• Связь
• Русский Стандарт
• Интернет-банки
• Коммерция
• Организации 

Налоговый период код 2 квартал штраф. Налоговый период. Кодировка по месту представления Расчета

Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.

Расчет по страховым взносам: коды отчетного/расчетного периода

РСВ: коды места представления

В зависимости от того, кто и в какую ИФНС представляет расчет, в поле «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа расчета необходимо указать один из следующих кодов (Приложение № 4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):

Расчет по страховым взносам: коды тарифа

Плательщик страховых взносов должен указать в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.

Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».

Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.

Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.

Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов

Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам.

Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника - иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».

Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица

В графах 200 раздела 3 плательщик страховых взносов должен указать категории застрахованного лица, в отношении которого представляются сведения персонифицированного учета.

Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».

РСВ: иные коды, отражаемые в расчете

Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:

Налоговый период обозначается кодом 22 на титульном листе деклараций по НДС, ЕНВД и водному налогу. Какой это квартал – читайте в статье, здесь важные подробности, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем отчитываться по налогам помогут следующие справочники (их можно скачать):

Российское законодательство требует, чтобы для каждого налога были определены плательщики, а также все необходимые элементы налогообложения. К ним относятся объект обложения, облагаемая база, налоговый период, ставка платежа, порядок его расчета, а также порядок и сроки внесения платежа в бюджет. Все эти данные нужны для того, чтобы рассчитать сумму к перечислению за определенный промежуток времени.

Налоговый период - это один из обязательных элементов, который должен быть определен для любого налога.

В зависимости от того, какой платеж необходимо рассчитать и внести, контрольные промежутки времени имеют разную длительность – например, месяц, квартал, год. По налоговому периоду код в декларации указывают на титульном листе, он включает в себя два цифровых разряда. Коды налоговых периодов приводятся в приказах ФНС об утверждении соответствующей отчетности и порядка ее заполнения.

Существуют платежи с одинаковыми периодами внесения, но разными ставками и правилами расчета. Как правило, для одинаковых промежутков времени в различных формах отчетности цифровые кодировки совпадают. Например, вносить платеж и отчитываться поквартально нужно по:

водному платежу.

Ежегодно отчитываться приходится по:

транспортному платежу;

Код налогового периода 22 в образцах заполнения отчетности

Ознакомившись с налоговым периодом кодом в декларации, не забудьте посмотреть следующие образцы отчетов:

Как сдать декларацию онлайн

На сегодняшний день большинство фирм и предпринимателей отчитываются по налогам в электронной форме – составляют отчет в виде файла и направляют его в инспекцию по ТКС. В таком случае факт принятия отчета инспекция подтверждает также по ТКС – сообщением о приеме. Однако, если в отчетность закрались ошибки или опечатки, которые входят в противоречие с контрольными соотношениями, утвержденными ФНС, то налогоплательщику откажут в приеме, то электронный отчет не примут. Поэтому удобнее проверять всю отчетность перед направлением в инспекцию по контрольным соотношениям. В этом поможет программа БухСофт.

Программа БухСофт передает любую отчетность через Интернет в автоматическом режиме. Вы можете отправить налоговые декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Отправить отчет

Код налогового периода: таблица

Таблица. Кодировки периодов в отчетности

Налоговый период: код в декларации	Расшифровка	В каких отчетах применяется
	Первый квартал	Декларации по: «прибыльному» платежу водному платежу Расчеты по: «имущественному» платежу форме 6-НДФЛ
	Второй квартал	Отчетность по: водному платежу
	Третий квартал
	Полугодие	Декларация по «прибыльному» платежу Расчет по форме 6-НДФЛ Расчет по «имущественному» платежу
		Декларации по: форме 3-НДФЛ налогу на прибыль имущественному платежу транспортному платежу земельному платежу Расчеты по: форме 6-НДФЛ страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству

Налоговый период: код в декларации

Формально под налоговым периодом 22 понимается второй квартал календарного года, по завершении которого фирма или предприниматель по установленным правилам определяют:

облагаемую базу за 2 квартал;

сумму платежа за 2 квартал.

