Бланк расчета отпускных в году. Компенсация за отпуск: когда отдых можно заменить деньгами? Можно ли отнести затраты на создание резерва на оплату отпусков к косвенным расходам налогоплательщика
Каждый официально работающий сотрудник располагает правом на ежегодный отдых . Перед его уходом в отпуск составляется записка-расчет, которая является официальным подтверждением предоставления данного периода и применяется для начисления отпускных.
Данный документ в 2016 году составляется по форме Т-60, согласно письму Роструда № ПГ/1487-6-1 от 14.02.13, только в упрощенном виде .
Данный бланк имеет весомое значение для:
- Начисления отпускных, которые должны выдаться на руки работнику в течение 3 дней после начала отдыха;
- Предоставления расходов на отпускные во время расчета прибыльного налога для отчета в налоговых инстанциях;
- Бланк является доказательством обоснованного количества дней, начисленных на отпуск.
В распоряжении работника имеется отпуск в 28 календарных дней, при работе на предприятии от 6 месяцев.
Во время расчета отпускных берется «условное» количество календарных дней , которое в полном отработанном месяце соответствует 29,4 дням.
Если же месяц отработан не в полном объеме, то данное условное число делится на фактическое количество календарных дней в месяце и умножается на число отработанных.
Правила формирования бланка и образец документа
Записка-расчет заполняется с 2-х сторон – лицо заполняется кадровиком, оборотную сторону бухгалтер, где и вносится расчет.
Лицевая сторона
В верхней части бланка формируется шапочка из данных о предприятии :
- Порядковый номер формы;
- Табельный номер трудящегося;
- Данные о структурном подразделении, где закреплен работник;
- Указывается его должность;
- Поле «А» содержит сведения о стаже сотрудника, применяя который и высчитывают количество отпускных дней. Также здесь указываются первая и последняя дата отдыха;
- Поле «Б» – информация о дополнительных отпусках;
- Графа «В» содержит число предоставленных дней для отдыха и общая его продолжительность;
- В итоге заполняющий документ работник, подписывается.
Оплачивать покупки в интернет-магазинах с помощью электронных кошельков очень удобно. Какие преимущества это даёт и как подключить электронные читайте по ссылке.
Оборотная страница
На обороте фиксируются расчеты, применяя сведения кадровика:
- Графа «Расчет оплаты отпуска» содержит данные о начислениях за каждый месяц года, используемые в вычете отпускных. Кроме, указывается общее число дней стажа года по календарю и высчитывается эквивалент среднего заработка;
- Графа «Начислено» содержит расчетные начисления;
- При этом в гр. 8 указываются насчитанные средства за отдых, которая равна вычислению среднего заработка от количества отпускных дней;
- Гр. 7 – сумма дней для отдыха;
- Гр 6 содержит число среднего заработка;
- При наличии прочих начислений заполняются следующие графы;
- Итог записывается в графу 15;
- Поле «Удержано» содержит сведения об удержаниях:
- В гр. 16 удержания НДФЛ с начислений в гр.15;
- В гр. 22 идет подсчет всех удержанных сумм;
- 23 графа содержит данные о выплачиваемой сумме;
- Данную сумму указывают цифрами и расшифровывают прописью;
- В итоге ставит роспись бухгалтер.
Также ее необходимо правильно рассчитывать и заполнять , иначе инспектор может снять данную форму с учета при наличии ошибок.
О предоставлении очередных отпусков и расчёте отпускных смотрите в этом видео:
Современное законодательство РФ гарантирует гражданам право на осуществление трудовой деятельности и право на отдых. Минимальная длительность ежегодного оплачиваемого отдыха согласно действующим нормам не должна быть менее 28 дней, а для ряда льготных категорий работников это значение увеличивается.
Работодатель со своей стороны обязан обеспечить выход своих сотрудников в отпуск. На него также возлагается обязанность контроля над своевременным использованием служащими своего права на отдых. Законодательством закреплено недопущение не использования отпуска служащим в течение рабочего года. Исключением являются ситуации, когда сотрудник отказывается от заслуженного отдыха и просит выплатить ему денежную компенсацию за него. Однако и тут действует ограничение. Служащий имеет право воспользоваться данной возможностью не более 1 года подряд.
