Подготовка справки-расчета для предоставления в фсс. Отчетность ФСС: форма, сроки и порядок сдачи. Отчетность в Фонды социального страхования: правила оформления 4 фсс расчетный и отчетный период
Несмотря на то, что с 2017 года контроль за частью страховых перечислений перешел в компетенцию налоговой службы, выплаты на «травматизм» по-прежнему перечисляются в ФСС. Это значит, что требование сдавать отчет не упразднилось. В статье описывается форма 4 ФСС 2017 , образец и порядок ее заполнения.
Новая форма 4 ФСС 2017 – образец заполнения
Бланк по форме 4 ФСС содержит титульный лист и пять табличных областей. Абсолютно все организации должны сдать заполненные титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Пустые ячейки оформляются прочерками. Вверху каждого листа отчета прописывается регистрационный номер страхователя и код. Внизу страниц – подпись руководителя и дата предоставления отчета. Рассмотрим подробнее, что представляет собой форма 4 ФСС и как заполнять образец.
Образец заполнения титульного листа формы 4 ФСС
Титульный лист оформляется фирмой-страхователем. Если сдается форма ФСС нулевая, образец заполнения первого листа будет аналогичным.
Рассмотрим, в каком виде сдается форма 4 ФСС за полугодие - образец заполнения приведен на примере ООО «Дельта». В компании работает 10 сотрудников. По результатам проведения специальной аттестации рабочих мест вредных или опасных факторов не выявлено. За первый квартал компания сдавала нулевой отчет по форме 4 ФСС. Фирма привлекала на работу подрядчиков, но по законодательству взносы на «травматизм» за них не выплачивала. По виду деятельности ООО «Дельта» присвоен первый класс профессионального риска .
Заполним образец формы 4 ФСС в 2017 году по порядку:
- Вверху формы прописывается регистрационный номер страхователя и код подчиненности.
- Пишем номер корректировки. ООО «Дельта» сдает первичный отчет, потому код будет «000».
- ООО «Дельта» сдает отчет за полугодие, поэтому образец для формы 4 ФСС имеет код периода «06», год – 2017.
- Далее указываются данные фирмы по учредительным документам и выписке из ЕГРЮЛ.
- В графе «Среднесписочная численность работников» прописывается количество сотрудников на момент сдачи отчета.
Если отчет заверяет руководитель, то проставляется признак «1», его ФИО, личная подпись и дата.
Заполнение таблиц формы 4 ФСС
В первой таблице указывается информация о базе для перечисления выплат. В строке 1 укажем общую сумму выплат сотрудникам и объем вознаграждений по месяцам отчетного квартала. В строке 2 прописываются суммы, необлагаемые страховыми взносами (по договорам ГПХ). В нашем случае это 500 руб. за апрель. В строке 3 указывается разница строк 1 и 2. В ООО «Дельта» нет работающих инвалидов, скидок или надбавок на страховые платежи, поэтому в этих строках проставляется прочерк. Тарифная ставка равна 0,2 в соответствии с классом профессионального риска.
Так как взносы за подрядчиков ООО «Дельта» не платила, таблица 1.1 не заполняется. В табличной части 2 приводятся расчеты выплат на травматизм. За первый квартал компания сдавала нулевой отчет, поэтому в строке 1 ставим прочерк. Далее рассчитываем размер взноса.
В таб. 1 стр.3 указана облагаемая база 899 500, ставка равна 0,2. Получаем расчет 899 500/100 х 0,2 = 1799. Аналогично считаем размер страховых взносов по месяцам отчетного квартала.
В строке 16 прописываем размер фактически уплаченных страховых выплат. ООО «Дельта» выплатило 1199 р., таким образом задолженность на следующий период равна 600 р. Эта цифра указывается в строке 19.
В табличных областях 3 и 4 указываются сведения о производственных травмах и заболеваниях. Они заполняются, если в отчетном периоде у компании были страховые случаи. В ООО «Дельта» таких случаев не было.
Образец заполнения таблицы 5 формы 4 ФСС включает в себя данные о СОУТ (спецоценке рабочих мест). Здесь прописывается:
- число рабочих мест, которые подлежат спецоценке (стр.1, гр.3);
- рабочие места, в отношении которых спецоценка была проведена (стр. 1, гр.4-6);
- количество работников, чей труд признается вредоносным или опасным (стр. 2, гр. 7-8).