Код налогового периода 22 используется при заполнении отчетности за 2 квартал по НДС, ЕНВД и водному налогу. Эти налоги платят следующие фирмы и предприниматели:

НДС – при работе на общей системе налогообложения;

ЕНВД - если виды бизнеса подпадают под этот спецрежим в соответствии с общероссийским и региональным законодательством;

водный налог – если ведется использование водных объектов по лицензии.

Пример заполнения отчетности по ЕНВД с кодом налогового периода 22 смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

При проставлении «квартальной» кодировки важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине квартала.

1. Если регистрация состоялась за 10 дней до завершения квартал или более, первым отчетным промежутком времени для фирмы или предпринимателя, за который нужно рассчитать налог, уплатить его и отчитаться, считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же квартала.
2. Если регистрация датирована за 9 дней до завершения квартала или менее, то первый отчетный промежуток времени для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации до конца следующего квартала после квартала, на который приходится день регистрации.

Кроме кодировки «22» применяется для налогового периода код в декларации также «21» и «23». Цифровая кодировка «23» обозначает 3 квартал в отчетности по НДС, ЕНВД и водному платежу.

Цифровая кодировка «21», обозначающая первый квартал, используется гораздо чаще.

Рассчитать и внести платеж за первый квартал, а также отчитаться по нему нужно не только плательщикам НДС, ЕНВД и водного налога, но и вносителям «прибыльного» и «имущественного» платежей, а также обязательных страховых взносов, которые администрирует ФНС. Кроме того, кодировка «21» используется при заполнении ежеквартального расчета по форме 6-НДФЛ.

Налоговый период 31

Цифровой двузначный код налогового периода 31 в налоговой отчетности обозначает полугодие. Код налогового периода 31 проставляют при оформлении по итогам первого полугодия отчетности по налогу на прибыль, расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по налогу на имущество.

Налоговый период 34

Цифровой код налогового периода 34 в налоговой отчетности обозначает, что отчетность заполнена по итогам года. Код налогового периода 34 проставляют при заполнении по завершении года деклараций по форме 3-НДФЛ, по налогу на прибыль, по имущественному, транспортному и земельному налогам, по спецрежимам – ЕСХН, УСН, а также расчетов - по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству.

При проставлении кода налогового периода 34 важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине календарного года. Если регистрация состоялась в период с 1-го января по 30-е ноября, то первым годовым периодом для фирмы или предпринимателя считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же года, то есть до 31-го декабря. Если же регистрация датирована в период с 1-го по 31-е декабря, то первый годовой период для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации до конца следующего календарного года.

Код налогового периода – двузначное число, которое используется при сдаче отчетности в ИФНС. Необходимость его использования обусловлена машинной обработкой налоговой отчетности. Проставляется код в специальной графе и служит для определения периода, за который производится уплата налога. При разных системах налогообложения коды проставляются разные. Производится это на основании справочника кодов.

Как определяется налоговый период: код в налоговом учете

Существуют отрезки времени, за которые нужно отчитаться и предоставить расчет налоговой базы, они называются налоговыми периодами:

• месяц,
• квартал (с первого по 4),
• полугодие (первое, второе),

Основная отчетность сдается по итогам работы за год. В декларации указывают налоговый период: код 34.

Кварталам присвоены отдельные коды, начинается код с двойки, далее идет цифра, обозначающая порядковый номер квартала. При поквартальной отчетности применяют коды с 21 по 24. Так за I квартал – код 21, налоговый период 22 за второй квартал, 23- за третий, налоговый период 24 – за четвертый квартал.

Некоторые налогоплательщики отчитываются ежемесячно. Следует учитывать, что для индивидуальных налогоплательщиков и для консолидированной группы коды предусмотрены разные. Если уплата осуществляется консолидированной группой, то принята шифровка с 13 по 15, от квартала до года. Периоды с января по декабрь проставляются с 57 до 68.

