Теряет ли ребенок право на налоговый вычет. Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры. Виды стандартных налоговых вычетов
Налоговый вычет при покупке квартиры на ребёнка согласно нынешнему законодательству передаётся одному из его родителей. Ведь сами дети не работают и не являются плательщиками НДФЛ (налога на доход физических лиц), вследствие чего возвращать им налоговые выплаты невозможно. В общем, получение такого вычета осуществляется тем же способом, как и у взрослых людей, за исключением некоторых особенностей.
На сегодняшний день, когда семья купила дом, многие родители предпочитают оформлять его на своих детей.
Этому способствуют следующие обстоятельства:- Это служит своего рода страховкой для самого ребёнка, чтобы обеспечить его в будущем, несмотря на всевозможные жизненные ситуации.
- Недвижимость, оформленную на имя несовершеннолетнего лица, невозможно отчуждать мошенническими методами, так как распоряжение осуществляется лишь при участии органов надзора.
- Несовершеннолетнее лицо не платит налоги, в том числе налог на имущество.
Таким образом, указанные обстоятельства толкают родителей на данный шаг.
В общем, как показывает практика, оформление осуществляется в следующих вариациях:- полностью оформляют квартиру на ребёнка;
- оформляют на своих детей в равных долях;
- часть квартиры оформляют на детей, а часть на родителей.
Разумеется, само по себе оформление тем или иным способом означает пределы правомочия на налоговый возврат каждого из членов семьи.
Доля каждого из совладельцев, включая и ребёнка, должна иметь денежное выражение, указанное в соглашении о приобретении квартиры. Иначе при предоставлении вычета придётся проводить оценку долей. Это может потребовать дополнительных расходов.
Налоговый возврат предоставляется не всем лицам подряд. Налоговое законодательство устанавливает ряд обязательных критериев, которым должно соответствовать лицо, претендующее на вычет.
Помимо приобретения квартиры, такими критериями являются:- наличие гражданства РФ;
- официальное трудоустройство.
Разумеется, когда речь идёт об оформлении квартиры на детей, речи об официальном трудоустройстве идти не может. Лишь в исключительных случаях дети с 15–16 лет имеют место работы. Но основным условием оформления вычета является совершеннолетие. Так что такие лица не получают вычета, даже если имеют место работы.
Но это не означает, что они не вправе на сам вычет. Только он оформляется на родителей. Таким образом, вычет переводится на других лиц.
Это не может быть основанием для расширения максимальных пределов предоставления вычета. Закон ограничивает вычет по НДФЛ 2 миллионами рублей.
Так что если родители ранее исчерпали этот лимит, то в предоставлении возврата будет отказано. Когда возврат был использован лишь частично, то в дальнейшем он предоставляется согласно остатку по лимиту.
Подытожив вышесказанное, нужно отметить, что получатели возврата по НДФЛ должны соответствовать следующим основным критериям:- Быть гражданами России и иметь при себе паспорт РФ. Иностранцам, а также лицам, не имеющим гражданства, возврат не полагается.
- Купить квартиру в установленном законом порядке, в том числе долю в ней либо на правах общей собственности.
- Быть плательщиком НДФЛ. Данный налог уплачивается с зарплаты и иных доходов и подлежит удержанию в момент выдачи зарплаты либо самостоятельной уплате по иным доходам.
К сожалению, лица, трудоустроенные неофициально, не могут рассчитывать на получение возврата по НДФЛ. Но можно ли получить вычет, оформив жильё на детей?
Основным условием получения вычета является оплата всей стоимости квартиры. Данное правило распространяется и на квартиру, оформленную на имя ребёнка. Полученная на безвозмездной основе квартира не является основанием для предоставления вычета. Так, если квартира была получена по наследству или на основе договора дарения, вычет не предоставляется.
В случае когда квартира оформлена на ребёнка, то право на вычет наступает у родителей лишь при условии оплаты ими стоимости квартиры. Так, если оплату производило иное лицо, к примеру, дедушка или дядя, то правомочие на вычет наступает у них. Разумеется, данные лица, фактически оплатившего стоимость жилья, необходимо указать в соглашении. В противном случае обладателями правомочия на вычет автоматически становятся родители.
