Образец заполнения справки 2 ндфл. Справка о доходах и суммах налога физического лица. Поля и разделы справки
Назначение справки 2-НДФЛ соответствует аббревиатуре из ее названия – данный документ отражает доходы физического лица за определенный срок и оформляется налоговым агентом. Как правило, налоговым агентом физического лица является непосредственно работодатель.
Справка заверяется налоговым агентом, подпись в соответствующем поле может поставить не только руководитель организации, но и любое доверенное лицо, наделенное им соответствующими полномочиями. Какие-либо исправления в документе не допускаются.
Данная справка оформляется исключительно для физических лиц. Данный документ может потребоваться в таких ситуациях как:
Судебное разбирательство;
при трудоустройстве на новую работу;
заключение кредитного договора;
усыновление ребенка;
оформление ;
получение визы;
оформление ;
расчет ;
начисление пенсии;
при сдаче в налоговую инспекцию .
Несмотря на то, что данный документ является одним из самых простых, у неподготовленного гражданина могут возникнуть проблемы с заполнением полей и разделов. В установленной форме их не так уж и мало, поэтому они заслуживают подробного рассмотрения.
Поля и разделы справки
Согласно установленной форме, в документе всего 5 разделов, в которых содержится следующая информация:
Информация о предпринимателе или организации;
данные о получателе дохода;
доходы, полученные за означенный период и налоговая ставка;
вычеты;
суммарный доход и налог.
В разделе «Данные о налоговом агенте» указывается ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, организациям также необходимо указать КПП. Раздел заканчивается кодом ОКТМО и телефоном организации. Если физическое лицо получало доход в нескольких обособленных подразделениях, то необходимо указать их коды ОКТМО.
Со вторым разделом «Данные о физическом лице» затруднения возникают крайне редко. ФИО, ИНН, адрес, паспортные данные, почтовый индекс – эта и другая персональная информация указывается в данном разделе. Для заполнения второго раздела необходимы паспортные данные и ИНН физического лица, а также код страны, региона и почтовый индекс получателя дохода.
Третий раздел «Доходы, облагаемые по ставке» представляет собой таблицу, состоящую из нескольких полей:
«Месяц» – период, в который был получен доход.
«Код дохода» – соответствующий типу дохода.
«Сумма дохода» – за определенный месяц.
«Код вычета» – соответствующий виду вычета.
«Сумма вычета» – общая сумма вычета за месяц.
Иными словами: в данном разделе представлена вся информация о доходах гражданина за определенный период.
В четвертом разделе «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты», предоставленные физическому лицу. Каждый вычет отображается в новом поле «Код вычета» и «Сумма вычета». Ниже, необходимо указать номер документа, подтверждающего право на использование вычета, дату его получения и код инспекции, направившей уведомление физическому лицу.
В последнем разделе «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке %» в соответствующих полях указывается сумма:
Перечисленная;
исчисленная;
удержанная;
излишек, который удержан налоговым агентом;
сумма, которая не удержана налоговым агентом.
Помимо вышеперечисленной информации, в последнем разделе указывается сумма налога в целом и итоговая база.
Самые распространенные ошибки заполнения справки
Одной из самых распространенных ошибок является указание даты в формате не соответствующим ДД.ММ.ГГГГ. Уполномоченные лица, подписывающие справку, иногда забывают о расшифровке, которая необходима в поле «Налоговый агент». Часто гражданам приходится оформлять документ заново из-за мелких исправлений, которые делают справку недействительной. Проблемы могут возникнуть из-за неправильной простановки печати – оттиск должен быть в левом нижнем углу документа, в том месте, где есть отметка «М. П.».
Пример заполнения справки 2-НДФЛ
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Сведения о доходах физических лиц последние три года передаются в новой форме.
Сведения о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год передаются в формате и по форме, официально утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 17 октября 2010 года № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 06.12.2011г. № ММВ-7-3/909@.
Главные изменения в форме документа 2-НДФЛ:
— теперь по облагаемым по разным ставкам доходам, составляется одна справка (в том случае если они выплачены одному физическому лицу). Разделы 3, 4 и 5 данной справки заполняются отдельно для каждой из ставок. Справка может быть из несколько страниц.
— увеличен перечень кодов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.
