплащане на доход, той ще бъде включен в изчислението за такъв период. Например заплатата за декември 2017 г. е изплатена през януари 2018 г. Датата на удържане на данък в този случай е 1-во тримесечие на 2018 г. Следователно сумата на удържания данък ще бъде отразена на ред 070 от раздел 1 за 1-во тримесечие на 2018 г. Ако заплатата за декември 2017 г. е изплатена през декември, тогава данъкът, удържан върху това плащане, се включва в ред 070 от изчислението за 2017 г.;
• на линия 080- общият размер на данъка, който не е удържан от данъчния агент, на базата на начисляване от началото на данъчния период, като се вземат предвид разпоредбите на ал. 5 на чл. 226 и ал. 14 на чл. 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В програмата размерът на неудържания данък се определя на датата на подписване, посочена на първа страница на отчета. Например заплатите за декември са изплатени на 01.10.2018 г. За да не бъде отразен размерът на данъка, удържан от работната заплата за декември през месец януари, в ред 080 от изчислението за 2017 г., датата на подписване на отчета трябва да бъде не по-рано от 10.01.2018 г. Този ред отразява общата сума на данъка, който не е удържан от данъчния агент от доходи, получени от физически лица в натура и под формата на материални облаги при липса на плащане на други доходи в брой (отговори на въпроси 5 и 6 в писмото на Федерална данъчна служба на Русия от 01.08.2016 г. № BS -4-11/ [защитен с имейл]);
• на линия 090- общата сума на данъка, деклариран от данъчния агент на данъкоплатците съгласно чл. 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В отчета, където е необходимо, можете да дешифрирате данните в клетката, като щракнете върху бутона дешифрирам.

Пример

За 2017 г. служителите на организацията Garment Factory LLC са натрупали приходи в размер на 7 661 732,57 рубли, от които:

• 7 660 442,27 рубли - доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%;
• 1290,30 RUB - доходи под формата на материални облаги, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 35%.

При автоматично завършване на изчислението в раздел 1 се попълват два блока редове 010-050: отделно със ставка 13% и отделно със ставка 35% (фиг. 5). Можете да получите отчет за доходите и изчисления данък върху доходите на физическите лица в програмата с избор по датата на действителното получаване на дохода, като използвате отчета "Консолидиран" сертификат 2-NDFL(секция ) (фиг. 6).

Общият размер на удържания данък за периода може да бъде получен с помощта на отчета Раздел за проверка 2 6-данък върху доходите на физическите лица(фиг. 7).

Попълване на раздел 1 от изчислението във формата 6-NDFL в други 1C програми:

• в програмата 1C: Заплата и управление на персонала 8 (rev. 2.5)
• в програма 1C: Заплата и персонал на бюджетна институция 8 (ред. 1.0)
• в програмата 1C: Заплата и персонал на държавна институция 8 (ред. 3)

Попълване на раздел 2 от изчислението на 6-NDFL в "1C: ZUP 8" (ред. 3)

Забележка!Раздел 2 е завършендата на падежа на плащането на данъка: кое отчетно тримесечие се дължи за прехвърляне на удържан данък (ред 120 ), транзакцията трябва да бъде включена в изчислението за такъв период. Например заплатите за декември 2017 г. са изплатени в последния работен ден на месеца (29.12.2017 г.), крайният срок за прехвърляне на данък върху заплатите е следващия работен ден след удържането на данъка, в нашия случай 01.09.2018 г. (от 30 декември до 08 януари почивни и празнични дни). В такава ситуация ще бъдат отразени заплатите за декемврисекция 1 изчисление за 2017 г. и в раздел 2 от изчислението за 1-во тримесечие на 2018 г. Vраздел 2 заплатата за 2017 г. няма да бъде изчислена, тъй като крайният срок за прехвърляне на данъка пада върху различен отчетен период (писма от Федералната данъчна службаот 09.08.2016 г. No ГД-4-11/14507, от 24 октомври 2016 г. No БС-4-11/20120 г.).Или например обезщетенията за временна нетрудоспособност са начислени през ноември 2017 г. и са изплатени заедно със заплатата за 12.05.2017 г. Крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица от размера на обезщетението е последният ден от месеца, през който е извършено плащането, т.е. 31.12.2017 г. Тъй като това е празник, крайният срок за прехвърляне се отлага за 01.09.2018 г. Следователно тази транзакция не е отразена в раздел 2 от изчислението за 2017 г. То ще бъде отразено в раздел 2 за 1-во тримесечие на 2018 г. Въпреки това, тъй като датата на получаване на приходи за тази операция е 12.05.2017 г., тя ще попадне в раздел 1 от изчислението за 2017 г.

Доходите в натура, от които не е удържан данък, се отразяват в раздел 2 към датата на получаване на дохода.

Раздел 2 определя (фиг. 9):

• на линия 100- датата на действителното получаване на дохода, отразена на ред 130. Редът се попълва при спазване на разпоредбите на чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, датата на действително получаване на заплатите е последният ден на месеца, за материална помощ - датата на плащане.

в една програма:

• за доходи под формата на заплати (предварително дефинирани кодове 2000 , 2530 ) се определя датата на получаване на дохода като последен ден от месецадоход (или дата на прекратяване, ако служителят е прекратен);
• за други приходи се определя датата на получаване на дохода по дата на плащанепосочено в документа за изплащане на дохода ( Извлечение до банката, Извлечение до касата, Изявление чрез дистрибутора, Извлечение от сметки) (фиг. 10).

При получаване на доход под формата на материална облага, получена от спестявания върху лихви при получаване на заети (кредитни) средства, датата на действителното получаване на дохода се признава за последния ден на всеки месец през периода, за който са получени заемни (кредитни) средства бяха предоставени. В програмата изчисляването на сумата, която трябва да бъде удържана при погасяване на заема, материалната изгода, получена от спестявания върху лихви при получаване на заети (кредитни) средства и данък върху доходите на физическите лица от материални облаги, се извършва с помощта на документа (раздел Заеми). Датата на получаване на дохода под формата на материална облага се определя като последния ден от месеца на начисляване на документа Заплати и вноски.

Датата на действителното получаване на дохода при изчисляване на данък върху доходите на физическите лица под формата на пътни разходи (дневни над лимита, непотвърдени разходи) е последният ден от месеца, в който е одобрен авансовият отчет, след като служителят се върне от командировка .

• на линия 110- датата на данък при източника от сумата на действително получени доходи, отразена на ред 130. Редът се попълва, като се вземат предвид разпоредбите на ал. 4 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация и параграф 7 на чл. 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Датата на удържане на данъка е датата, на която данъкът е действително платен.

В програмата удържането на данък се извършва при осчетоводяване на документи за плащане на доходи - Извлечение до банката, Извлечение до касата, Изявление чрез дистрибутора, Извлечение от сметки. Размерът на удържания данък се изчислява автоматично при попълване на документа за изплащане на заплати и се отразява в отделна колона на табличния раздел. Датата на удържане на данък ще бъде отразена до датата, посочена в полето Дата за плащане(фиг. 10).

При удържане на данък той също така предвижда отчитане на авансови плащания върху данъка върху доходите на физическите лица за служители, които са чуждестранни граждани или лица без гражданство от „безвизови“ страни, временно пребиваващи на територията на Руската федерация, извършващи трудова дейност за наемане в Руската федерация въз основа на патент.