В ООО «Дельта» прошла СОУТ в отношении всех рабочих мест, но вредности или опасности выявлено не было. Заполненный отчет необходимо предоставить до 20 числа (в бумажном виде) и до 25 числа (в электронном формате).
Образец заполнения формы 4 ФСС может варьироваться, в зависимости от исходных данных о компании.
Форма 4 ФСС нулевка: образец заполнения
Если бы в примере оформлялась форма 4 ФСС нулевая, образец заполнения 2017 также не включал бы данных для заполнения табличных областей 3 и 4. Таким образом, нулевая форма 4 ФСС включала бы заполненные:
- титульный лист;
- таблицы 1, 2 и 5.
Это актуально для организаций без работников, если руководителю не начислялась заработная плата за отчетный период.
Кто должен сдавать отчет 4-ФСС
По итогам каждого квартала все работодатели должны сдавать в Фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС. В нем отражаются сведения по начисленным и уплаченным в отчетном квартале страховым взносам за работников в ФСС.
Обратите внимание , начиная с 1 января 2017 года в расчете 4-ФСС необходимо отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям (связано это с передачей страховых взносов под контроль ФНС и введением нового отчетности).
Бланк отчета 4-ФСС в 2017 году
C 1 января 2017 года действует новый бланк отчета 4-ФСС (скачать бланк).
Образец заполнения в 2017 году
Образец заполнения бланка по форме 4-ФСС вы можете посмотреть на этой странице .
Форма отчетности
Начиная с 2015 года, все ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, обязаны сдавать отчет 4-ФСС в электронной форме .
Соответственно те работодатели, у которых СЧР не превышает 25 человек, могут отчитываться в бумажной форме .
Сроки сдачи формы 4-ФСС в 2017 году
В 2017 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:
- в бумажной – не позднее 20-го числа первого месяца, следующего квартала;
- в электронной – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего квартала.
Примечание : если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи отчета переносится на ближайший рабочий день.
Крайние сроки сдачи отчета по форме 4-ФСС в 2017 году
Штрафы за несдачу отчета в ФСС
За несвоевременную сдачу отчета установлены следующие штрафные санкции:
- если расчет был сдан с задержкой, не превышающей 180 календарных дней – штраф составит 5% от суммы взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 рублей.
- если просрочка превысила 180 календарных дней – штраф составит 30% от суммы взносов, а начиная со 181-го дня, штраф дополнительно увеличивается на 10% за каждый месяц просрочки. В такой ситуации размер максимального штрафа не ограничен, а минимальный составляет 1 000 рублей.
Кроме этого за непредоставленный расчет 4-ФСС с должностных лиц организации могу взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33 КОАП РФ).
Куда сдавать расчет 4-ФСС
Расчет 4-ФСС подается в территориальное отделение Фонда:
- ИП по месту своего жительства;
- ООО по месту своего нахождения.
Примечание : обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом сдают отчетность по своему месту нахождения.
Способы подачи 4-ФСС в 2017 году
Отчет по форме 4-ФСС можно подать двумя способами:
Способ 1. В бумажной форме с приложением файла отчета
Для этого необходимо распечатать отчет в 2-х экземплярах, скинуть его электронную версию на флешку (цифровая подпись в этом случае не требуется) и отнести в отделение ФСС .
Сотрудники фонда перенесут к себе данные и отдадут вам второй экземпляр отчета с пометкой о его получении.
Обратите внимание , таким способом можно сдавать отчет, только если среднесписочная численность не превышает 25 человек.
Способ 2. В электронной форме с ЭЦП
ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек , обязаны сдавать отчетность в ФСС в электронном виде с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
Для оформления ЭЦП необходимо заключить договор с одним из операторов ЭДО и уведомить об этом своё отделение ФСС . После этого вы сможете отправлять отчеты по форме 4-ФСС через интернет.
Процесс использования данных сервисов, как правило, довольно прост и интуитивно понятен, в любом случае, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту этой компании.
При отправке отчета через интернет, ФСС ответным письмом высылает квитанцию о доставке сведений (она служит подтверждением того что вы сдали отчет). После проверки отчета – вы получите протокол контроля с её результатами.