Налоговый период при исчислении налога на прибыль

При уплате квартальных авансов применяют следующую кодировку: налоговый период 21 – первый квартал, налоговый период 31 – первое полугодие, 33 - девять месяцев. С 35 до 46 кода обозначаются месяцы, начиная с января и заканчивая декабрем.

Налоговый период 50 проставляют налогоплательщики при подаче отчетности перед прекращением деятельности, либо реорганизацией. Он исчисляется с 1 января до момента фактической ликвидации, либо с момента открытия и до момента ликвидации, если компания просуществовали менее года.

Налоговый период: код при расчете налога на имущество

При отчетности по данному налогу не всегда необходимо подавать промежуточную отчетность, вследствие этого, производится уплата сразу за год. Кодировка будет такая же, как и при отчетности по иным налогам.

При составлении отчетности используют кодировку 21 (налоговый период – квартал), полугодие – налоговый период – код 31, при расчете налога за 9 месяцев указывают налоговый период 33.

При ликвидации предприятия используют коды 51, 52, 53, они означают квартал, полугодие, 9 месяцев.

Коды при отчетности по УСН

Организации, находящиеся на упрощенке , подают отчет в ИФНС о доходах раз в год. Ежеквартально производится уплата аванса от полученной прибыли. Год разбит на отчетные периоды также, как и при налоге на прибыль, но отдельно отчетность по ним предоставлять не требуется. В декларации указывают стандартный срок год, налоговый период 34.

Для индивидуальных предпринимателей применяется код 96, который применяется при прекращении деятельности ИП за окончательный отчетный период и код 95, его используют при закрывающей отчетности в связи с изменение режима налогообложения.

Коды налогового периода при ЕНВД

Отчетность производится ежеквартально, при этом используют следующие обозначения:

• Квартал - 21,
• налоговый период 2 квартал – 22,
• налоговый период 23 – за III квартал,
• налоговый период код 24 – применяется при отчетности за четвертый квартал.

Для всех интересующихся, сообщаем сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года для ООО и ИП, периоды уплаты налогов и взносов, точные даты и названия отчетов.

1 июля 2017 года это не только начало срока сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года, но и месяц лета, который традиционно считается наиболее удобным для отпуска.

Начало сезона отпусков, как правило, накладывает отпечаток на своевременность исполнения обязательств перед контролирующими органами. Кто-то оказывается в лидерах, но обязательно находятся и аутсайдеры, поэтому для уменьшения этой категории постараемся разобрать все временные этапы отчетного периода на примерах отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Не позднее 17 июля 2017 срок сдачи отчетности по форме СЗВ-М в ПФР за июнь 2017 сведения о застрахованных лицах не зависимо от способа сдачи.

Наименование отчета — «Сведения о застрахованных лицах» форма СЗВ-М.

Срок сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года в Фонд социального страхования

Не позднее 20 июля 2017 года срок сдачи отчетности по форме 4 ФСС за 2 квартал 2017 года на бумаге, а в форме электронного документа не позднее 25 июля 2017 года.

Название отчета - Форма 4 ФСС — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.

Срок сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года в Инспекцию федеральной налоговой службы

Срок сдачи квартальной отчетности в ИФНС за 2 квартал 2017 зависит от вида налоговой декларации:

• Не позднее 25 июля налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, предусмотрена только сдача электронно НДС через ТКС ;
• Не позднее 28 июля налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период квартал);
• Не позднее 29 мая, 28 июня, 28 июля налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период месяц);
• Не позднее 20 июля налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД;
• Не позднее 20 июля единая упрощенная декларация;
• Не позднее 31 июля расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ;
• Не позднее 31 июля налоговая декларация по налогу на имущество организаций, в зависимости от условий, с рассчитанным налогом по кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимости.

Срок сдачи ежемесячной отчетности за июль 2017 года в Пенсионный фонд

Не позднее 15 августа 2017 срок сдачи отчетности по форме СЗВ-М В ПФР за июль 2017 года «Сведения о застрахованных лицах» не зависимо от способа сдачи.