• на линия 120- датата не по-късно от която трябва да се преведе сумата на данъка. Ред 120 се попълва при спазване на разпоредбите на ал. 6 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ip. 9 ст. 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, ако това са обезщетения за временна нетрудоспособност (включително обезщетения за грижи за болно дете), плащане за отпуск, тогава периодът на прехвърляне е до края на месеца, в който е изплатен такъв доход. Всички останали доходи, включително заплата, са на следващия ден след удържане на данък. Ако крайният срок за прехвърляне на данъка падне през уикенда, той се отлага за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация) (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 16 май 2016 г. бр.БС-4-11/ [защитен с имейл]). Така редът не отразява действителната дата на прехвърляне на данъка, а отразява крайния срок за прехвърляне на данъка, който зависи от дохода, от който се удържа данък върху доходите на физическите лица. В програмата при регистриране на удържания данък е фиксиран срокът за прехвърляне на данъка.

Според контролните съотношенияпоказатели на формуляра за изчисление (писмо на Федералната данъчна служба от 10 март 2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]) ред 120 се проверява спрямо действителната дата на плащане на сумата на данъка върху доходите на физическите лица от ред 140 по картата за разплащания с бюджета на данъчния агент (KRSB NA), която се поддържа от данъчния орган на основание на данни за получените данъци върху доходите на физическите лица. Освен това не се проверява сумата, а датата.

Ако датата на ред 120 е по-малка от датата на плащане на сумата на данъка върху доходите на физическите лица на ред 140, тогава може да бъде нарушен срокът за прехвърляне на удържания данък върху доходите на физическите лица. Организацията ще трябва да плати неустойки и глоби за закъснял превод на данъка.

В програмата за анализ на данъчни нарушения можете да използвате отчета Контрол на времето за плащане на данък върху доходите на физическите лица(глава Данъци и вноски - Справки за данъци и вноски). Справката показва размера на удържания данък не на датата на удържане, а на датата на крайния срок за превод. Това ви позволява да генерирате отчет, така че да изглежда като баланс, като в същото време положителен баланс би означавал забавено плащане.

• на линия 130- обобщената сума на действително получени доходи (без приспадане на размера на удържания данък, данъчни облекчения) на датата, посочена в ред 100. Включват се всички доходи на служителите, включително внесените авансови вноски и удържаните суми, а не само сумите в отчетите за плащане, при които е удържан данък върху доходите на физическите лица. Даден ред НЕвключени в контролните съотношения на показателите на формуляра за изчисление (писмо на Федералната данъчна служба от 10 март 2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]), т.е. низът няма да бъде проверен спрямо нищо, той е препратка;
• на линия 140- обобщената сума на данъка, удържан към датата, посочена в ред 110.

Организацията може да изплаща доходи на лица, които не са служители на организацията. По-специално, доходите могат да се изплащат на бивши служители и акционери (съсобственици) на организацията. В тези случаи от организацията може да се изисква да изчислява, удържа и превежда данък върху доходите на физическите лица. Директно плащане на суми от други доходи в програмата не се регистрира, за отчитане се записва само размерът на дохода, размерът на изчисления, удържан и преведен данък върху доходите на физическите лица. При провеждане на документи, които регистрират такъв доход ( Заплащане на бивши служители, Регистрация на други доходи, Дивиденти), сумите на изчисления, удържан и преведен данък върху доходите на физическите лица се фиксират незабавно. Датата на действителното получаване на дохода, както и датата на данък при източника, е датата на плащане, посочена в документа.

Информацията за действително получения доход и удържания данък от тези доходи, на които съвпадат три дати едновременно (датата на действителното получаване на дохода, датата на удържане на данъка и датата на прехвърляне на данъка), са обобщени и посочени в един блок от редове 100 - 140. Ако поне една не съвпада от дати, доходът и удържаният от нея данък се отразяват отделно, т.е. за тях се попълва отделен блок от редове 100 - 140. Например материалната помощ и обезщетенията за временна нетрудоспособност са изплатени в същия ден. Редове 110-140 се попълват отделно за финансова помощ и отделно за обезщетения, тъй като тези видове доходи имат различни периоди на данъчно прехвърляне.

В раздел 2 можете сами да добавите или изтриете блок от редове 100 - 140. За да добавите нов блок, щракнете върху връзката Добавете редове 100-140, за да го изтриете, щракнете върху червения кръст, разположен близо до ред 100.

В програмата, използваща отчета Раздел за проверка 2 6-данък върху доходите на физическите лица(глава Данъци и вноски - Справки за данъци и вноски) можете да проверите коректността на попълване на раздел 2 от генерираното изчисление, например данни за удържания данък за периода (фиг. 11). Отчетът съгласува счетоводните данни с раздел 2 и контролира времето за плащане на данъка.

По искане на потребителите към секцията са добавени референтни полета, които показват сумите на показателите на редове 130 и 140.

маса

Вид доход	Дата на действително получаване на дохода	Дата на удържане на данък	Краен срок за плащане на данъка
Доход под формата на заплата	Последният ден от месеца, за който се начислява доходът за изпълнени трудови задължения съгласно трудовия договор (договор)	Ден на реално плащане
При получаване на доходи в брой (например заплащане за отпуск, обезщетения и др.)	Денят на изплащане на дохода, включително прехвърлянето на дохода по сметките на данъкоплатеца в банки или, от негово име, по сметките на трети лица	Ден на реално плащане	Не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода. При изплащане на доходи под формата на обезщетения за временна нетрудоспособност (включително обезщетения за грижи за болно дете) и под формата на ваканция, данъчните агенти са длъжни да преведат сумите на изчисления и удържан данък не по-късно от последния ден на месеца в които са извършени такива плащания
Доход в натура	Ден на прехвърляне на дохода в натура
Доходи под формата на възнаграждение при прекратяване на трудовото правоотношение преди края на календарния месец	Последен работен ден, за който е начислен доход	Ден на действителното плащане (т.е. ден на уволнение)	Не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода
материална печалба	Денят на придобиване на стоки (работи, услуги), придобиване на ценни книжа. Ако плащането за придобитите ценни книжа е извършено след прехвърляне на собствеността върху тези ценни книжа на данъкоплатеца, датата на действителното получаване на дохода се определя като ден на извършване на съответното плащане за плащане на стойността на придобитите ценни книжа; Последният ден на всеки месец през периода, за който са предоставени средствата по заема (кредита) - по отношение на приходите, получени от спестявания от лихви.	Денят на реалното изплащане на следващия доход, от който може да бъде удържан данък върху доходите на физическите лица. Удържането на изчисления размер на данъка се извършва от данъчния агент за сметка на всеки доход, изплатен от данъчния агент на платеца в брой. В същото време размерът на удържания данък не може да надвишава 50 на сто от размера на дохода, изплатен в брой.	Не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода, от който може да бъде удържан данък върху доходите на физическите лица
Надбавка за пътуване (дневна надбавка над лимита, непотвърдени разходи)	Последният ден от месеца, в който се одобрява авансовият отчет след завръщане на служителя от командировка	Денят на реалното изплащане на следващия доход, от който може да бъде удържан данък върху доходите на физическите лица	Не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода, от който може да бъде удържан данък върху доходите на физическите лица
Други доходи	Ден на прихващане на насрещни искове от същия вид Ден на отписване по установения ред на лоши задължения от баланса на организацията	Ден на прихващане на насрещни искове от същия вид. За прихващане е достатъчно изявление от една страна (член 410 от Гражданския кодекс на Руската федерация) Денят на реалното изплащане на следващия доход, от който може да бъде удържан данък върху доходите на физическите лица	Не по-късно от деня, следващ деня на прихващане на насрещни искове от същия вид Не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода, от който може да бъде удържан данък върху доходите на физическите лица

Попълване на раздел 2 от изчислението съгласно формуляр 6-NDFL в други 1C програми:

• в програмата 1C: Заплата и управление на персонала 8 (rev. 2.5)
• в програма 1C: Заплата и персонал на бюджетна институция 8 (ред. 1.0)
• в програмата 1C: Заплата и персонал на държавна институция 8 (ред. 3)

Подаване на 6-NDFL в данъчния орган

Руските организации, които имат отделни подразделения, по отношение на доходите, получени от служители на отделни подразделения на организацията, както и физически лица по гражданскоправни договори, сключени с отделни подразделения, представят изчисление във форма 6-NDFL до данъчния орган по местонахождението на такива обособени подразделения.