Основные правила заполнения формы 4-ФСС
- В верхней части каждой страницы указывается «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности» в соответствии с выданным при регистрации в ФСС уведомлением.
- Титульный лист и таблицы 1, 2, 5 являются обязательными к заполнению , поэтому их необходимо заполнять всем работодателям (даже при отсутствии деятельности).
- В каждую строку вписывается только один показатель. При отсутствии каких-либо показателей ставится прочерк. Если нет данных для таблиц 1.1, 3, 4 то они не заполняются и в ФСС не сдаются.
- В отчете 4-ФСС не допускается исправление ошибок при помощи корректирующего средства.
- В конце каждой страницы ставится подпись и дата подписания отчета.
- Печать ставится только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
Инструкция по заполнению расчета 4-ФСС
Официальную инструкцию по заполнению расчета 4-ФСС вы можете скачать по этой ссылке .
Титульный лист
В поле «Номер корректировки » ставится: «000 » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «001 » (если это первое исправление), «002 » (если второе) и т.д.
Примечание : уточненный расчет подается по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки.
В поле «Отчетный период (код) » указывается код периода, за который сдается отчет:
- I квартал – 03;
- Полугодие – 06;
- 9 месяцев – 09;
- Календарный год – 12.
Количество обращений страхователя за выделением необходимых средств на выплату страхового возмещения обозначаются 01, 02 и так далее.
В поле «Календарный год » указывается год за отчетный период, которого подается Расчет (уточненный Расчет).
Поле «Прекращение деятельности » заполняется только в случае прекращения деятельности в связи ликвидацией организации или закрытия ИП. В этом случае ставится буква «Л ».
Далее указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами. ИП заполняют фамилию, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
В поле «ИНН » ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х первых ячейках необходимо поставить нули (например, «001234567891»).
Поле «КПП » ИП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации (обособленного подразделения).
Поле «ОГРН (ОГРНИП) ». ИП и организации указывают ОГРН (ОГРНИП), в соответствии с полученным свидетельством о государственной регистрации. У организаций ОГРН состоит из 13 цифр, поэтому при заполнении в первых 2-х ячейках необходимо поставить нули (например, «001234567891234»).
Поле «Код по ОКВЭД ». ИП и организации указывают код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Вновь созданные организации — страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний указывают код по данным органа государственной регистрации, а начиная со второго года деятельности — код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда.
В поле «Номер контактного телефона » указывается городской или мобильный номер телефона с кодом города или оператора сотовой связи. Нельзя применять знаки «тире» и «скобка» (например, «+74950001122»).
В полях, отделенных для указания адреса регистрации :
- Организации указывают юридический адрес.
- ИП указывают адрес регистрации по месту жительства.
В поле «Численность среднесписочная численность работников »:
- Организации указывают среднесписочную численность работников.
- ИП указывают численность застрахованных физлиц, которым производились выплаты в рамках трудовых отношений.
В остальных ячейках необходимо указать количество работающих инвалидов и занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
В поле «Расчет представлен на » указывается количество страниц, из которых состоит отчет 4-ФСС (например, «006»). Если к отчету прилагаются копии документов (например, доверенность представителя), то указывается их количество (в случае их отсутствия поставьте прочерки).
Блок «Достоверность и полнота сведений »:
В первом поле необходимо указать код лица , подтверждающего достоверность и полноту сведений в расчете: «1 » (страхователь), «2 » (представитель страхователя) или «3 » (правопреемник).
Далее в зависимости от того, кто подтверждает сведения, указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации, индивидуального предпринимателя, представителя или правопреемника (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
В полях «Подпись» и «Дата» проставляется подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета (при наличии печати – ставится в поле М.П.).
Если декларацию сдает представитель, то необходимо указать вид документа подтверждающего его полномочия. В случае если представителем юридического лица является организация, то в соответствующем поле необходимо указать её наименование.
Общие требования
Страхователь, имеющий самостоятельные классификационные единицы, выделенные в соответствии с приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 31 января 2006 г. представляет Расчет, составленный в целом по организации, и раздел II Расчета по каждому подразделению страхователя, являющемуся самостоятельной классификационной единицей.