Не в срок сданная квартальная отчетность, в календарном исчислении это обычно с запозданием более 10 дней, приводит к наложению налоговой инспекцией запрета на проведение операций по вашему расчетному счету. Устранение причины блокировки расчетного счета в сжатые сроки процедура возможная, но время уже начинает «играть» против вашего бизнеса.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2017 года в ФСС И ФНС

Сроки уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2017 года по видам:

• Не позднее не позднее 15 мая, 15 июня, 17 июля страховые взносы в ФСС и ФНС;
• Не позднее 25 июля авансовый платеж по налогу УСН;
• Не позднее 25 июля налог ЕНВД;
• Не позднее 25 июля, 25 августа, 25 сентября (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2-й квартал) налог НДС;
• Не позднее 28 июля налог на прибыль (отчетный период квартал);
• Не позднее 28 апреля, 29 мая, 28 июня налог на прибыль (отчетный период месяц);
• Оплата патента - если срок действия патента меньше 6 месяцев, то в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента, если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
• Не позднее 25 июля торговый сбор на территории г. Москвы;
• Не позднее 25 июля налог по ЕСХН.

В последнее время, особенное внимание со стороны налоговых инспекторов, уделяется вопросам касающимся расчету заработной платы , своевременности уплаты налогов с доходов сотрудников и сроков выплаты зарплаты. Отражаются эти данные в отчетной форме 6-НДФЛ, заполняется она не только юридическими лицами, но и индивидуальными предпринимателями, то есть всеми у кого есть наемные работники.

Какую отчетность сдает ООО (юридические лица) за 2 квартал 2017 года

На упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2 квартал 2017 года ООО необходимо сдать расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь, декларация 6-НДФЛ.
На общей системе налогообложения (ОСНО) за 2 квартал 2017 года ООО необходимо сдать расчет по форме-4 ФСС, декларация НДС, декларация по прибыли, декларация 6-НДФЛ, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь.

Какую отчетность сдает ИП за 2 квартал 2017 года

На упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2 квартал 2017 года ИП необходимо сдать при наличии работников расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь, декларацию 6-НДФЛ.
На общей системе налогообложения (ОСНО) за 2 квартал 2017 года ИП необходимо сдать декларацию по НДС, при наличии работников расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь, декларацию 6-НДФЛ.
На ЕНВД за 2 квартал 2017 года ИП нужно сдать декларацию по ЕНВД, при наличии работников расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь, декларацию 6-НДФЛ.

Если возникли трудности при составлении отчетности в этой бухгалтерской компании помогут преодолеть их без существенных временных и материальных затрат. Актуальные бланки форм, компетентный коллектив и желание помочь это существенные факторы для получения положительного результата.

Для информации:
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2016 , 3 квартал 2016 , 2 квартал 2016 .

Отказ в приеме налоговой декларации — отсутствие, неправильное указание ЭП

30.01.2020

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта. Вопрос: От: Ярослав Р. Сдаем налоговые декларации в свою налоговую инспекцию электронно через специализированного оператора уже не первый год. Все было хорошо, но недавно после отправки отчета пришло Уведомление об отказе в приеме налоговой декларации с причиной — […]

Какую отчетность сдает ЖСК, ТСЖ, ТСН за 4 квартал и по итогу 2019 года?

22.01.2020

Какую отчетность сдает ЖСК, ТСЖ, ТСН за 4 квартал и весь 2019 год? Нет отчетов главных или второстепенных, есть отчетность ТСЖ (ТСН) или ЖСК неободимую сдать за 4 квартал и весь 2019 год в зависимости от системы налогообложения Ранее для постройки многоквартирного дома МКД и его дальнейшего обслуживания жильцы объединялись в жилищно-строительный кооператив ЖСК, затем […]

Приложение N 3
к Порядку заполнения
расчета по страховым взносам,
утвержденному приказом
Федеральной налоговой службы
от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/

Коды, определяющие расчетный (отчетный) период

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

год при реорганизации (ликвидации) организации

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

КОДЫ ОТЧЕТНЫХ ПЕРИОДОВ

I квартал - при реорганизации (ликвидации) организации

Полугодие - при реорганизации (ликвидации) организации

9 месяцев - при реорганизации (ликвидации)организации

Расчетный отчетный период код 3 квартал

приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/

Разъяснено, какие коды периодов указывать в декларации по налогу на имущество организаций