Если на предприятии ведется график отпусков, то трудящийся должен быть направлен на ежегодный отдых в установленный данным документом срок. Данный документ оформляется по форме №Т-7, в которую вносится информация относительно времени ухода в отпуск служащих фирмы. Документ оформляется не позднее 17 декабря текущего календарного года.
При разработке графика учитываются пожелания работников, а также мнение профсоюзной организации, если таковая действует на предприятии. Также принимается во внимание тот факт, что расчет отпускных дней сотрудников производится на основании их рабочего года, который не привязан к календарному, и начинается со дня трудоустройства гражданина.
Для направления служащего в отпуск руководство фирмы должно уведомить его о дате начала отпуска под роспись, не позднее, чем за две недели. После этого оформляется соответствующий приказ по форме №Т-6, на котором работник также должен поставить свою подпись.
Прежде чем сотрудник отправится в отпуск, ему должны быть выплачены положенные ему денежные средства, но не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха. Чтобы произвести необходимые перечисления может быть использована специальная записка расчета. Данный документ имеет унифицированную форму №Т-60.
Записка расчета отпускных в 2015 году, образец которой утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1, используется совместно бухгалтерским и кадровым отделом для оформления и перечисления отпускных. При этом законодательство не запрещает организациям разработать свою форму данного документа и использовать для осуществления денежных выплат. Данный бланк является подтверждением факта предоставления служащему ежегодного оплачиваемого отпуска и осуществления необходимых расчетов за дни отдыха.
Лицевая сторона заявления-расчета заполняется кадровой службой на основании изданного приказа о предоставлении служащему отпуска. На оборотной стороне сотрудники бухгалтерского отдела оформляют расчет отпускных.
Порядок оформления и применения записки-расчета
Записка-расчет оформляется уполномоченными сотрудниками предприятия по утвержденной форме №Т-60 или на индивидуальном бланке, разработанном на предприятии. На каждого служащего, уходящего в отпуск, заполняется отдельный документ.
Необходимо отметить, что оформление данного документа не является обязательным. Руководство предприятия самостоятельно принимает решение относительно его применения. На практике руководство фирм с небольшим количеством сотрудников зачастую не используют данные заявления. Более крупные компании для обеспечения учета отпусков и контроля за произведение необходимых выплат оформляют данные документы. Ряд специализированных программ, предназначенных для бухгалтерского учета имеют встроенную систему авто заполнения бланка Т-60 при направлении служащих в отпуск.
Как уже было отмечено ранее, лицевую сторону заполняет кадровик на основании приказа руководителя предприятия. По сути, первая станица заявления-расчета дублирует текст приказа об отпуске. После её заполнения уполномоченный сотрудник ставит свою подпись, подтверждая достоверность внесенных данных. Далее документ направляется в бухгалтерию для внесения информации относительно расчета отпускных.
Бухгалтер осуществляет выборку нужной ему информации, которую следует внести на оборотную сторону заявления. Производятся необходимые расчеты для определения величины выплат конкретному сотруднику. При этом отмечается не только общая информация относительно всей суммы отпускных, но и данные об отчислениях с этой суммы и денежные средства, выданные служащему на руки или перечисленные на карту.
После оформления записки-расчета и подписания её всеми уполномоченными лицами, она подшивается к расчетным документам по зарплате за текущий отчетный месяц, где оставляется на хранение. Ознакамливать сотрудника с ней не требуется. Однако по заявлению трудящегося, ему должны выдать копию данного документа.
Порядок заполнения формы № Т-60
Порядок заполнения данного документа утвержден действующим законодательством, как и его форма. Записка расчет о предоставлении отпуска работнику, образец заполнения которой закреплен в Постановлении Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1, оформляется не позднее, чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск, так как именно в этот срок с ним должны быть произведены необходимые расчёты. Рассмотрим подробнее процедуру заполнения документа.
Лицевая сторона
На первой странице записки информация вносится сотрудником кадровой службы. В ней указываются следующие данные:
- Наименование фирмы или организации, его код ОКПО;
- Личные данные служащего, направляемого в отпуск, а также занимаемая им должность на предприятии и табельный номер;
- Вид отпуска (основной или дополнительный) с указанием даты его начала и завершения, а также общее количество используемых дней отдыха,.
Каждой расчётной записке присваивается порядковый номер, проставляется дата её заполнения. Указанный номер фиксируется в книге учета.