Организация, която има отделни подразделения, трябва да попълни изчислението във формуляр 6-NDFL отделно за всяко отделно подразделение, дори ако те са регистрирани в един и същ данъчен орган (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 28 декември 2015 г. № BS- 4-11 / [защитен с имейл]).

Организация, която има отделни подразделения в една община (т.е. те имат едно OKTMO), трябва да попълни изчислението във формата 6-NDFL отделно за всяко отделно подразделение (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 19 ноември 2015 г. от № 03- 04-06 / 66970).

Организациите, класифицирани като най-големите данъкоплатци, по отношение на доходите, получени от служители по местонахождението на организацията, както и лицата по гражданскоправни договори, сключени по местонахождението на организацията, представят изчисление във форма 6-NDFL на данъчния орган по мястото на регистрация като най-голям данъкоплатец. По отношение на доходите, получени от служители на отделни подразделения на организацията, както и лица по гражданскоправни договори, сключени с отделни поделения, тези организации имат право да избират на кой данъчен орган да подадат информация - на мястото на регистрация като най-голям данъкоплатец или по мястото на регистрация на организацията според съответното обособено подразделение (отделно за всяко отделно подразделение).

Задължението за представяне на данъчния орган по мястото на неговата регистрация (место пребиваване) изчисление във форма 6-NDFL за индивидуален предприемач възниква, ако в съответствие с член 226 и параграф 2 на член 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, той е признат за данъчен агент (писмо на Министерството на финансите на Русия от 10.05.2016 г. № 03-04-05/26580).

В случай на ликвидация (реорганизация) организацията подава сетълмент в данъчния орган по мястото на регистрацията си за последния данъчен период, тоест за периода от началото на годината до деня на ликвидацията (закриването) на тази организация е завършен (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 30 март 2016 г. № BS-3 -единадесет/ [защитен с имейл]).

В случай на ликвидация (закриване) на отделно подразделение на най-големия данъкоплатец, организация, класифицирана като най-големия данъкоплатец, подава изчисление във форма 6-NDFL по отношение на служителите на това обособено подразделение до данъчния орган по мястото на регистрация като най-голям данъкоплатец или по мястото на регистрация на ликвидирания (затворен)) обособено поделение за последния данъчен период, тоест за периода от началото на годината до деня на ликвидацията (закриването) на обособеното подразделението е завършено (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 2 март 2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]).

Изчислението по формуляр 6-НДФЛ се подава от данъчните агенти в електронен вид по телекомуникационни канали с усъвършенстван квалифициран електронен подпис в съответствие с установените формати. С броя на физическите лица, получили доходи през данъчния период, до 25 души, данъчните агенти могат да подадат изчислението на хартиен носител.

За дата на подаване на изчислението се счита:

• датата на действителното й подаване - ако данъчният агент или негов представител лично предаде информацията на данъчния орган;
• датата на изпращането му по пощата с описание на прикачения файл - при изпращане на калкулацията по пощата;
• датата на изпращането му, записана в потвърждението за датата на изпращане в електронен вид по телекомуникационните канали на оператора за електронно управление на документи.

Подаване на 6-NDFL до данъчния орган в "1C: ZUP 8" (rev. 3)

Проверка на изчислението

След изготвянето на доклада 6-NDFL той трябва да бъде записан.

Преди да подадете изчислението във формуляр 6-NDFL на данъчния орган, се препоръчва да го проверите за грешки. За да направите това, използвайте бутона Преглед – Проверете контролните съотношения.

След натискане на бутона се показва резултатът от проверката на контролните съотношения на индикаторите. Ако контролните съотношения са изпълнени, тогава се издава съобщение за липса на грешки.

Ако е необходимо, можете да отворите формуляра, за да видите резултатите от проверката. В този случай можете да видите или онези контролни съотношения на индикатори, които са грешни, или всички контролни съотношения на индикатори, които са проверени в отчета 6-NDFL (като премахнете отметката Показвайте само грешни съотношения) (фиг. 12).

Когато кликнете върху необходимото съотношение на показателите, се показва препис - откъде са дошли тези числа, как са се развили и т.н. Когато щракнете върху определен индикатор в самия препис, програмата автоматично посочва този индикатор в самия формуляр за изчисление. Освен това можете да проверите контролните съотношения по време на печат и разтоварване, ако в настройките на отчета (бутон | Повече ▼ – Настройка- отметка Общ) поставете отметка в квадратчето Проверете съотношението на индикаторите при печат и качване.

Печат за изчисление

Организациите, които подават изчисление във формуляр 6-NDFL до данъчния орган, без да използват телекомуникационни канали (или използват програми на трети страни за електронен обмен), трябва да подготвят файлове за електронно предаване. Организациите, които представят изчисление под формата на 6-NDFL на хартия, трябва да подготвят неговия печатен формуляр.

За да генерирате отпечатан формуляр за изчисление според формата 6-NDFL с двуизмерен баркод PDF417, щракнете върху бутона Тюленнамиращ се в горната част на формуляра за отчет (фиг. 13).

За да отпечатате машинно четими формуляри на регламентирани отчети с двуизмерен баркод PDF417, е необходимо на компютъра да бъде инсталиран един модул за отпечатване на машинно четими формуляри и шаблони за машинно четими формуляри. Инсталационният комплект за печатния модул е ​​включен в конфигурацията. Веднага щом стане необходимо да се използва модулът за печат, той автоматично се стартира за инсталиране. Шаблони за машинно четими форми на регулирани отчети са включени в конфигурацията и инсталирани с нея, така че няма нужда да инсталирате шаблони отделно.

Формулярът за изчисление по формуляра 6-NDFL може да се отпечата без баркод, ако в настройките на отчета (бутон | Повече ▼ – Настройка- отметка Общ) поставете отметка в квадратчето Позволява печат без PDF417 баркод.

След като зададете тази настройка с натискане на бутона Тюленще бъде на разположение за печат Формуляр с баркод PDF417 (препоръчително)(фиг. 13) или Формуляр без баркод pdf417.

При избор на втория вариант програмата извежда на екрана формата за отчет за предварителен преглед и допълнително редактиране на генерираните за печат листове (при необходимост) (фиг. 14).

В допълнение, от този формуляр за отчет (предварителен преглед) можете да запишете редактираното изчисление във формата 6-NDFL като файлове в определената директория във формат PDF документ (PDF), Microsoft Excel (XLS) или във формат на документ за електронна таблица (MXL) (като щракнете върху бутона Запазете).

Качване на изчислението в електронен вид

В регламентиран доклад 6-данък върху доходите на физическите лицасъщо така е възможно да се качи изчислението във формата 6-NDFL в електронен формат във формат, одобрен от Федералната данъчна служба на Русия.

Ако изчислението трябва да се качи във външен файл, тогава функцията за качване се поддържа във формуляра за отчет и се препоръчва първо да проверите качването за правилното форматиране на отчета, като щракнете върху бутона Преглед – Проверете разтоварването(фиг. 15).

След натискане на този бутон ще се генерира електронното представяне на отчета. Ако в данните на отчета бъдат открити грешки, които пречат на качването да завърши, качването ще бъде прекратено. В този случай трябва да коригирате откритите грешки и да повторите качването. За да навигирате през грешките, е удобно да използвате прозореца за навигация за грешки в услугата, който автоматично се извиква на екрана.

За да разтоварите изчислението във формуляр 6-NDFL за последващо прехвърляне чрез оторизиран оператор, трябва да кликнете върху бутона разтоварвами посочете в прозореца, който се появява, директорията, в която трябва да бъде записан изчислителният файл. Програмата автоматично присвоява име на файл.