Отчетными периодами по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года (п. 2 ст. 379 НК РФ). Такие изменения вступили в силу с 1 января 2016 года (ст. 3 Федерального закона от 28 ноября 2015 г. № 327-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Однако изменения, учитывающие данное нововведение, в форму налоговой декларации и налоговый расчет по авансовому платежу по данному налогу пока не внесены. В связи с этим, специалисты налогового ведомства разъяснили, как заполнять отчетность по налогу по строке «Отчетный период (код)» (письмо ФНС России от 25 марта 2016 г. № БС-4-11/ «О налоге на имущество организаций»).

Так, специалисты ФНС России в письме приводят коды, которые следует указывать налогоплательщикам при заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам до внесения официальных изменений в утвержденную форму отчетности по строке «Отчетный период (код)». Это, следующие коды:

• 21 – 1 квартал;
• 17 – полугодие (2 квартал);
• 18 – девять месяцев (3 квартал);
• 51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
• 47 – полугодие (2 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации;
• 48 – девять месяцев (3 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации.

Какие коды отчетных периодов указывать в бухотчетности

Какие бывают интервалы для бухотчетности

Единственным законодательно признанным интервалом является календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря включительно (п. 6 ст. 15 402-ФЗ), код такого отчетного периода - 34 в бухгалтерской отчетности. Иногда он имеет годовую продолжительность (365 дней), но начинается с другой даты, он называется финансовым.

Также выделяют промежуточный, который ограничивается месяцем или кварталом - для ежемесячных и ежеквартальных регистров соответственно.

Так как бухотчетность ежегодно подается в ИФНС однократно (в течение первых 3-х рабочих месяцев), то основным считается все-таки календарный год, берущий свое начало 1 января. Таким образом, отчетный период в бухгалтерской отчетности 2017 г. начался 01.01.2017.

Коды отчетных периодов бухгалтерской отчетности 2019 года

Ежегодный отчет, который состоит из итогового баланса и форм-приложений к нему, подается бухгалтерами в территориальные налоговые инспекции до конца марта следующего года. Но бывают ситуации, когда организации предоставляют в ИНФС внутригодовые отчеты: ежемесячные и ежеквартальные.

В связи с большим количеством финансовых документов, обрабатываемых специалистами, во избежание путаницы ввели специальную кодировку периодичности. Коды отчетных периодов бухгалтерской отчетности 2016 г. были изменены приложением 3 (в ред. от 20.12.2016) к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/ , и для определения временного интервала, за который нужно отчитаться, в 2017-2018 гг. применяются следующие обозначения:

• 21 - первый квартал;
• 31 - 6 месяцев (полугодие);
• 33 - 9 месяцев;
• 34 - год;
• 50 - последний отчетный период в бухгалтерской отчетности и в налоговых отчетах при реорганизации (ликвидации) учреждения.

Сдача промежуточной бухотчетности

Согласно п. 5 ст. 13 402-ФЗ, промежуточной считается бухотчетность, которая составляется за интервал менее одного календарного года. Это могут быть месячные или квартальные регистры.

Промежуточные отчеты сдаются лишь тогда, когда организация обязана ее подавать в соответствии с действующим законодательством РФ, подзаконными нормативными актами и положениями, а также учредительными документами или решениями руководителей и собственников (п. 4 ст. 13 402-ФЗ). В таких случаях даты ОП необходимо закрепить в учетной политике учреждения.

Сроки сдачи промежуточных форм действующим законодательством не установлен. Сроки и временные интервалы, за которые нужно отчитаться, определяют внутренние и внешние пользователи бухотчетности.

Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году: коды

Какие коды расчетного и отчетного периода проставлять расчета по страховым взносам, который с 2017 года представляется в ИФНС? Где на титульном листе и в разделе 3 проставлять коды? Таблица кодов с расшифровкой, а также образец кодов на титульном листе – в данном справочном материале.