Таблица 1. «Расчет базы для начисления страховых взносов»
Раздел «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
По строке 1 отражаются выплаты в пользу работников нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год, в том числе за последние три месяца отчетного периода (строка 2) с разбивкой по месяцам (строки 3 – 5).
По строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ
В строке 3 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 — строка 2).
По строке 4 в соответствующих графах отражается сумма выплат в пользу работающих инвалидов.
В строке 5 отражается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится страхователь (обособленное подразделение).
По строке 6 проставляется процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год в соответствии с Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 г. N 524 «Об утверждении Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
В строке 7 проставляется процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 г. N 524.
По строке 8 указывается дата приказа территориального органа ФСС об установлении страхователю (обособленному подразделению) надбавки к страховому тарифу.
В строке 9 указывается размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.
Таблица 1.1. «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ»»
Таблица заполняется страхователями, направляющими временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом РФ.
Количество заполненных строк в таблице должно соответствовать количеству юридических лиц или ИП, куда страхователь направлял временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены трудовым законодательством.
В графах 2, 3, 4 указывается регистрационный номер в ФСС, ИНН и ОКВЭД принимающего юридического лица или ИП.
В графе 5 указывается общая численность работников, временно направленных по договору для работы у конкретного юридического лица или ИП.
В графе 6 отражаются выплаты в пользу работников, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.
В графе 7 отражаются выплаты в пользу работающих инвалидов, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.
В графах 8, 10, 12 отражаются выплаты в пользу работников, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, помесячно.
В графах 9, 11, 13 выплаты в пользу работающих инвалидов, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, помесячно.
В графе 14 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится принимающее юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.
В графе 15 указывается размер страхового тарифа принимающего юридического лица или индивидуального предпринимателя с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.
Таблица 2. «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Таблица заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.
По строке 1 отражается сумма задолженности по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, образовавшаяся у плательщика страховых взносов (страхователя) на начало расчетного периода. Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода не меняется
По строке 2 отражается сумма начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки). Сумма подразделяется «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода».
По строке 3 отражается сумма взносов, начисленная территориальным органом ФСС по актам выездных проверок.
По строке 4 отражаются суммы не принятых к зачету расходов территориальным органом ФСС за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок.
По строке 5 отражается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем, подлежащая уплате в территориальный орган ФСС.
По строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа Фонда на банковский счет плательщика страховых взносов (страхователя) в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов.
По строке 7 отражаются суммы, перечисленные территориальным органом Фонда на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию.
Строка 8 – контрольная строка, где указывается сумма значений строк с 1 по 7.
По строке 9 показывается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя):
- по строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда.
- по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на конец отчетного периода.
По строке 12 показывается сумма задолженности на начало расчетного периода:
- по строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя));
- по строке 14 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на начало расчетного периода.
Показатель строки 12 должен равняться показателю строк 9 Расчета за предыдущий расчетный период.
По строке 15 отражаются расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нарастающим итогом с начала года с разбивкой «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода».
По строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов плательщиком страховых взносов (страхователем) на лицевой счет территориального органа Фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения.
По строке 17 отражается списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли, по списанию недоимки, а также в случае принятия судом акта, в соответствии с которым страховщик утрачивает возможность взыскания недоимки и задолженности по пеням в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и задолженности по пеням.
Строка 18 – контрольная строка, где показывается сумма значений строк с 12, 15 – 17.
По строке 19 отражается задолженность за плательщиком страховых взносов (страхователем) на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя), в том числе недоимка (строка 20).
Таблица 3. «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
По строкам 1, 4, 7 отражаются расходы, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем) в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, из них:
- по строкам 2, 5 – расходы, произведенные страхователем пострадавшим, работающим по внешнему совместительству;
- по строкам 3, 6, 8 – расходы, произведенные страхователем, пострадавшим в другой организации;
- по строке 9 отражаются расходы, произведенные страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Данные расходы производятся в соответствии с Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденными приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10 декабря 2012 г. N 580н.
Строка 10 – контрольная строка , где показывается сумма значений строк 1, 4, 7, 9.
По строке 11 справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий.
В графе 3 показывается количество оплаченных дней по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (отпуска для санаторно-курортного лечения).
В графе 4 отражаются расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Таблица 4. «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»
По строке 1 данные заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 (приложение N 1 к постановлению Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 24 октября 2002 г. N 73, с выделением числа случаев со смертельным исходом (строка 2).