Изпращане на изчислението до данъчния орган

В програмите 1C, съдържаща подсистема за регулирано отчитане, е внедрен механизъм, който позволява директно от програмата (без междинно качване в електронен представителен файл и използване на програми на трети страни) да изпрати изчисление под формата на 6-NDFL до данъчния орган в електронен вид с EDS (ако е свързана услугата 1C-Reporting ").

От 1 януари т. г. е въведено ново задължение за данъчните агенти - да подават на тримесечие в данъчните органи изчислението на изчислените и удържани суми на данък върху доходите на физическите лица във вид 6-данък върху доходите на физическите лица, формат и в съответствие с процедурата, одобрена. със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/ [защитен с имейл]Това задължение е заложено в параграф 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация от Федерален закон № 113-FZ от 2 май 2015 г. В решенията на 1C:Enterprise е внедрена изчислителната форма 6-NDFL с възможност за автоматично довършване.

Забележка:
* Прочетете за тези и други законодателни промени през 2016 г. в № 1 (януари), стр. 4 "BUH.1C" и на сайта.

За разлика от удостоверението 2-NDFL за доходите на физическите лица, новият формуляр за изчисление съдържа информация, обобщена от данъчния агент като цяло за всички лица, получили доходи от данъчния агент, включително датите и размерите на действително получени доходи, приложените удръжки и удържан данък върху доходите на физическите лица.

Формуляр 6-NDFL се състои от заглавна страница и два раздела: Раздел 1 „Обобщени показатели“ и Раздел 2 „Дати и размери на действително получени доходи и удържан данък върху доходите на физическите лица“.

Изчислението се съставя на базата на начисляване за първото тримесечие, шест месеца, 9 месеца, година и се представя на данъчния орган съответно не по-късно от 30 април, 31 юли, 31 октомври и 1 април на годината, следваща изтекъл данъчен период. Предвид празничните дни, за 1-во тримесечие на 2016 г., отчет трябва да се представи не по-късно от 4 май. Трябва да се подаде по електронен път. Но ако броят на лицата, на които се изплаща доход, е до 25 души, тогава изчислението може да бъде представено на хартия.

Е 1C: ITS

Прочетете повече за подготовката и процедурата за подаване на изчислението на 6-NDFL в справочника „Отчитане на данък върху доходите на физическите лица“ в раздел „Отчитане“.

Нека разгледаме характеристиките на генериране на отчет 6-NDFL въз основа на данните от данъчния счетоводен регистър за данък върху доходите на физическите лица в програмата "1C: Заплата и управление на персонала 8" издание 3.0.

Доклад 6-NDFL в "1C: Заплата и управление на персонала 8" (версия 3.0)

Заглавната страница на формуляр 6-NDFL съдържа стандартна информация за данъкоплатеца. Раздел 1 показва информация за доходите и данъците по данъчна ставка, а Раздел 2 се попълва по дати на получаване на дохода и удържане на данъка.

Попълване на раздел 1

В раздел 1 на формуляра 6-NDFL (фиг. 1) са посочени обобщени показатели за всяка данъчна ставка: сумата на начисления доход, дивидентите, удръжките, размера на изчисления данък и фиксираните авансови вноски. Общо за всички ставки се посочват броят на физическите лица, получили доходи, сумата на удържания, неудържан данък, върнат от данъчния агент. При формиране на формуляра 6-NDFL в програмата тези данни се обобщават според документи, които начисляват доходи и изчисляват данъка.

Ориз. 1. Раздел 1 от формуляр 6-NDFL

Попълване на раздел 2

В раздел 2 на формуляр 6-NDFL (фиг. 2) данъчният агент трябва за всяка дата на действително получаване на доход от данъкоплатеца (ред 100) да посочи датата на удържане на данък върху доходите на физическите лица (ред 110), изчислена точно от този доход и крайният срок за прехвърляне на този данък в бюджета (ред 120) при спазване на разпоредбите на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация и клаузи 4 и 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Информацията за размерите на дохода и данъка е посочена съответно в редове 130 и 140.

Ориз. 2. Раздел 2 от формуляр 6-NDFL

В "1C: Payroll и HR 8" версия 3.0 и по-рано беше възможно да се изчисли данък върху доходите на физическите лица веднага след регистрация на определени видове доходи, да се вземат предвид периодите на запазване и да се фиксират датите на данъчен превод.

Тъй като сега процедурата за попълване на формуляра 6-NDFL предвижда необходимостта от отразяване на точните дати на получаване на дохода и данък при източника в отчета, тази функционалност вече „обслужва“ автоматичното попълване на формуляра 6-NDFL.

За да се осигури попълването на 6-NDFL, при изчисляване на данъка се взема предвид датата на изплащане на дохода вместо месеца на данъчния период като цяло. При изплащане на дохода се записват датата на данък при източника и крайният срок за прехвърлянето му.

Датата на действителното получаване на дохода (ред 100 от изчислението) се определя съгласно правилата на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Нека си припомним основните му положения.

Датата на получаване на заплатата за пълен отработен месец е последният ден от месеца, за който е начислена. А при уволнение - последният работен ден в месеца на уволнението, за който се начислява заплатата. За отпуск и обезщетения за инвалидност датата на получаване на дохода е денят на тяхното изплащане или прехвърляне по разплащателната сметка на служителя.

От 01.01.2016 г. са посочени някои дати за получаване на доходи от физическо лице. В съответствие с алинея 6 на параграф 1 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация, датата на получаване на дохода под формата на надбавка за дневни пари е последният ден от месеца, в който е одобрен авансовият отчет.

За материална печалба датата на получаване на дохода зависи от причината за образуването му. Ако ползата идва от:

• спестявания от лихви по заем или заем, тогава в съответствие с алинея 7 на параграф 1 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация, датата на получаването му е последният ден на всеки месец през периода на заема, независимо от плащане или неплащане на лихва от кредитополучателя;
• покупка на стоки от компании и предприемачи или от придобиване на ценни книжа, тогава датата на получаване на дохода е денят на покупката на стоки или ценни книжа в съответствие с алинея 3 на параграф 1 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

По отношение на данъка върху доходите на физическите лица, „датата на получаване на дохода“ е датата, на която данъкът трябва да бъде изчислен.

В програмата "1C: Заплата и управление на персонала 8" издание 3.0 Дата на действително получаване на дохода(ред 100 от раздел 2 от отчета 6-NDFL) се попълва автоматично след получаване на доход - плащане или превод на средства, доставка на подарък. В този случай сумата на действителния доход се отразява на ред 130.

Пример 1. Формиране на стойностите на редове 100 и 130 от раздел 2 на формуляра 6-NDFL

Служителят Н.П. Гръмотевичната ваканция през февруари се пада на периода от 08.02.2016 г. до 20.02.2016 г. Заповедта за отпуск е издадена на 01.02.2016г. Платипланирани отпуски В междусметковия период 5 февруари 2016 г. (фиг. 3).

Ориз. 3. Документ "Ваканция"

Дата на документа 01.02.2016 г. и Дата за плащане(планирано) 02/05/2016 са отразени в програмата в Регистър на данъчно счетоводство за данък върху доходите на физическите лица v Раздел 4(изчисляване на данъчната основа и данъка върху доходите на физическите лица) (фиг. 4).

Ориз. 4. Раздел 4 "Регистър на данъчното счетоводство за данък върху доходите на физическите лица"

датаДокумент от 01.02.2016 г ваканцияне се отразява в отчета 6-НДФЛ, но участва в попълването на данъчния регистър. Посочено е в полето Дата на начисляване на доходаблок Доходи и удръжкии на полето Дата на изчислениеблок Изчислен данъкрегистър на данъчното счетоводство за данък върху доходите на физическите лица.