— увеличен перечень кодов стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, уменьшающих налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Скачать бесплатно форму бланка 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год:
Обновленные коды стандартных вычетов необходимо использовать в справках 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год
Федеральная налоговая служба РФ своим приказом № ММВ-7-3/909@ от 06.12 2011 года «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@» внесла нововведения в форму бланка 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20___ год».
Так, например, данный документ назначает новые коды стандартных налоговых вычетов, учитывая очередность ребенка.
Так стандартный вычет в размере четыреста рублей (400) руб. (код 103) – в 2013 и 2014 году не используется.
Теперь стандартный вычет на ребенка в размере тысяча рублей (1000 руб.) (код 108) в 2013 и 2014 годах зависит от очередности ребенка.
Стандартный вычет на первого ребенка (новый код в документе 114) в 2013 и 2014 году составит 1400 рублей, на второго ребенка (новый код 115) – также 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка (новый код 116) – 3000 рублей.
Вычет на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет считается ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, интерна, ординатора, в возрасте до 24 лет, а также если он считается инвалидом I или II группы составляет 3000 рублей (код 117).
В случае если родитель один или если второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей предоставляются в двойном размере. В новом приказе указаны новые коды таких вычетов. Однако это правило действует лишь тогда, когда желающий отказаться от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и этот доход не превысил с начала года 280 000 руб.
Существует ограничение суммы дохода, до которого предоставляются вычеты – 280 000 рублей.
Кто освобождается в 2014 году от уплаты НДФЛ?
Госдума в конце 2013 года приняла два закона, корректирующая перечень выплат, не облагающихся НДФЛ. В связи с нововведением налогом не облагаются субсидии и гранты, выделенные крестьянским (фермерским) хозяйствам на их создание и развитие, а также разовую помощь на бытовые нужды начинающего фермера (ст. 217 НК РФ, п. 14.1 и 14.2 в ред. Закона РФ № 161-ФЗ). Льгота по НДФЛ применяется по отношению к субсидиям и грантам, полученным после 1 января 2012 года.
Помимо этого, освобождаются от уплаты НДФЛ средства, которые перечисляются из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми. Об этом говорится в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не платятся НДФЛ с дохода в виде бесплатно выделенных земельных участков и жилых помещений из муниципальной или государственной собственности на основании законов субъектов РФ или федеральных законов (ст. 217 НК РФ, п. 41 в ред. Закона РФ № 205-ФЗ).
В 2014-м, как и в 2013-м году, граждане платят 13% подоходного налога. Таким образом, в 2014 году ставки НДФЛ не изменились.
2 НДФЛ бланк нужен, чтобы подтвердить сумму доходов, которые человек получил за тот или иной период (как правило, за год). Здесь вы можете 2 НДФЛ скачать и узнать о том, как правильно заполнить форму.
С помощью таких справок (форма 2-НДФЛ) налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога на доходы физических лиц к уплате в бюджет.
Кем сдается бланк 2-НДФЛ
Сдавать справки 2-НДФЛ должны налоговые агенты. То есть те организации, которые выплачивают доходы физлицам. Как правило, это работодатели. При этом составлять справку нужно по каждому человеку, который получает доход. Сдать справку 2-НДФЛ понадобится и в том случае, когда организация должна, но не может удержать налог с выплаченных доходов. Например, если организация вручила подарок стоимостью более 4000 руб. человеку, который не является ее сотрудником.
Кроме того, налоговые инспекторы могут запросить 2-НДФЛ у человека, который самостоятельно отчитывается по полученным доходам, например от продажи квартиры, и при этом заявляет право на налоговые вычеты (ст. 31 НК). В этом случае налоговый агент (работодатель) обязан предоставить такому человеку справку по его запросу.
Составлять справки по форме 2-НДФЛ не нужно лишь в тех случаях, когда в течение года организация не выплачивала физлицам доходы, в отношении которых она является налоговым агентом. Например, не требуется подавать сведения на сотрудников, которым в течение года организация не начисляла зарплату и не производила никаких других выплат. Поскольку доходы не выплачивались, обязанности налогового агента у организации не возникают.