Необходимо отметить, что в документе также должны быть указаны основания предоставления отпуска со ссылкой на соответствующие документы. Зачастую, в этой роли выступает приказ руководства организации о предоставлении отпуска конкретному служащему. В данном случае в записке должен быть указан номер и дата оформления данного документа.
В конце бланка кадровик ставит свою подпись, с указанием занимаемой им должности и ФИО. После завершения заполнения данной страницы, документ направляется в бухгалтерский отдел.
Оборотная сторона
На второй странице расчетной записки находится раздел, который называется «Расчет оплаты труда». В нем бухгалтер вносит информацию необходимую для произведения расчета среднечасового заработка служащего и определения общей суммы отпускных исходя из количества используемых дней отдыха.
В начале бланка заполняется таблица, в которой указывается заработная плата служащего за каждый месяц последнего расчетного периода. Тут учитывается не только его ставка, но и все дополнительные надбавки и премии, которые он получал. При этом вносится сразу скорректированная сумма, расчеты в бланке не производятся.
Заработок указывается без вычета налоговых сборов и иных отчислений, которые производились на основании действующего законодательства. Все надбавки, которые начислялись гражданину, должны отмечаться ниже, с пометкой о том, когда и на каком основании они были получены.
Заработки за предыдущий год суммируются, общее значение вносится в графу «Итого». На её основании будут производиться дальнейшие расчеты.
Во второй табличке на этой странице бухгалтер должен указать количество календарных дней в отчетном году, которые используются для определения среднечасового заработка. Если на предприятии используется почасовая система оплаты, то также должно быть указано общее количество отработанных служащим часов. Последняя графа в данной табличке определяется путем деления итогового значения заработка служащего из первой таблицы на количество рабочих дней или часов из второй.
Далее вносятся данные об отпуске сотрудника. Первое, что отмечает расчетчик – в каких месяцах он будет происходить. Для этого таблица делиться на две части, в первой половине указывается текущий месяц, в котором служащий уходит в отпуск, а вторая заполняется в случае, если отпуск будет продолжаться в следующем месяце. Для каждого периода расчеты производятся отдельно. В первом столбике указывается количество дней, которые трудящийся проведет в отпуске. Во втором – сумму отпускных положенную за них. Если сотруднику предусмотрены дополнительные начисления, они указываются в отдельном столбике. Информация из двух половин таблички суммируется, общее значение вносится в отдельную графу.
В следующей таблице производятся расчеты отчислений из отпускных выплат. Общее значение удержаний рассчитывается путем сложения сумм, указанных в столбцах 16-21 и заносится в графу 22.
В последнем 23 столбце указывается размер отпускных, который сотрудник получит на руки с учетом налоговых вычетов. Для его расчёта из суммы указанной в графе 15, вычитается размер отчислений из столбца 22.
Итоговая сумма выплат также указывается ниже прописью. Там отмечаются и реквизиты платежного поручения, его дату и номер.
В конце бухгалтер, ответственно за расчет и заполнение оборотной стороны записки, указывает свою должность и ФИО, ставить дату и подпись.
Нюансы
Благодаря тому, что расчетная записка имеет унифицированный бланк, проблем с её заполнением обычно не возникает. Однако необходимо обратить внимание, что при расчете отпускных не учитываются периоды, для оплаты которых использовался расчет среднего заработка служащего (командировок, отпусков и т.д). Если в каком-то месяце такие начисления были единственными, то на месте суммы ставится прочерк и это время вычитается из общего рабочего периода.
Смотрите примеры расчета отпускных, подготовленные с учетом разъяснений Минтруда. Они помогут разобраться в расчете отпуска в самых сложных ситуациях.
Сотрудники ходят в отпуска круглый год. В связи с этим у главбуха прибавляется работы - начисление отпускных. Наглядные примеры расчета отпускных помогут разобраться в сложных расчетах.
Примеры расчета отпускных в различных ситуациях
Пример 1. Премия за прошлый год перед отпуском
Посчитайте премию пропорционально отработанным дням.
Компании включают в расчет отпускных все доходы сотрудника за 12 месяцев, предшествующих отдыху (ст. 139 ТК РФ). В том числе премии за год. Но при учете бонусов есть две особенности.
- Не важно, когда компания начисляет годовое вознаграждение - в текущем, прошлом году или во время отпуска (п. 15 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922).