Поле Дата на изплащане на доходаблок Доходи и удръжкии полета Дата на получаване на доходаблокове Изчислен данъки Удържан данъкотговарят Дата за плащанедокумент ваканция 02/05/2016. Именно тази дата е отразена в ред 100 „Дата на действително получаване на дохода“ от раздел 2 от формуляр 6-NDFL. Ако денят на действителното изплащане на дохода ( датадокумент за заплати) се различава от планирания в документа за заплати ваканция, тогава трябва да поправите Дата за плащанев документ ваканция. Същото като документ ваканция, предполагаем Дата за плащанерегистрирайте други документи, напр. Финансова помощ, отпуск по болест, командировка, бонус.

Тези документи също трябва да бъдат актуализирани Дата за плащанеако е различен от действителния.

Обърни внимание, данък върху доходите на физическите лица трябва да се изчисли към датата на плащането. Следователно, промяна Дата за плащанев документи, не забравяйте да преизчислите данъка върху доходите на физическите лица в менюто Още - Изчислете. Едва след това можете да продължите към регистрацията на ведомостта.

В ред 130 от Раздел 2 от формуляр 6-NDFL и в полето Размер на доходаблок Доходи и удръжкиданъчният счетоводен регистър за програмата за данък върху доходите на физическите лица посочва изчисления размер на ваканцията 28 839,59 рубли.

Пример 2. Формиране на стойността на ред 100 от Раздел 2 на формуляр 6-NDFL при изчисляване на заплати

За януари заплатата е изчислена на 05.02.2016 г., изплатена на 07.02.2016 г. Датата на действително получаване на дохода под формата на заплата е последния ден от месеца, за който е изплатена работната заплата, т.е. дата на документа ведомости дати на плащане.

Дата на удържане на данък върху доходите на физическите лица (ред 110 от раздел 2) съответства на деня, в който трябва да бъде удържан изчисленият данък и зависи от вида на дохода.

Така например е необходимо да се удържа данък от заплати, бонуси и допълнителни плащания в деня на изплащане на заплатата за втората половина на месеца. За отпуск, отпуск по болест, обезщетение, данък върху доходите на физическите лица следва да се удържат в деня на плащането им. За превишени дневни надбавки, доходи в натура, материални облаги е предвидено, че данък върху доходите на физическите лица може да бъде удържан в деня на изплащане на следващия доход, от който може да се приспадне, например работна заплата.

Пример 3. Формиране на стойността на редове 110 и 140 от Раздел 2 на формуляр 6-NDFL (продължение на Пример 1)

В съответствие с условията на Пример 1 Платипланирани отпуски В междусметковия период 02/05/2016. Въпреки това заплащането за отпуск действително е преведено ден по-рано от 4 февруари 2016 г. (виж фиг. 3).

датадокумент Извлечение до банката(в Пример 1 е 02/04/2016) се отразява в полето Дата на удържане на данъкблок Удържан данък Раздел 4 от Данъчния регистър за данък върху доходите на физическите лицаи при формиране на формуляра 6-NDFL той попада в ред 110. В същото време ред 140 показва размера на удържания данък от 3749 рубли. V Ведомости до банкатаразмерът на удържания данък се отразява в колоната ДДС дължим.

В Пример 1 Дата за плащанев документ ваканцияе посочено на 05.02.2016 г., а реалното плащане е извършено на 04.02.2016 г. Данък върху доходите с код "2012" (заплащане за отпуск) следва да се изчисли в деня на изплащане на дохода. Следователно, за да се получи надеждна отчетност, е необходимо преди формирането Ведомости до банкатапоправям Дата за плащанев документ ваканцияи изчисляване на данъка върху дохода.

Датата на прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица може да съвпада с датата на получаване на дохода. На знамето на заплатите инсталиран по подразбиране. Трябва само да посочите данните на платежния документ за превод на данък върху доходите на физическите лица (фиг. 5) .

Ориз. 5. Междуселищна ведомост за прехвърляне на отпуск

Ако данък върху доходите на физическите лица се прехвърля на друг ден или на вноски, след това след анулиране на знамето Данъкът е посочен заедно със заплататана счетоводителя се дава възможност Въведете данни за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лицаотделни документи (фиг. 6).

Действителната дата на данъчен превод във формуляр 6-NDFL не е посочена, но неговата надеждност е важна, тъй като е отразена в полето датаблок Посочен данък Раздел 4 от Данъчния регистър за данък върху доходите на физическите лица.

Краен срок за прехвърлянеданък, удържан в бюджета (ред 120) зависи от вида на дохода. Данък върху доходите на физическите лица, удържан от заплати и бонуси, трябва да бъде преведен не по-късно от деня, следващ издаването на заплатите за втората половина на месеца. Различен краен срок за прехвърляне на данък върху отпуските по болест или отпуските е последният ден от месеца, през който тези отпуски или обезщетения са изплатени. За други видове доходи данъкът трябва да се преведе не по-късно от деня, следващ изплащането на дохода, от който се удържа данък върху доходите на физическите лица.

Пример 4. Формиране на стойността на ред на ред 120 от раздел 2 на формуляр 6-NDFL (продължение на Пример 1)

В Пример 1 е изплатен доход с код "2012". За този вид доход крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица е последният ден от месеца, през който е изплатена отпуск (или обезщетения). Плащането е извършено на 04.02.2016г. Последният ден от месеца е 29 февруари 2016 г. Стойността на ред 120 от раздел 2 от формуляра 6-NDFL в този случай е 29.02.2016 г.

Пример 5. Формиране на стойността на ред на ред 120 от раздел 2 на формуляр 6-NDFL съгласно условията на Пример 2.

В пример 2 заплатата се изплаща и следователно удържаният данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен не по-късно от деня, следващ изплащането на работната заплата за втората половина на месеца. Заплатата действително е изплатена на 07.02.2016 г., което означава, че стойността на ред 120 от раздел 2 на формуляра 6-NDFL е 02.08.2016 г.

Образуване на 6-NDFL

Редовното и правилно регистриране на всички събития, свързани с натрупването на доходи на служителите, изчисляването и приспадането на данък върху доходите на физическите лица, действителното плащане и прехвърляне на данък, ще осигури автоматично генериране на изчисляване на 6-данък върху личните доходи в 1C: Payroll и HR Management 8 версия на програмата 3.0.

С помощта на услугата 1C-Reporting можете да генерирате, извършвате форматно-логически контрол и да изпращате отчет 6-NDFL по електронни комуникационни канали. За да направите това, менюто Отчитане, помощ - 1C-Отчитане – Създайтеизберете отчет 6-данък върху доходите на физическите лицаи посочете периода (фиг. 7). Генерираният формуляр за отчет трябва да бъде попълнете,щракване върху едноименния бутон. Освен това отчетът може да бъде проверен чрез контролни съотношения (CS), запазен и изпратен до Федералната данъчна служба директно от програмата 1C.

Фиг.7. Създаване на 6-NDFL отчет

Федералната данъчна служба на Русия издаде разяснения относно попълването на 6-данък върху доходите на физическите лица. По-конкретно беше даден отговор на въпроса за реда за отразяване във формуляр 6-НДФЛ за 1-во тримесечие на 2016 г. на заплатата за декември 2015 г., изплатена през януари 2016 г.