Новый расчет по взносам

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют ИФНС (гл. 34 НК РФ). В связи с этим с 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно передавать в налоговые инспекции. При этом форма расчета совершено новая. Новый бланк утвердили приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Впервые отчитаться с применением новой формы требуется за первый квартал 2017 года. См. «Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2017 года: пример заполнения».

Отчетный и расчетный периоды по НК РФ

С 2017 года страховые взносы регулируются положениями Налогового кодекса РФ. Так, в частности, статья 423 НК РФ определяет понятия расчетного и отчетного периодов по страховым взносам:

• расчетный период – это календарный год;
• отчетный период – это первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Коды периодов на титульном листе расчета

Расчет по страховым взносам, форма которого с 2017 года заполняется в целях направления отчетности в ИФНС, включается в себя, в том числе, титульный лист.
В титульном листе страхователям (организациям или ИП) нужно заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». На титульном листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период и «Календарный год».

В поле «календарный год» укажите год, в котором сдаете расчет по страховым взносам. Соответственно, если сдаете расчет, например, за 1 квартал 2017 года, то заполнение титульного листа и коды расчетного периода на нем могут выглядеть следующим образом:

Имейте в виду, что коды периодов с 2017 года изменились. Прежде, когда вы сдавали расчеты РСВ-1, то применялись другие коды:

• 3 – за I квартал;
• 6 – за полугодие;
• 9 – за девять месяцев;
• 0 – за год.

Коды в разделе 3

Раздел 3 – это персонифицированные сведения по каждому физическому лицу. В этом разделе также нужно показать код расчетного (отчетного) периода:

• 21 – за I квартал;
• 31 – за полугодие;
• 33 – за девять месяцев;
• 34 – за год.

Если расчет формируется при реорганизации или ликвидации организации, коды будут такие:

• 51 – за I квартал;
• 52 – за полугодие;
• 53 – за девять месяцев;
• 90 – за год.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

Налоговый период по налогу на прибыль

Налоговый период для налога на прибыль определен как календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). То есть это период времени с 1 января по 31 декабря.

Но это в общем случае, а из него есть исключения, к которым относятся создание или ликвидация (реорганизация) организации в середине года.

Так, для вновь созданной организации первым налоговым периодом по налогу на прибыль, в силу п. 2 ст. 55 НК РФ, будет промежуток времени:

• со дня ее создания (госрегистрации) до конца данного года (например, с 26 мая по 31 декабря текущего года) ;
• или со дня создания до конца следующего календарного года, если организация зарегистрирована в декабре (например, с 15 декабря прошлого года до 31 декабря текущего) .

Если иностранная организация, деятельность которой не приводит к созданию представительства, самостоятельно признает себя налоговым резидентом РФ, то согласно п. 6 ст. 55 НК РФ первым налоговым периодом по налогу на прибыль для нее будет период:



• с 1 января до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с этой даты;
• с даты представления заявления до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с даты представления заявления.
• с даты представления заявления до конца календарного года, следующего за годом, в котором представлено указанное заявление, если заявление подано в период с 1 декабря по 31 декабря.

Для ликвидируемой или реорганизуемой организации последним таким периодом по налогу на прибыль будет отрезок (п. 3 ст. 55 НК РФ):

• от начала года до дня завершения ликвидации/реорганизации (например, с 1 января по 25 июня текущего года) ;
• либо со дня создания до дня ликвидации/реорганизации (например, с 15 января по 22 октября текущего года - для организации, которая создана и ликвидирована/реорганизована в течение одного года; или с 23 декабря текущего года по 25 июня следующего - для организации, которая была создана в декабре текущего года, и ликвидирована/реорганизована до конца следующего).

Отчетные периоды по налогу на прибыль

По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль, также представляются налоговые декларации (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ).

Налоговым кодексом РФ установлены 2 типа отчетных периодов по налогу на прибыль (условно назовем их квартальными и ежемесячными). Зависят они от того, какой способ исчисления авансов по прибыли выбрала организация - обычный поквартальный или по фактически полученной прибыли.