Форма и бланк 2-НДФЛ
Форма 2 НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. 2 НДФЛ бланк доработали. По обновленной форме отчитывайтесь начиная с отчетности за 2017 год. Изменения в бланк 2 НДФЛ внесли приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19. Он вступил в силу 10 февраля 2018 года. С этого момента отчитывайтесь за 2017 год и последующие отчетные периоды по обновленной форме.
При этом в течение всего 2018 года инспекторы будут принимать сведения и по старой форме. Это подтвердили нам в ФНС. Однако во избежание проблем рекомендуем все же составлять 2-НДФЛ на обновленном бланке. Форму 2-НДФЛ скачать бесплатно вы можете по ссылке.
Вот образец бланка 2-НДФЛ:
Какие доходы учитывают в справке
В справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются налогом. Таким образом, учтите все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК). Доходы, которые облагаются налогом лишь сверх определенной суммы, но лимит этот не превысили, лучше все же отражать в справке 2-НДФЛ. Это обезопасит организацию от возможных претензий со стороны налоговой инспекции.
Если не включать в справку 2-НДФЛ сведения о доходах, указанных в пункте 28 статьи 217 НК, это может исказить реальные налоговые обязательства человека, получившего такие доходы. Допустим, один и тот же сотрудник в течение года получал матпомощь (подарки, возмещение расходов на лечение) в размере, не превышающем 4000 руб., у нескольких работодателей.
Очевидно, что в такой ситуации общая сумма льготируемых доходов, полученных сотрудником за год, может быть больше необлагаемой величины. Однако никакой информации об этом налоговая инспекция не получит. При проверке, выявив расхождения между суммами выплат в первичных документах и доходами, отраженными в справках 2-НДФЛ, инспекторы могут обвинить организацию:
- либо в том, что она не указала в справке 2-НДФЛ сведения о льготируемых доходах в пределах 4000 руб.;
- либо в том, что она вообще не сдала справку о доходах, если, помимо льготируемых выплат, сотрудник в течение года больше ничего не получал.
В первом случае инспекция может попытаться оштрафовать организацию по статье 129.1 (на сумму от 5000 до 20 000 руб.), во втором – по статье 126 (200 руб. за каждую несданную справку) НК.
Заполнение бланка 2-НДФЛ
2 НДФЛ форма заполняется в порядке, который утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Показатели справок заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ. Если суммовые показатели отсутствуют, в соответствующих графах проставьте нули. Если делаете перерасчет налоговых обязательств сотрудника за предшествующий год, составьте корректирующую справку.
Если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке, составьте аннулирующую справку. При заполнении аннулирующей справки в разделах 1 и 2 продублируйте сведения из первоначальной справки. А разделы 3–5 не заполняйте. Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3–5 заполните для каждой налоговой ставки.
Сдавать справки можно только двумя способами:
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
- на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.
Это следует из положений пункта 3 статьи 2 Закона от 2 мая 2015 № 113-ФЗ. Если вы решили сдать справку на бумаге, то по 2 НДФЛ скачать бланк вы можете по ссылке.
Если после сдачи справки в налоговую инспекцию налог пересчитали, составьте новую справку по форме 2-НДФЛ. При ее оформлении в полях «№ __» и «от __» укажите номер ранее представленной справки и новую дату составления. А в поле «Номер корректировки» укажите значение на единицу большее, чем в предыдущей справке. Например, если это первая корректировка, укажите 01. Уточненную справку составляйте по форме, действовавшей в том периоде, за который вносятся уточнения. Например, в 2018 году вы корректируете сведения за 2014 год. В этом случае уточненную справку составьте по форме, утвержденной приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611. Это следует из положений пункта 5 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576, и письма ФНС от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2975.
Составлять уточненные справки 2-НДФЛ в отношении сотрудников, которые по итогам налогового периода приобрели статус резидента, не требуется. В таких случаях перерасчет НДФЛ и возврат излишне удержанных сумм осуществляет не налоговый агент, а налоговые инспекции на основании деклараций по форме 3-НДФЛ (п. 1.1 ст. 231 НК). Об этом сказано в письме Минфина от 29.11.2012 № 03-04-06/6-335.
Если справку отправили в инспекцию по ошибке, аннулируйте ее. А вот перед подачей уточненной справки направлять аннулирующую не нужно. Это следует из разделов I и II Порядка, утвержденного приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.