От редактора. На 25 февруари в 1C: лекционна зала се проведе лекция „Изготвяне на 2-NDFL отчет за 2015 г., изчисляване и отчитане на данъка, нова информация в отчитането на данък върху доходите на физическите лица през 2016 г. (6-NDFL)“ (В. Д. Волков, Федерална данъчна служба на Русия и GV Malyshkina, експерт 1C). 15.04.2016

Тази статия ще разгледа примери за попълване на формуляра 6-NDFL, в зависимост от различните счетоводни настройки в програмата 1C: ZUP изд. 2.5. А именно „опростено“ счетоводство на данъка върху доходите на физическите лица и пълно отчитане на данъка върху доходите на физическите лица (препоръчително). Нека анализираме какви данни попадат в раздели 1 и 2, ако през отчетния период са направени следните начисления и удръжки:

• Възнаграждение (заплати);
• Заплащане за отпуск;
• Удръжки по изпълнителния лист;
• Уволнение;
• Изплащане на заплата за декември 2015 г през януари 2016г

От 1 януари 2016 г. данъчните агенти, в допълнение към подаването на сертификати във формуляр 2-NDFL, ще трябва да отчитат новия формуляр 6-NDFL, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 14 октомври 2015 г. N ММВ-7 -11 / [защитен с имейл]Тази заповед установява:

• формуляр за изчисляване на изчислените и удържани от данъчния агент суми данък върху доходите на физическите лица;
• попълване на поръчка;
• формат за представяне на изчислението на сумите в електронен вид.

Формулярът за изчисление съдържа информация, обобщена от данъчния агент като цяло за всички физически лица, получили доходи от данъчния агент, включително датите и размерите на действително получени доходи и удържания данък върху доходите на физическите лица.

Структура на доклада 6-NDFL

В съответствие с писмото на Федералната данъчна служба от 25 февруари 2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]изяснена е процедурата за попълване на Раздел 2 от Изчисление 6-НДФЛ: разделът се попълва с данни за отчетното тримесечие, а не с кумулативна сума за годината. Контролните съотношения бяха допълнително уточнени в съответствие с писмо на Федералната данъчна служба от 03.10.2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]

Формуляр 6-NDFL данъчните агенти подават на данъчния орган по мястото на тяхната регистрация. Ако има отделни подразделения, тогава до данъчния орган по мястото на регистрация на такива отделни подразделения. Изчислението се извършва отделно за всяко отделно поделение, дори ако тези поделения са регистрирани в един и същ данъчен орган.

Срокове за подаване на отчети

Отчитането ще се изисква на тримесечие.

Промяна във времето за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица в бюджета през 2016 г

От 2016 г. е променен и срокът за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица в бюджета. А именно, сумите на изчисления и удържан данък ще трябва да бъдат преведени не по-късно от деня, следващ деня, в който доходът бъде изплатен на данъкоплатеца (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен с Федерален закон № 226). 113-FZ от 02.05.15 г.). А сумите на изчисления и удържан данък върху доходите под формата на обезщетения за временна нетрудоспособност (включително обезщетения за грижи за болно дете) и под формата на ваканция трябва да бъдат преведени от данъчните агенти не по-късно от последния ден на месеца в на които са изплатени тези доходи.

Настройки на програмата 1C ZUP изд. 2.5

Помислете за характеристиките на настройките на програмата 1C: Enterprise - Управление на заплати и персонал изд. 2.5 за генериране на отчет съгласно формуляр 6-NDFL.

Първото нещо, което трябва да направите, е да вземете решение за момента на удържане на данъка. Програмата има 2 опции:

И двата варианта обаче имат свои собствени нюанси, които ще разгледаме по-долу.

Опростено отчитане на данъка върху доходите на физическите лица

Изплащане на заплата

Помислете как ще бъде попълнен отчетът 6-NDFL, ако организацията реши да използва опция 1 (опростено отчитане на данък върху доходите на физическите лица). Заплатата се изплаща например на 10 февруари 2016 г. за януари 2016 г.

За да бъде попълнен раздел 2 от доклада 6-NDFL, както следва:

трябва да въведете датите на плащане във формуляра "Задаване на счетоводни параметри" в раздела "Изплащане на заплата": за първото полугодие - 25-то, а за изчислението за месеца - 10-то

Сега, при публикуване на документа „Работна ведомост на служителите на организацията“, движенията в регистъра за натрупване „Разплащания с данък върху доходите на физическите лица с бюджета“ с тип „–Разход“ ще се попълват с дата 02/10/16, и не 31.01.16.

Общ доход за януари 60 000 + 115 000 + 61 210 = 236 210 рубли

Размерът на изчисления данък 7800 + 14950 + 7957 = 30707 рубли.

Размерът на удържания данък 7800 + 14950 + 7957 = 30707 рубли.

Сега нека проверим как е попълнен отчетът 6-NDFL.

Нека проверим как е попълнен отчетът 6-NDFL.

Секция 1

Ред 020 - Сумата на натрупания доход се сближава със сумата, изчислена ръчно 236 210 рубли

Ред 040 - Размерът на изчисления данък - 30707 рубли

Ред 070 - Размерът на удържания данък - 30707 рубли.

Раздел 2

Редове 100-120 са попълнени правилно (виж фиг.).

Всъщност доходът е получен на 31.01.16 г., данъкът е удържан в момента на изплащане на заплатата на 02.10.16 г. и трябва да бъде преведен на следващия ден 02.11.16 г.

В ред 130 е попълнена сумата на действително получени доходи, тя се сближава със сумата, изчислена ръчно и с ред 020 от 1-ви раздел.

Ред 140 - Удържан данък е равен на 236210 * 13% = 30707, сближава се с ред 070 от 1-ви раздел.

ваканция

Помислете как ще бъде попълнен отчетът 6-NDFL, ако през януари 2016г. за служител Адебова А.В. се изчислява документът "Начисляване на отпуск на служители на организации". В този документ е важна „Дата на изплащане на дохода“ в раздела „Условия“. Тази дата ще попадне на ред 110 във 2-ра секция.

В раздела „Плащане“ трябва да се обърне внимание на „Дата на получаване на дохода“. Тази дата ще попадне на ред 100 във 2-ра секция.

Ваканционно възнаграждение, начислено по документа в размер на 64532,72 рубли. Данък върху доходите на физическите лица е равен на 8389 рубли. В отчета 6-NDFL тези данни се попълват на отделни редове от основните такси.

В 1-ви раздел ред 020 е равен на общата сума от редове 130 от 2-ра секция:
64532,72 + 236210 = 300742,72

Ред 040 е равен на общата сума от редове 140 от 2-ра секция
8389 + 30707 = 39096

Нека добавим още едно условие. От януари 2016 г. служителят Антонов A.N. е назначена удръжка по изпълнителния лист в размер на 25% от печалбата.

Както се вижда от фигурата, дневната заплата е 60 000 рубли. Данък върху доходите на физическите лица е равен на 7800 рубли. Удържането по изпълнителния лист е равно на 25% * (Основа за сетълмент - данък върху доходите на физическите лица)

25% * (60000 - 7800) = 13050 рубли.

Общият размер на дохода от заплата за всички служители е равен на

60000 + 61210 + 115000 = 236210

Общата сума на удържания данък върху доходите на физическите лица

7957 + 7800 + 14950 = 30707 рубли

Ще генерираме отчет 6-NDFL. В раздел 1, както виждаме, данните не са се променили.

Във 2-ри раздел общата сума на редове 130 е равна на сумата по ред 020 на 1-ви раздел.

64532,72 (сума за ваканция) + 236210 = 300742,72

Ред 020 от 1-ви раздел = 300742,72

Тези. удръжките се включват в общия размер на действителните доходи на физическите лица. лица. Това е реализирано в PSU версия 2.5.101.2. Ред 130 е формиран с изключение на удръжките.

Данък върху доходите на физическите лица, удържан по ред 140, се сближава с ред 040 от 1-ви раздел.

За документа „Регистрация на еднократни такси“ е важна „Дата на изплащане на дохода за данък върху доходите на физическите лица“. Може да се регулира ръчно. Например, ако еднократните начисления се изплащат заедно със заплатата, тогава трябва да поставите 10-то число на съответния месец, така че при провеждане на данъка данъкът да се удържа до датата на изплащане на заплатата. След това в раздел 2 данните за това начисляване ще попаднат в редове 130 и 140, заедно с основния доход от заплата.