По строке 3 данные заполняются на основании актов о случаях профессиональных заболеваний (приложение к Положению о расследовании и учете профессиональных заболеваний, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 15 декабря 2000 г. N 967).
По строке 4 отражается сумма значений строк 1, 3 с выделением по строке 5 числа пострадавших (застрахованных) по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью. Данные по строке 5 заполняются на основании листков нетрудоспособности.
При заполнении строк 1-3 , которые заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 и актов о случаях профессиональных заболеваний, следует учитывать страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы по проверке наступления страхового случая.
Таблица 5. «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года»
По строке 1 в графе 3 указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась или не проводилась специальная оценка условий труда.
По строке 1 в графах 4-6 указываются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда; в случае, если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в графах 4 – 6 проставляется «0»
В случае, если срок действия результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» порядком, не истек, то по строке 1 в графах 3 – 6 в соответствии со статьей 27 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ указываются сведения на основании данной аттестации.
По строке 2 в графах 7 – 8 указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.
Графы 7 – 8 заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров (обследований) работников (пункт 42 Порядка проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 апреля 2011 г. N 302н и в соответствии со сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год.
В графе 7 указывается общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих обязательным предварительным и периодическим осмотрам.
В графе 8 указывается число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.
При этом следует учитывать результаты проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников по состоянию на начало года, учитывая, что согласно пункту 15 Порядка частота проведения периодических медицинских осмотров определяется типами вредных и (или) опасных производственных факторов, воздействующих на работника, или видами выполняемых работ.
Если деятельность не велась (нулевой отчет)
Отчет 4-ФСС подается в любом случае , даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников не начислялись. В такой ситуации необходимо сдать расчет с Титульным листом и таблицами обязательными к заполнению (1, 2, 5).
Все остальные таблицы заполняйте, только если у вас есть показатели, которые в них необходимо отразить. Если таких данных нет, то заполнять таблицы и сдавать их в фонд не нужно 5
В 2020 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. В январе отчитываются за 2019 год, в апреле — за первый квартал, в июле — за второй, а в октябре — за третий квартал 2020 года. Отчет за все 4 квартала 2020 года сдают уже в 2021 году. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.
Отчет 4-ФСС: кто сдает и для чего
4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.
Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных.
Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года. В июне 2017 года ФСС обновил форму приказом от 7 июня 2017 № 275 , с тех пор она неизменна. В титульном листе добавилось поле, которое заполняют бюджетные организации. Остальные изменения коснулись разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС. С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временной, по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС.
Нулевая форма 4-ФСС в 2020 году
Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму, чем поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.
В составе нулевой формы сдают титульный лист, и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.
Сдавайте отчет 4-ФСС в Контур.Бухгалтерии — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет.
1. Титул оформляется плательщиком взносов, кроме блока, предназначенного для заполнения сотрудником фонда.
2. В строке номер корректировки следует указать «000» при первичной подаче формы. Если возникает необходимость в корректировке ранее представленных сведений, подаются уточненные отчеты с указанием кодов «001», «002» и т. д.
Важно: уточненный отчет следует сдавать на бланке, действовавшем в том расчетном периоде, за который выявлены несоответствия.
3. В поле «Отчетный период» вносится код периода и количество обращений работодателя за возмещением средств на социальное обеспечение.
Данное поле заполняется следующим образом:
- при подаче отчета за 1 кв., полугодие, 9 мес. и год заполняются только две первые ячейки, при этом указываются коды: «03», «06», «09» и «12» соответственно;
- при обращении страхователя за выделением средств до окончания отчетного (расчетного) периода (при подаче промежуточного расчета) заполняются только две последние ячейки, указывается порядковый номер обращения: «01», «02» и т. д.;
- при обращении за возмещением по итогам отчетного (расчетного) периода указывается код периода и порядковый номер обращения.
4. В поле «Календарный год» проставляется год, за который (в течение которого) подаются сведения.
5. Ячейка «Прекращение деятельности» заполняется только при ликвидации страхователя, в таком случае ставится буква «Л».
При заполнении кодов ИНН и ОГРН для юрлиц – в первых двух ячейках ставятся нули.