При обычных авансах отчетными периодами являются (п. 2 ст. 285 НК РФ):

При авансах, исчисляемых из фактической прибыли (п. 2 ст. 285 НК РФ):

• месяц,
• 2 месяца,
• 3 месяца и так далее до конца года.

Например, январь, январь-февраль, январь-март и т. д.

Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации

Налоговый или отчетный период по налогу на прибыль требуется указать в «прибыльной» декларации - на титульном листе. Периоды закодированы, их коды приведены в приложении 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/).

Используются в декларациях по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН) и обозначают I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по КГН

Обозначают поквартальные отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно

Ежемесячные отчетные периоды: 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так - до конца года

Код обозначает последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Указываются ответственными участниками КГН, уплачивающими ежемесячные авансы по фактической прибыли

Правильно з аполнить декларацию по налогу на прибыль вам поможет наш материал «Чек-лист заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года».

Налоговый период по налогу на прибыль - год. Продолжительность первого и последнего налогового периода в жизни организации определяется по правилам ст. 55 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль отчетный и налоговый периоды указываются в соответствии с кодами, указанными в приложении 1 к Порядку заполнения декларации.

В соответствии с НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (п. 1 ст. 55 НК РФ). Налоговый и отчетный период по НДС совпадают. То есть каждый налоговый период состоит из одного отчетного.

Соответственно, в каждой декларации указываются сведения только за соответствующий налоговый период по НДС, которым является квартал. Иначе говоря, заполняется она не нарастающим итогом.

Коды в расчете по страховым взносам

По начисленным и уплаченным страховым взносам субъекты предпринимательства должны отчитаться перед ФНС посредством унифицированной формы РСВ. Ее шаблон и алгоритм заполнения регламентированы приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/ Часть параметров, по которым можно идентифицировать страхователя и тип начислений, обозначаются в отчетной форме при помощи специальных кодов. Все возможные варианты шифров зафиксированы в Порядке заполнения формы из Приказа № ММВ-7-11/ (приложения 1-8 к Порядку).

Коды в расчете по страховым взносам

Предоставлять расчет по страховым взносам обязаны все категории работодателей, включая тех, кто временно приостановил работу и не производит выплат в пользу физических лиц. Если в этой ситуации субъект хозяйствования не подаст информацию о состоянии расчетов по взносам в контролирующий орган (в ФНС), предприниматель автоматически будет причислен к группе нарушителей (письмо ФНС России от 16 июля 2018 г. № БС-4-11/). Чтобы избежать штрафа, надо сдать ЕРСВР (расчет страховым взносам) нулевой (точнее, не ЕРСВР, а актуальную версию отчета – РСВ).

Законодательством предусмотрена необходимость обозначения при помощи кодов способа представления расчетных данных:

если отчет оформлен на бумажном бланке и доставлен в ФНС почтовым письмом, используется шифр 01, если документ передан работнику налоговой инспекции лично – 02;

бумажный вариант расчета может быть оснащен штрих-кодом, в этом случае для почтового отправления применяется шифр 10, а для лично передаваемых документов 09;

при сдаче отчетности через ТКС надо проставить код 04.

Код расчетного периода по страховым взносам указывается на титульной странице. Если речь идет о 1 квартале, ставится код 21, полугодию соответствует числовая комбинация 31, девяти месяцам – 33, год обозначается кодом 34. Отдельная система шифров предусмотрена для реорганизованных и ликвидируемых субъектов хозяйствования. Какие еще коды надо указать в отчете:

шифр, идентифицирующий налоговый орган;

код по месту учета (месту нахождения страхователя, например, ИП ставит 120, нотариус обозначает свое место жительства кодом 122, юридическое лицо при сдаче отчета по месту нахождения вписывает код 214);

код по справочнику ОКВЭД2, по которому контролирующий орган может идентифицировать основное направление бизнеса страхователя;

код формы реорганизации, который ставится только при наличии оснований (например, при прохождении процедуры слияния этот факт обозначается цифрой 2, при разделении используют код 3, о присоединении свидетельствует шифр 5, ликвидируемые фирмы ставят 0);

коды страны гражданства, удостоверяющего документа, субъекта РФ по месту проживания – эти шифры требуются при формировании сведений о плательщике взносов, которым является физическое лицо без статуса ИП;

код ОКТМО для обозначения принадлежности страхователя к конкретному муниципальному образованию;

КБК, при помощи которого производится разграничение разных видов платежей в бюджет;

шифр, обозначающий тариф плательщика.