Уволнение

За уволнените служители окончателното уреждане се извършва в деня на уволнението, т.е. и удържаният данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде в същия ден. В този случай, преди да публикувате документа „Работна ведомост на служителите на организацията“, където се прави пълно изчисление, имате нужда от тези служители в Счетоводни настройкиприберете Дати на плащанев раздела Payroll и запазете настройките. След това публикувайте документа „Заплата“ с датата на уволнение. Движенията към регистъра за натрупване ще се формират с необходимата дата. Например, служител напуска на 15.01.16. Движенията на регистъра след горните настройки са показани на фигурата по-долу.

След публикуване на документа обаче е необходимо да се върне Дати на плащане v Счетоводни настройкитака че в отчета 6-НДФЛ датата на удържания данък се поставя с датата на изплащане на работната заплата.

Сега при генериране на отчета ще видим, че се е появил друг ред с данни за уволнения служител. В ред 130 е включен само размера на обезщетението за неизползван отпуск = 25 000, а заплатата по ден не е включена.

Обща сума за редове 130 от 2-ра секция = 64532,72 + 25000 + 259210 = 348742,72

Обща сума по редовете 140 = 8389 + 5225 +33697 = 47311

В 1-ви раздел размерът на начисления доход на ред 020 е 363932,19 се различава от общата сума на 130 реда от 2-ри раздел точно с размера на заплатата за уволнения служител:

363932,19 – 348742,72 = 15189,47

Изплащане на заплата за декември през януари

Федералната данъчна служба на Русия издаде писмо от 25 февруари 2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл], в който тя обясни по-специално процедурата за попълване на изчислението под формата на 6-данък върху доходите на физическите лица, ако заплатата за декември 2015 г. е изплатена през януари 2016 г. и ако ваканцията за март 2016 г. е изплатена през април .

Ако декемврийската заплата е изплатена на 10 януари, тогава за първото тримесечие тези данни не се отразяват в раздел 1, а в раздел 2 са посочени следните данни:

Въпреки това, при избора на опростено отчитане на данък върху доходите на физическите лица, тези операции не се извършват в програмата. Както можете да видите на фигурата, датата на удържане на данък върху доходите на физическите лица остава 31.12.15, а не 10.01.16.

Нека обобщим резултатите от попълването на отчета 6-NDFL, ако организацията използва „Опростено отчитане на данъка върху доходите на физическите лица“:

1. В настройките на счетоводните параметри трябва да запишете датите за изплащане на заплатите, които съответстват на действителните дати на изплащане на заплатата. Въпреки това, когато изчислявате за уволнени служители, трябва да премахнете тези дати в настройките, да публикувате документа „Работна ведомост на служителите на организации“ и да запишете датите отново. Тези. ще трябва да променяте датата в настройките всеки път, ако датата на изплащане на дохода се различава от датата, посочена в счетоводните параметри. Като алтернатива можете ръчно да коригирате сумите в самия отчет.
2. Необходимо е внимателно да се следят „Дати на плащане на данъци“ и „Дати на получаване на данък“ в документите „Регистрация на еднократни начисления“, „Начисляване на отпуск за служители на организацията“, „Начисляване на отпуск по болест“, т.к. тези дати са включени в доклада 6-NDFL.
3. В раздел 2 ред 130 се попълва с действителен доход минус удръжките. Това е коригирано в версия 2.5.101.2 на ZUP. Но за уволнените служители само размерът на обезщетението попада в ред 130, а заплатата не пада. Реализирана е и възможността за декриптиране на ред 130.
4. Ако заплатата за декември 2015 г. е изплатена през януари, тогава при осчетоводяване на документа „Работна ведомост на служителите на организацията“, удържаният данък върху доходите на физическите лица попада в регистъра за натрупване „разплащания с данък върху доходите на физическите лица с бюджета“ с дата 12/31 /15, а не 01/10/16. Въпреки че в настройките на счетоводните параметри Датата на плащане е 10-та.

Трябва също да се отбележи, че индикаторът на ред 130 е референтен и не е включен в контролните съотношения, публикувани от Федералната данъчна служба.

Следващия път ще разгледаме попълването на отчета 6-NDFL с пълно отчитане на данъка върху доходите на физическите лица, т.е. когато в настройките на счетоводни параметри квадратчето „При изчисляване на данък върху доходите на физическите лица приемете изчисления данък за отчитане като удържан“ не е поставена отметка.

От тази 2016 г. е въведена нова форма на регламентиран отчет за данъци за физически лица. Тази форма е 6-данък върху доходите на физическите лица.

Този доклад дава следното отражение:

Общи средства, които се изплащат на физически лица;

Общите парични суми на удръжките в случай, че не са били използвани;

Общите суми на данъка върху доходите на физическите лица, които са били платени във времето от доходите на служителите.

Новата декларация беше въведена с надеждата, че държавата може:

Повече контрол върху доходите;

С такси за увеличение на данъка върху доходите на физическите лица;

За да може да преследва недобросъвестни данъкоплатци.

Самият формуляр за декларация се състои от 2 раздела и заглавна страница:

Първият от разделите има суми;

Вторият раздел трябва да съдържа доходите, които трябва да бъдат действително получени, датите на прехвърляне на данъка, датите на удържания данък и съответните необходими суми.

2016 г.: падежи за 6-данък върху доходите на физическите лица

Каква е процедурата за попълване на формуляра за декларация 6-NDFL?

При попълване на първия раздел на формуляра не трябва да възникват въпроси. В този случай е необходимо да се посочат обобщени показатели, включително: процентът на данъка, броят на работниците на конкретна компания, които са получили доходи, и общите суми.

Ще бъде по-интересно да попълните втория раздел.

Тук трябва да попълните всички дати на размера на дохода, действително получените доходи и размера на данъка върху доходите на физическите лица, удържан от определен конкретен доход.

Освен това ще трябва да посочите датата на прехвърляне на удържания данък върху доходите на физическите лица. Но си струва да се има предвид, че ако различните видове доходи попадат само на една дата на получаване, но в същото време различни дати на плащане на данък, тогава те трябва да бъдат публикувани на различни редове. Сега много се говори за необходимостта от попълване на декларацията с окончателна информация, без анализи за служителите на предприятието и изобщо не е трудно да се попълни. Всичко по-горе е обратното.

На следващия екран можете да видите пример за попълване на 6-данък върху доходите на физическите лица на 2-ри лист:

Ние предложихме прост пример за четирима служители на фирмата, за три месеца при 1 лихва.

И сега нека да разгледаме как сега е възможно да се съхраняват записи на данък върху доходите на физическите лица в софтуерния продукт 1C, наречен „Управление на заплатите и персонала“. И също така ще разберем какви прогнози могат да бъдат за автоматизиране на попълването на тази декларация.

1C 8.3 3.0: попълване на 6- данък върху доходите на физическите лица и отчитане на данък върху доходите на физическите лица

В този случай ще разгледаме версия 1C ZUP 3.0, тъй като във версия 2.5 ще бъде доста трудно да се прехвърли този формуляр за отчет в автоматичен режим и най-вече той няма да бъде внедрен. Конфигурационната структура на версия "2.5" е заложена някъде преди десетилетия и просто няма да поддържа този анализ.

Също така отбелязваме, че потребителите на версия 1C ZUP 2.5 ще трябва да изоставят настройката, наречена „При изчисляване на данък върху доходите на физическите лица приемете начисления данък за счетоводство като удържан“.

Ако говорим за версията на "1C ZUP 3.0", тогава в този случай нещата са малко по-добри. В краен случай удържаният данък се създава директно в данните за заплатите:

Също така си струва да се отбележи, че ZUP 3.0 също така дава информация за данъка върху доходите на физическите лица за тези документи, за които е удържан данък.

Освен това механизмът за плащане във версия 3.0 е реализиран много удобно.