7. Заполняется код ОКВЭД. При этом вновь созданные субъекты указывают код согласно регистрационным документам, а начиная со второго календарного года деятельности, заносят код, подтвержденный в ФСС.
8. Соответствующий показатель в ячейку «Бюджетная организация» заносят только бюджетники, указывающие код источника финансирования.
10. В следующих строках указывается среднесписочная численность персонала страхователя, а также численность трудящихся инвалидов и работников вредных производств.
11. Рядом проставляется количество страниц расчета и подтверждающих документов.
12. Затем заполняется блок «Подтверждение достоверности сведений».
Указывается код лица, подписавшего расчет:
- «1» – если форму подписывает руководитель организации (ИП, физлицо не являющееся ИП);
- «2» – если расчет удостоверяет представитель страхователя;
- «3» – если сведения подтверждает правопреемник ликвидированной компании.
Затем указывается Ф.И.О. такого лица (наименование компании-правопреемника), его подпись и дата. Ниже проставляется оттиск печати (при ее наличии).
Если расчет подписан представителем, заполняются наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Независимо от режима налогообложения, все предприниматели обязаны сдавать в Фонд социального страхования ежеквартальный отчёт по установленной форме (4-ФСС). Отчёт сдаётся, даже если деятельность не велась и работникам не выплачивалась заработная плата. Такая отчётность называется нулевой и является обязательной. За просрочку сдачи отчёта фонд выставляет предприятию штраф. Чтобы этого избежать, необходимо точно соблюдать сроки, установленные законодательством.
Кто должен отчитаться по форме ФСС
Фондом социального страхования утверждена официальная форма 4-ФСС, по которой должны отчитываться предприниматели. В зависимости от численности наёмных работников, отчётность нужно сдавать либо на бумажном носителе (предприятия с численностью до 25 человек), либо в электронном виде по специализированным каналам связи. Юридические лица и индивидуальные предприниматели с численностью работников меньше 25 человек по желанию могут сдавать отчёт электронно. Следует помнить, что сроки сдачи электронной и бумажной отчётности разные, поэтому во избежание штрафа нужно заранее их изучить.
Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наёмных работников, предусмотрена возможность добровольного перечисления страховых взносов, а для отчётности специальная форма 4а-ФСС. Если предприниматель выплачивает заработную плату работникам, то он сдаёт форму на общих основаниях.
Отчётность ФСС отражает все платежи организации, связанные с начислением заработной платы и любого другого дохода работников. Ведомость сдаётся в территориальные органы фондов по месту нахождения организации (ИП по месту жительства).
Способы сдачи отчётности в ФСС
Существует несколько вариантов сдачи расчёта в соцстрах. Например, можно отнести отчёт на почту и отправить его заказным письмом с и описью вложения, или отвезти документ лично в филиал. Также можно предоставить ведомость по электронным каналам связи через специализированного оператора, подписав документ электронно-цифровой подписью.
Особое внимание стоит обратить на электронную отчетность, так как с каждым годом круг фирм, сдающих распечатанную отчётность ФСС вручную, сужается. С 1 января 2015 года электронный отчёт обязаны сдавать фирмы со среднесписочной численностью более 25 человек.
Для сдачи отчёта юридическое лицо должно получить электронно-цифровую подпись, которую выдают специальные удостоверяющие центры. В отличие от обычного росчерка, её очень трудно подделать. Отсутствие цифровой подписи делает сдачу отчётности невозможной, поэтому её получением нужно заниматься заранее.
Ежеквартальные в ФСС
Отчёт в фонд социального страхования считается предоставленным в день, когда документ был отправлен по почте или предоставлен в фонд. Подтверждением сдачи по почте считаются отметка на описи и распечатанная квитанция почтового отделения. Электронную сдачу подтверждает уникальный номер, присваиваемый оператором. Сроки отчётности в ФСС для всех едины. Поэтому нулевая отчётность сдаётся по общим правилам, несмотря на отсутствие начислений.
Все организации обязаны сдавать 4-ФСС четыре раза в год. Новые сроки сдачи вступили в силу с 2015 года. Согласно постановлению, расчёт на бумаге сдаётся до 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом, а электронная версия − до 25 числа.
- первый квартал - 20 апреля;
- полугодие - 20 июля;
- девять месяцев - 20 октября;
- отчётность за год в ФСС - 20 января.