- Годовая премия полностью входит в расчет отпускных, если сотрудник отработал расчетный период и период премирования. Если в расчетном периоде было исключаемое время, то премию пересчитайте пропорционально отработанным дням (письмо Минтруда России от 15.10.15 № 14–1/В-847).
Пример расчета отпускных. Премия за прошлый год перед отпуском
Сотрудник с 14 июня идет в отпуск на две недели. Расчетный период - с 01.06.17 по 31.05.18, в нем 248 рабочих дней. С 10 по 15 мая работник болел (6 календарных, 4 рабочих дня). Фактически отработал 244 дн. (248 – 4). Зарплата за расчетный период - 400 тыс. руб. Также в феврале 2016 года сотрудник получил годовую премию за 2015 год - 100 тыс. руб.
Определим заработок для расчета отпускных. В расчете надо учесть премию - 98 387,1 руб. (100 000 руб. : 248 дн. × 244 дн.). Общая сумма доходов - 498 387,1 руб. (400 000 + 98 387,1).
Число учитываемых дней в полных месяцах - 322,3 дн. (11 мес. × 29,3). В неполных - 23,63 дн. ((31 – 6) : 31 дн. × 29,3). Итого - 345,93 дн. (322,3 + 23,63).
Средний дневной заработок - 1440,72 руб. (498 387,1 руб. : 345,93 дн.). Отпускные - 20 170,08 руб. (1440,72 руб. × 14 дн.).
Командировки и работа в выходные
Учтите выходные в командировке, если это выгодно работнику.
При расчете отпускных компании исключают дни командировки (п. 5 Положения № 922). Но если работник ездил по делам в выходные, то командировку оплачивают не из среднего заработка, а из двойного оклада (письмо Минтруда России от 25.12.13 № 14-2-337).
По мнению Минтруда, оплату командировки в выходные не надо учитывать для отпускных (письмо от 13.08.15 № 14–1/В-608). С позицией Минтруда можно поспорить.
Средний заработок во время командировки сохраняется за дни работы по графику (п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749). Значит, если работа в командировке пришлась на выходной, то средний заработок не сохраняется. Это оплата работы в выходные. А такие суммы не исключают (п. 5 Положения № 922). Такой расчет будет выгоднее для сотрудника.
Пример расчета отпускных. Командировки и работа в выходные
С 14 июня сотрудник уходит в отпуск на 28 дней. С 13 по 16 февраля 2016 года он был в командировке, два дня которой выпали на выходные. Зарплата за расчетный период - 400 000 руб., а за выходные в командировке - 12 000 руб.
Вариант 1. За февраль надо учесть 25,26 дн. (29,3: 29 × (29 – 4)). Средний заработок - 1150,88 руб. (400 000 руб. : (29,3 дн. × 11 мес. + 25,26 дн.)). А отпускные - 32 224,64 руб. (1150,88 руб. × 28 дн.).
Вариант 2. За февраль надо учесть 27,28 дн. (29,3: 29 × (29 – 2)). Средний заработок - 1178,56 руб. ((400 000 руб. + 12 000 руб.) : (29,3 дн. × 11 мес. + 27,28 дн.)). Отпускные - 32 999,68 руб. (1178,56 руб. × 28 дн.). Это выше на 775,04 руб. (32 999,68 – 32 224,64). Поэтому безопаснее учитывать оплату работы в выходные.
Отпуск с 1-го числа
Определите отпускные без зарплаты за последний месяц, а потом пересчитайте.
Если сотрудник уходит отдыхать с 1 июня, то выдать отпускные надо не позднее 27 мая. А на эту дату зарплата за май еще не известна. При этом в расчетный период входят все 12 месяцев, включая май.
Есть два варианта, как посчитать отпускные. Первый - без зарплаты за май. А в последний день месяца доплатить разницу. Второй вариант - взять предполагаемую зарплату за май. Пересчет потребуется, если сотрудник в конце месяца заболеет, уедет в командировку, возьмет отпуск за свой счет и т. п.
Пример расчета отпускных. Отпуск с 1-го числа
Сотрудник с 1 июня идет в отпуск на 14 дней. Расчетный период - с 01.06.15 по 31.05.16 отработан полностью. За 11 месяцев зарплата равна 420 тыс. рублей, в мае 2016 года сотрудник получит зарплату - 40 тыс. рублей. Компания решила посчитать отпускные без учета майской зарплаты, а потом пересчитала.