Възможно е и плащане от извлечение за плащане. За целта трябва да изберете връзката, наречена „Изплащане на заплати и преводи на данък върху доходите на физическите лица“. След това трябва да поставите отметка в квадратчето с името „Данъкът е посочен заедно със заплатата“ и да посочите документа, за който е извършено плащането:

Както можете да видите, в новата конфигурация 1C се опита възможно най-много да определи всички нюанси на отчитането на данъка върху доходите на физическите лица, които са предвидени от Данъчния кодекс на Русия. Може би в близко бъдеще ще бъде пуснат, в който формуляра за отчет 6-NDFL, с правилно отчитане, ще бъде създаден автоматично. В момента в последните версии на "1C Accounting 8.3" и "1C ZUP 3.0" декларацията вече съществува в регулаторните отчети, но попълването трябва да се извърши ръчно. Но след това ще бъде възможно разтоварването в електронен вид.

Така всички тази година вече са подали първата си тримесечна отчетност за 6-данък върху доходите на физическите лица. Мисля, че мнозина имаха проблеми, особено с втория раздел, където ви изпадна нещо неразбираемо под формата на каша от фурми и количества. Откъде идват всички, къде да гледам и какво да редактирам? и защо изобщо се случва това. Става дума за моя "любим" ZUP 3.0, юни е на двора и последната версия е 3.0.25.113, ще разгледаме примера му.

И ние ще го разгледаме повече с технически пристрастия, следователно, ако думите „вижте регистъра за натрупване“ ви плашат, тогава не можете да четете по-нататък.

И така, да започнем. Мислейки да напиша тази статия, дълго време не можех да си представя откъде да започна историята. В крайна сметка реших да започна историята с датите в раздел 2, а именно с описанието на редовете:

ред 100 от раздел 2 6-данък върху доходите на физическите лица

ред 110 от раздел 2 6-данък върху доходите на физическите лица

ред 120 от раздел 2 6-данък върху доходите на физическите лица

Най-вероятно имате каша там. Защо? Да, тъй като тези дати не са били показвани никъде преди, в 2-ДДЛ всички данни като цяло за месеца. Всички отчети на счетоводителя се формират като цяло за месеца. Никой не формира "Анализ на плащането на данък върху доходите на физическите лица" по ден. По-рано нямаше разлика какво да напишете в полето за дата: началото на месеца, края или датата на плащане. И сега има разлика.

Ред 100 от раздел 2 6-данък върху доходите на физическите лица.

Това е датата, на която действително е получен доходът. Това е денят, в който на човек е бил кредитиран доход. От техническа гледна точка тази дата е взета от регистъра за натрупване „Информация за данък върху доходите на физическите лица“ (в режим на предприятието се нарича „Отчитане на доходи за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица“). В този регистър има поле "IncomeReceiptDate". Гледайки напред, ще кажа, че има и полето „Сума на дохода“, от което се попълва ред 130.

Има и случаи, когато ред 130 = 0, т.е. приход е получен по-рано (през последното тримесечие), а ред 140 се попълва, т.к. доходът се изплаща през това тримесечие. В този случай ред 100 се попълва с датата от регистъра за натрупване „Разплащания на данъкоплатци с бюджет за данък върху доходите на физическите лица“, има и колона, наречена „Месец на данъчния период“, която в режим на предприятието се нарича „Дата на получаване на дохода“.

Техническите детайли са добри, но потребителят е празни думи, така че нека да разберем кой прави вписванията в този регистър и коя дата е записана там. Така че вероятно не мога да опиша всички видове документи. Ще събера няколко общи документи:

Заплати и вноски- няма отделно поле с датата във формуляра. Преди (в по-старите издания) имаше дата, а сега датата присъства в детайлите на документа, но стойността й не засяга поведението. Програмата автоматично записва на датата на получаване на дохода датата на края на месеца на регистрационния период.

ваканция- има две полета: "Изплащане" и "Период на плащане". Ако в "Изплащане" е избрано "Със заплата", тогава, както и в "Работна заплата и вноски", това ще бъде краят на месеца. Ако с авансово плащане, тогава датата на авансово плащане, която се определя от настройките на програмата за вашата организация. Ако „В периода на междуселетиране“, тогава на посочената от Вас дата. Какво да посочите? Е, логично датата е не по-късно от датата на извлечението за плащане, а извлечението за плащане според закона е не по-късно от 3 дни преди началото на отпуската. И най-важното, ако поставите „В периода на сетълмент“, тогава трябва да имате извлечение за плащане с начина на попълване на „Ваканция“.

Бизнес пътувания, отпуск по болести Съкращенияне се различават по логика от ваканцията. Има дати, определени от Кодекса на труда на Руската федерация, когато трябва да извършите тези плащания и да се ръководите от тях.

Доход в натура. Тук всичко е по-просто, в заглавката има поле "Дата на получаване на дохода". Но когато всичко е просто, там пишат каквото си искат. Пишете края на месеца, т.к. този доход в натура няма да бъде изплатен, млякото вече е изпито, материалната облага е получена.

ред 110 от раздел 2 6-данък върху доходите на физическите лица.

Това е датата на данък при източника. Всъщност декларацията го взема от набирателния регистър „Разплащания на данъкоплатци с бюджет за данък върху доходите на физическите лица“ (в фирмен режим се нарича „Изчисления на данъкоплатци с бюджет за данък върху доходите на физическите лица“). Полето "период" на вписването в регистъра се използва като дата на задържане. Движенията не се филтрират по "Приходи"/"Разходи". Всъщност "Приходи" прави документ за начисляване, а "Разход" извършва плащане. Движенията се филтрират от полето "Опция за задържане", равно на "Задържане". Такива движения се извършват чрез извлечение за плащане (към банката, на касата, ...) и периодът тук е равен на датата на документа. Основното е, че заплатата за януари се изплаща през февруари, а данните за границата на кварталите няма да паднат.

ред 120 от раздел 2 6-данък върху доходите на физическите лица

Това е датата на плащане на данъка в бюджета. Разглеждат се същите движения като за ред 110 в регистъра „Изчисления на данъкоплатци с бюджет за данък върху доходите на физическите лица“. Там листът за изплащане попълва полето "Краен срок за плащане". То е равно на датата на документа плюс един ден. Тези. ако изявлението е на 15-то число, тогава 16-то се поставя там.

Най-интересното е, че програмата предвижда възможност за записване на плащането на данък върху доходите на физическите лица в бюджета с отделен документ (в изявлението премахваме квадратчето, че данъкът се прехвърля заедно с RFP). Но това не засяга 6 данък върху доходите на физическите лица, периодът на прехвърляне не е датата на действителното плащане. Тези. срокът на прехвърляне е определена планирана дата, когато ще трябва да внесете тази сума в бюджета, платена или не - бизнес 10-ти. по този начин регистърът за натрупване Изчисления на данъчни агенти с бюджет за данък върху доходите на физическите лица не се използва при попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица!

Фу, всичко. Надявам се да помогна поне на някого.

актуализация 01 (08/06/2016)

1. Не забравяйте за аванса. Всъщност не е доход, служителят още не е спечелил тези пари и данъкът не им се удържа. Не се опитвайте да го видите на линия 130. Всъщност това произтича от факта, че линия 130 се сглобява по случай " Информация за данък върху доходите на физическите лица“, който не се движи чрез начисляване на аванс.

2. В извлеченията има прекрасен бутон "Обновяване на данъка", но проблемът е, че работи само на избрани редове, без да знаете това, можете да го натискате докато сте сини в лицето, документът няма да бъде презареден. по-точно ще се попълни един текущ ред, сумата ще мига и ще си помислите, че всичко е наред и документът е актуализиран. Бъдете внимателни, натиснете Ctrl + A в таблицата и след това актуализирайте данъка.