Установленные сроки являются обязательными, но в случае, если отчётная дата выпадает на праздничный или выходной день, то дата отодвигается на ближайший рабочий день.
Какие штрафы грозят предприятиям, если просрочить отчётность ФСС
Штрафные санкции фонда социального страхования не являются редкостью. Некоторые компании относятся к сдаче нулевой отчётности не очень серьёзно, ошибочно полагая, что отсутствие начислений не повлечёт за собой наказание.
Если сроки сдачи отчётности в ФСС пропущены, то на фирму налагаются следующие взыскания:
- 1000 рублей - не предоставление нулевой отчётности;
- 5% от начисленных платежей за последние три месяца - в случае наличия начислений;
- 30% от начисленных платежей - в случае злостного нарушения срока;
- 300-500 руб. - административный штраф на должностное лицо, отвечающее за своевременную сдачу документа.
Распространённые ошибки
Если в фонде по каким-либо причинам возникла переплата по взносам, то она не станет поводом для отмены штрафа. При подаче заведомо ложных сведений, в результате которых отчёт не был принят, компанию также могут оштрафовать.
Очень часто компании ошибочно занижают суммы взносов, и в результате платят меньше налогов. В таком случае существует своя линейка штрафов. Взыскание будет рассчитано от суммы недоплаты и составит 20%. Если фонд обнаружит, что это было сделано преднамеренно, то наказание увеличится до 40%. Такой же порядок выставления штрафов относится к взносам по травматизму.
Компании, которые согласно Федеральному закону 212-ФЗ, в зависимости от численности работников, обязаны отчитываться только в электронном виде, также будут оштрафованы на 200 рублей при подаче документации на бумажном носителе.
Как оспорить штрафные санкции
Когда отчётность сдаётся в электронном виде, часто возникают различные спорные моменты, которые можно опротестовать. Если нарушение сроков отчётности произошло по вине оператора, то такую ситуацию можно попробовать отстоять. Но при этом у компании должны быть неоспоримые факты, подтверждающие невиновность налогоплательщика. Оспаривать такие моменты нужно будет в судебном порядке.
Также на сумму штрафа могут повлиять суммы начислений в фонд. Очень часто взыскание рассчитывается от суммы налога за вычетом произведённых расходов. Штрафные санкции всегда исчисляются соразмерно степени виновности ответчика.
Правила оформления отчётности в ФСС
Несмотря на то, что форма отчётности периодически изменяется, и в её разделы вносятся корректировки, основные принципы заполнения всегда остаются постоянными.
Отчётность ФСС имеет титульный лист, содержащий обязательную информацию о страхователе, по которой его идентифицируют в филиале фонда. Важными реквизитами считаются: наименование фирмы и регистрационный номер, присвоенные фондом. Кроме этих данных, на титульном листе формы указываются: ОГРН, адрес компании, шифр плательщика.
Сдавать в соцстрах нужно только те разделы, которые содержат цифровую информацию. Пустые таблицы можно не предоставлять. В некоторых случаях фонд требует представить дополнительные документы для подтверждения произведённых расходов.
Нововведения, вступающие в силу с 2017
В настоящее время действует форма 4-ФСС в редакции приказа фонда от 04.07.2016 №260. Отчётность в ФСС за 3 квартал 2016 года нужно сдавать именно на этом бланке. В ближайшее время, а именно с 2017 года, расчёт по начислениям ждут новые перемены.
Администрирование социального налога переходит в руки налоговой инспекции. Это сделано с целью улучшить контроль над поступающими начислениями и снизить нагрузку страхователя. Сдача отчётности в ФСС с нового года будет отменена. Вместо старого документа, планируется применять Единый расчёт, который ежеквартально будет сдаваться в налоговую. В нём также будут объединены взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования (ФФОМС). Сдавать новый расчёт положено до 30 числа следующего за отчётным кварталом месяца.
И всё же формы отчётности ФСС по обязательному придётся сдавать в фонд. Для этого будет разработан новый специализированный расчёт.
При переходе на новый формат начисления взносов и сдачи Единого расчёта фондом будут проведены организационно-разъяснительные мероприятия. Со всеми налогоплательщиками будет проведена сверка платежей и предоставленной отчётности.