Средний дневной заработок - 1303,13 руб. (420 000 руб. : 11 мес. : 29,3). Отпускные - 18 243,82 руб. (1303,13 руб. × 14 дн.).
Средний дневной заработок с учетом зарплаты за май - 1308,3 руб. (460 000 руб. : 12 мес. : 29,3). Отпускные - 18 316,2 руб. (1308,3 руб. × 14 дн.).
Доплата составит 72,38 руб. (18 316,2 – 18 243,82).
Отпуск после отпуска по уходу за ребенком
Посчитайте отпускные из заработка за период до декрета.
Сотрудница вправе уйти в ежегодный отпуск сразу после декретного или детского отпуска (ст. 260 ТК РФ). Обычно после отпуска по уходу у мамы нет выплат за последние 12 месяцев, кроме пособий. А декретные и детские исключаются из расчета среднего заработка. Поэтому посчитайте отпускные за период, предшествующий декрету (п. 6 Положения № 922, письмо Минтруда России от 25.11.15 № 14–1/В-972).
Пример расчета отпусных. Отпуск после отпуска по уходу за ребенком
Сотрудница уходит в отпуск на 28 дней с 14 июня 2016 года после отпуска по уходу за малышом. В расчетном периоде с 01.06.15 по 31.05.16 сотрудница получала только пособие. Зарплата за 12 месяцев, предшествующих декрету (с 01.01.13 по 31.12.13), - 500 тыс. руб. В декабре 2013 года сотрудница болела 14 дней.
Рассчитайте количество учитываемых дней в периоде. В полных месяцах 322,3 дн. (11 мес. × 29,3). В неполных - 16,07 дн. ((31 – 14) : 31 × 29,3). Итого - 338,37 дн. (322,3 + 16,07).
Средний заработок - 1477,67 руб. (500 000 руб. : 338,37 дн.).
Отпускные - 41 374,76 руб. (1477,67 руб. × 28 дн.).
На время предыдущего отпуска попали праздничные дни
Включите праздники в расчетный период.
Компании рассчитывают средний заработок без учета предыдущих отпусков, но есть исключение. Если предыдущий отпуск сотрудника попал на праздники, то их не исключают из отработанных дней. Ведь праздники не входят в дни отпуска и за них компания не сохраняет средний заработок (ст. 120 ТК РФ). Так считает и Минтруд (письмо от 15.04.2016 № 14-1/В-351).
Пример расчета отпускных. На время предыдущего отпуска попали праздничные дни
Сотрудник уходит в отпуск с 14 июня на 7 дней. Расчетный период - с 01.06.15 по 31.05.16. В период с 1 по 13 марта 2016 года работник был в отпуске (12 дней без учета праздника 8 Марта). Других исключаемых периодов не было. Зарплата за расчетный период - 880 тыс. руб.
Число дней в полностью отработанных месяцах - 322,3 дн. (29,3 × 11 мес.). В марте исключите 12 дней отпуска. Число дней за март - 17,96 дн. (29,3: 31 × (31 – 12)). Всего - 340,26 дн. (322,3 + 17,96).
Средний дневной заработок - 2586,26 руб. (880 000 руб. : 340,26 дн.). Отпускные равны 18 103,82 руб. (2586,26 руб. × 7 дн.).
В расчете отпускных учитывается заработок за 12 месяцев, предшествующих месяцу отдыха. Заработок надо поделить на число календарных дней в расчетном периоде. В полностью отработанных месяцах число дней равно 29,3 (ч. 4 ст. 139 ТК РФ).
В неполных месяцах 29,3 делят на количество дней месяца и умножают на число календарных дней, выпавших на отработанное время (п. 10 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922). При этом не учитываются те дни, когда за работником сохранялся средний заработок. Например, дни очередного отпуска, командировки, период болезни и т. п. (п. 5 Положения № 922).
Если в расчетном периоде сотрудник тоже был в отпуске и на время отдыха попали праздники, то не ясно, учитывать ли праздники в числе отработанных дней.
По мнению чиновников, праздники надо учесть. Ведь они не входят в число дней отпуска, и за этот период компания не сохраняет средний заработок (ст. 120 ТК РФ). Причем праздничные дни включают в расчет среднего заработка, даже если работник отдыхал весь месяц.