Код тарифа в расчете страховых взносов может принимать значение от 01 до 29. К примеру, под кодом 01 числятся страхователи, работающие на ОСНО, код 02 характерен для упрощенцев, 03 – вмененщики, 12 – плательщики на ПСН. Большая часть кодов предусмотрена для идентификации пониженных и дополнительных ставок страховых взносов.

При заполнении страницы по начисленным суммам доходов и пенсионным взносам по каждому сотруднику необходимо заполнить поле 200 – код категории в расчете страховых взносов. При помощи этого шифра идентифицируется характер текущих взаимоотношений между нанимателем и физическим лицом. Например:

Где: «–» порядковый номер налогового органа в регионе.

Код по месту нахождения

Поле этого кода находится на титульном листе справа от кода ИФНС. Его указывают в зависимости от территориального расположения предприятия и его юридического статуса. Значения могут быть следующими:

ПРИМЕР

Предположим, что ООО «Гуру» расположено на территории России – в г. Томске. Тогда в рассматриваемом поле ставят цифру 214, а код ИФНС – 7017:

Код вида деятельности

На титульном листе после наименования организации нужно указать код экономической деятельности – согласно ОКВЭД2. Он несёт в себе сведения о наименовании сферы деятельности компании и описание группировки конкретных ее занятий. Посмотреть его значение можно:

• в общероссийском классификаторе;
• свидетельстве о регистрации экономического субъекта.

ПРИМЕР

Сфера деятельности ООО «Гуру» – производство бронированных и армированных сейфов, а также огнеустойчивых дверей. Согласно 2-й редакции Классификатора, рассматриваемому виду деятельности присвоен код 25.99.21. Его указывают в соответствующем поле титульного листа:

Какие указывать коды способов представления расчета по страховым взносам

Существуют разные варианты сдачи единого расчёта по взносам в Налоговую службу. Может лично принести документ, отправить по почте или телекоммуникационным сетям. После получения сама инспекция проставляет код в зависимости от выбранного предприятием способа. Сделать это должен сотрудник ИФНС. Возможные значения представлены в таблице:

Код вида реорганизации или ликвидации

Когда идёт процесс прекращения деятельности экономического субъекта, создание одной/нескольких компаний или другие перемены, связанные с правопреемством, в едином расчете по страховым взносам указывают соответствующий код. Его возможные значения прописаны в Приложении № 2 порядка заполнения расчёта:

При отсутствии действий, касающихся реорганизации или ликвидации, в соответствующем поле ставят прочерк.

Какие коды указывать в сведениях о физлице без статуса ИП

На второй странице рассматриваемой отчетности необходимо указывать код страны гражданства. Список всех значений представлен в Общероссийском классификаторе стран мира (постановление Госстандарта РФ № 529-ст).

Вот примеры некоторых позиций:

В разделе про адрес места проживания указывают код региона России, в котором зарегистрировано лицо. При написании руководствуйтесь Приложением № 7 порядка заполнения единого расчета.

Страховой тариф: таблица кодов в расчете по взносам

При сдаче расчёта обязательно указывают код тарифа. Он характеризует категорию плательщика, а также ряд смежных признаков.

Всего законодательство предусматривает 29 таких кодов. Все они представлены в таблице ниже (Приложение № 5):

Учтите, что при заполнении Приложения 1 Раздела I комбинация цифр с 21 по 29 не применяется в строке 001, если на протяжении периода действовало несколько тарифов. То есть следует заполнить соответствующее количество Приложений 1 (или его подразделов). Каждое из них должно содержать нужный тариф.