Пример расчета отпускных. На время отпуска попали праздниики
Сотрудник уходит в отпуск с 23 по 29 мая (7 дней). Расчетный период: 01.05.15 - 30.04.16. В период с 1 по 31 марта 2016 года работник был в отпуске (30 дней). Других исключаемых периодов не было. Оклад работника - 80 тыс. руб.
Заработок, учитываемый при расчете отпускных, равен 880 000 руб. (80 000 руб. × 11 мес.).
Число дней в расчетном периоде. В полностью отработанных месяцах - 322,3 дн. (29,3 × 11 мес.). В марте надо учесть один праздничный день 8 марта. Число дней за март - 0,95 дн. (29,3: 31 × 1). Всего - 323,25 дн. (322,3 + 0,95).
Средний дневной заработок - 2722,35 руб. (880 000 руб. : 323,25 дн.). Отпускные равны 19 056,45 руб. (2722,35 руб. × 7 дн.).
В расчетном периоде сотрудник был в отпуске без содержания
Исключите из расчетного периода отпуск за свой счет.
Отпуск без содержания исключают из расчетного периода (п. 5 Положения № 922). Если на время отдыха за свой счет попали праздники, то их исключают. Праздники входят в число дней отпуска за свой счет. Но если праздники не совпали с отпуском, то учтите их в расчетном периоде как отработанные.
Пример расчета. В расчетном периоде сотрудник был в отпуске без содержания
С 14 июня 2016 года сотрудник уходит в отпуск на 14 дней. Расчетный период - с 01.06.15 по 31.05.16. Сотрудник был в отпуске без содержания с 11 января по 31 января (21 день) и весь февраль. Заработок за расчетный период - 500 тыс. руб.
Число дней в расчетном периоде в полностью отработанных месяцах - 293 дн. (29,3 × 10 мес.). В январе исключите 21 день. Число дней за январь - 9,45 дн. (29,3: 31 × (31 –21)). Всего - 302,45 дн. (293 + 9,45).
Средний дневной заработок - 1653,17 руб. (500 000 руб. : 302,45 дн.). Отпускные - 23 144,38 руб. (1653,17 руб. × 14 дн.).
Отпуск авансом
Посчитайте отпускные с учетом отработанных дней.
Сотрудник может пойти в отпуск через полгода после заключения трудового договора. А с согласия работодателя и раньше (ч. 2 ст. 122 ТК РФ). Если новичок не отработал шесть месяцев, в расчет включайте фактический период.
Пример расчета отпускных в 2016 году. Отпуск авансом
Сотрудник работает с 1 февраля 2016 года. По соглашению с работодателем с 17 по 30 июня он ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 дней. Расчетный период - с 01.02.16 по 31.05.16. Ежемесячный заработок сотрудника - 20 000 руб.
Учитываемые выплаты 80 000 руб. (20 000 руб. × 4 мес.)
Средний дневной заработок - 682,59 руб. (80 000 руб. : 29,3: 4 мес.).
Посчитайте отпускные - 9556,26 руб. (682,59 руб. × 14 дн.).
Компания проиндексировала зарплаты
Посчитайте коэффициент индексации из последней зарплаты.
Заработок для отпусков проиндексируйте, если компания повышала в расчетном периоде оклады всем работникам (п. 16 Положения № 922).
Если зарплату повышали дважды, то не ясно, как посчитать коэффициент. Например, сотрудник перешел на новую должность, а потом компания всем повысила зарплату. По мнению Минтруда, надо рассчитать два коэффициента (письмо от 12.05.2016 № 14–1/В-447).
Пример расчета отпускных. Компания проиндексировала зарплаты
В прошлом году сотрудник работал водителем. Оклад - 16 тыс. руб. А с 1 февраля стал механиком с окладом 20 тыс. руб. В мае компания повысила зарплату всех сотрудников на 10 процентов. Новый оклад - 22 тыс. руб. Сотрудник уходит в отпуск на две недели с 14 июня 2016 года. Расчетный период с 01.06.15 по 31.05.16 отработан полностью.
Рассчитаем коэффициенты индексации. За период до 1 февраля - 1,375 (22 000: 16 000). За период после 1 февраля - 1,1 (22 000: 20 000).
Определим заработок. Выплаты с июня 2015-го по январь 2016 года (8 мес.) проиндексируйте на коэффициент 1,375. Итого - 176 000 руб. (8 мес. × 16 000 руб. × 1,375). А выплаты с февраля по апрель (3 мес.) - на коэффициет 1,1. Получится 66 000 руб. (3 мес. × 20 000 руб. × 1,1). Общий заработок - 264 000 руб. (176 000 + 66 000 + 22 000).
Средний дневной заработок - 750,85 руб. (264 000 руб. : 12 мес. : 29,3). Отпускные - 10 511,9 руб. (750,85 руб. × 14 дн.).
Отпуск на двух должностях
Посчитайте отпускные отдельно - по основной работе и совместительству.
Внутренний совместитель имеет право на отпуск сразу на двух ставках (ч. 1 ст. 286 ТК РФ). Но посчитать отпускные надо отдельно, потому что с сотрудником действуют два договора: по основной и дополнительной работе.
Пример расчета отпускных. Отпуск на двух должностях
Сотрудник работает бухгалтером с 2013 года, оклад - 30 тыс. рублей. С января 2016 года работник совмещает должность кассира, зарплата в месяц - 15 тыс. руб. С 14 июня сотрудник уходит в ежегодный отпуск на 28 дней. Расчетный период по основной должности - с 01.06.15 по 31.05.16, по совместительству - с 01.01.16 по 31.05.16. Оба периода отработаны полностью.
Расчет по основной работе. Учитываемые выплаты - 360 000 руб. (30 000 руб. × 12 мес.). Средний дневной заработок - 1023,89 руб. (360 000 руб. : 29,3 дн. : 12 мес.). Отпускные - 28 668,92 руб. (1023,89 руб. × 28 дн.).
Расчет по совместительству. Учитываемые выплаты - 75 000 руб. (15 000 руб. × 5 мес.). Средний дневной заработок - 511,95 руб. (75 000 руб. : 29,3 дн. : 5 мес.). Отпускные - 14 334,6 руб. (511,95 руб. × 28 дн.).
Дополнительный учебный отпуск
Оплатите все дни отпуска, включая праздники.
Дополнительный оплачиваемый отпуск вправе взять студенты, которые учатся заочно и получают образование впервые. Тут есть особенность - оплатить надо все дни, которые выпали на период учебного отпуска, в том числе праздники (п. 14 Положения № 922).
Пример расчета. Дополнительный учебный отпуск
Сотрудник учится заочно. С 6 по 19 июня он уходит в отпуск для сдачи сессии. Расчетный период с 01.06.15 по 31.05.16 отработан полностью. Сумма учитываемых выплат - 500 тыс. руб. Отпуск надо оплатить за 14 дней с учетом праздника 12 июня.
Средний заработок - 1422,07 руб. (500 000 руб. : 12 мес. : 29,3).
Отпускные - 19 908,98 руб. (1422,07 руб. × 14 дн.).
Каждый сотрудник, проработавший на предприятии больше полугода, может уйти в . Общая продолжительность отпуска составляет 28 дней.
Записка‑расчёт представляет собой документ, в котором указываются периоды, действующие в отношении конкретного сотрудника:
- рабочий год;
- ежегодный отпуск.
Также производится подсчёт отпускных.
Существует специальная форма записки - Т-60.
Бланк необязательный для применения, но может использоваться в любой компании. Тем более, что в нём учтены все обязательные включения.
Готовится записка кадровиком:
- при оформлении очередного отпуска сотрудникам;
- при увольнении (подсчитывается ).
В 2016 году процедура расчёта с отпускником следующая:
- принимается ;
- заявление визируется директором и передаётся кадровику;
- издаётся ;
- оформляется записка‑расчёт;
- отпускные выплачиваются за три дня до отпуска (в случае увольнения - в последний день работы).
Кто оформляет документ?
Документ двухсторонний, лицевая его сторона заполняется кадровиком, а оборотная - бухгалтером. Составлению записки‑расчёта всегда предшествует один из видов приказа:
- об увольнении;
- об отпуске.
Заполнение лицевой стороны
На первую страницу бланка кадровик (или другой работник, занимающийся кадровыми вопросами) вносит данные:
- номер и дату составления;
- ФИО отпускника;
- его табельный номер;
- должность, профессию (с разрядом);
- отдел;
- начало и окончание рабочего года;
- и его период.
Также вносятся данные о , если сотруднику он положен:
- вид отпуска (например, за );
- количество дней и период;
- реквизиты приказа.
После внесения перечисленных сведений кадровик указывает свою должность и расписывается.
Заполнение оборотной стороны
Вторая страница бланка расчётная, её заполняет бухгалтер. В графу «расчётный период» вносятся оплачиваемые периоды работы (месяц и год). Если сотрудница, например, была в отпуске по уходу за малышом, то этот промежуток времени в расчёт не берётся.
В периоды включаются все официальные выплаты:
- оклад;
- премия;
- надбавки и др.
Все выплаты суммируются и результат вносится в итоговую строку. В 4‑й графе указывается общее количество отработанных дней в году. Далее обсчитывается : общий заработок делится на отработанные дни.
Отпускные рассчитываются по формуле:
дневной заработок х на число отпускных дней
Рассчитывается и подоходный налог с отпускных с учётом вычетов. В итоге отпускник получит итоговую сумму за минусом налога или других обязательных платежей (алиментов, например).
Расчёт по правилам 2016 года
В этом году отпускные рассчитываются с учётом нюансов:
- если сотрудник отработал только , это срок и будет расчётным периодом;
- за расчётный год принимается период, отработанный сотрудником - полных 11 или 12 месяцев.
Сотрудник устроился на работу 2 марта 2015 года, а в отпуск хочет уйти только на 15 дней с 5 апреля 2016‑го. Его рабочий год - со 2.03.2015 до 01.03.2016. Так как год отработан полностью, отпускные насчитают за полный год, исходя из средней зарплаты..
В среднем отработанный полностью месяц даёт право на два с половиной дня отпуска.
Также следует учесть, что не все суммы, выплаченные в году работнику, участвуют в расчёте. Так, например, если сотруднику была выделена
Бланк записка-расчёт о предоставлении отпуска по форме Т-60
Записка-расчёт о предоставлении отпуска – документ, подтверждающий факт предоставления сотруднику ежегодного оплачиваемого отпуска. Также форма Т-60 используется для расчёта отпускных.
Бланк двухсторонний. Лицевую сторону заполняет сотрудник отдела кадров на основании . На оборотной стороне фиксируются расчёты по отпускным выплатам.
Заполнение формы Т-60
Лицевая сторона должна содержать следующие сведения:
Наименование организации, код по ОКПО
Номер и дата составления документа
ФИО, должность, табельный номер сотрудника и название структурного подразделения, в котором он работает (при наличии)
Продолжительность основного или дополнительного отпуска
Если сотрудник уходит в иной отпуск, то по нему указываются соответствующие данные в таблице (вид, код, продолжительность, основание)
Подпись работника отдела кадров
ОБОРОТНАЯ СТОРОНА
Графа «Расчётный период». Если оформляется ежегодный оплачиваемый отпуск, то указываются все 12 календарных месяцев, даже если сотрудник ещё не отработал полностью год. Если же оформляется отпуск по беременности и родам или по уходу за ребёнком, тогда эту графу оставляем пустой.
Графа 3. Отражается общая сумма выплат сотруднику за каждый месяц расчётного периода. Если в каком-то месяце была повышена зарплата или были произведены какие-либо надбавки, то это всё учитывается в указываемой сумме (плюсуется). Полученное итоговое значение используется для расчёта среднего заработка в день в графе 6.
Графа 4. Указывается число календарных дней в расчётном периоде (за год). За количество календарных дней в каждом месяце принимается условное число – 29,3 дня. Это при условии полностью отработанного месяца. Если же месяц не был полностью отработан сотрудником, тогда расчёт календарных дней производится по формуле: (29,3 дня / Число календарных дней в месяце) * Число отработанных дней
Графа 5. Заполняется, если для сотрудника установлен суммированный учёт рабочего времени.
Графа 6.
Указывается сумма среднего заработка в день. Рассчитывается по формуле:
Сумма начислений (строка «Итого» в графе 3) / Число календарных дней (графа 4 или 5)
Расчёт отпускных.
Сумма рассчитывается по формуле:
Средний дневной заработок (графа 6) * Кол-во дней отпуска (графа 7) – НДФЛ и пр. удержания (графа 22)
Внизу бланка указывается: итоговая сумма отпускных прописью, номер и дата платёжной ведомости (или РКО), которая служит основанием для выплаты отпускных.