Основные положения получения вычета следующие:- оформляется он в пределах 2 миллионов рублей от стоимости купленного жилья;
- срок после покупки, в течение которого можно оформить льготу, неограничен;
- оформляется на одного из официально трудоустроенных родителей;
- оформить за квартиру ребёнка сразу обоим родителям возможно лишь при пропорциональном делении.
Вместе с тем нужно отметить, что предоставление возврата за жильё, оформленное за детей при покупке квартиры, не лишает правомочия на вычет детей, если они приобретут жильё после совершеннолетия.
Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка при покупке квартиры порядок действий следующий:- Один из родителей подаёт заявление в отделение налоговой службы о получении льготы.
- К заявлению необходимо приложить требуемые документы.
- Нужно определить порядок получения льготы.
Заявление о предоставлении вычета рассматривается не дольше двух недель. Основанием для отказа может стать неполноценность предоставленных документов или недостоверность содержащихся в них сведениях.
Для оформления указанной льготы за квартиру ребёнка нужны следующие документы:
- договор купли-продажи;
- паспорт;
- трудовой договор (справка с места работы);
- свидетельство о рождении ребёнка.
- в течение всего года в качестве освобождения от НДФЛ по месту работы;
- в конце отчётного года в качестве единовременного платежа.
Родители вправе сами решать, каким именно образом получать данную льготу.
Положение о предоставлении возврата за покупку жилья, оформленного на несовершеннолетнее лицо, было введено в законодательство лишь в 2014 году. Это означает, что возврат предоставляется лишь в случае, когда оформленная на ребёнка квартира была куплена уже после указанной даты.
На сегодняшний день стало модно покупать долю в квартире либо приобретать жильё на пару и получать право собственности лишь на часть. С точки зрения эксплуатации жилья, такое владение обеспечивается всем перечнем правомочий индивидуального собственника жилья. Но касательно получения возврата по налогу имеются некоторые особенности.
Так, если часть квартиры была оформлена на совершеннолетнее лицо, а часть на ребёнка, то вычет предоставляется по каждой части в отдельности. Когда одна часть принадлежит родителю, другая детям, то вычет по каждой из них необходимо рассчитывать отдельно. Это также даёт возможность оформить вычет по каждой части на разных людей.
Вот несколько примеров распределения налогового возврата при долевом владении, где часть жилья принадлежит ребёнку:- каждый совладелец получает возврат соответственно своей доле отдельно от остальных, а по части ребёнка возврат оформляется на его родителей либо иное лицо, указанное в договоре купли-продажи в качестве оплатившего квартиру;
- право на вычет всех совладельцев объединяется и предоставляется одному из них в полном объёме;
- возврат по долям детей в том или ином соотношении распределяется между родителями.
Необходимо помнить, что при распределении возврата между несколькими лицами потребуется больше времени, так как каждому из них нужно будет оформлять отдельный пакет документов и подсчитывать размеры возврата в отдельности. Так что специалисты рекомендуют объединять права на возврат при покупке жилья на долевой основе.
На практике споры по поводу налогового возврата возникают в случаях, когда налоговый орган отказывает в его предоставлении или родители не могут прийти к согласию по поводу распределения вычета на несовершеннолетнего ребёнка.
По общему правилу налоговый орган может отказать родителям в предоставлении возврата по налогу на квартиру детей в следующих случаях:- недостаток документов;
- неправомочность родителя.
Правомочие родителя может быть поставлено под сомнение лишь в случае, если будет доказано, что фактическая оплата стоимости квартиры осуществлялась другими лицами. Обычно такое происходит, когда фактически оплатившее жильё лицо захочет лично получить возврат.
По этой причине при заключении соглашения о покупке квартиры необходимо указать, кто оплачивает жильё.
Что касается споров по поводу распределения между родителями вычета детей, то обращаться в суд нет необходимости. Налоговый орган сам может распределить его в равной степени. Если же супруги не соглашаются на равное распределение, то им придётся доказывать, что большую часть квартиры оплатили именно они. Налоговый вычет за ребёнка при покупке квартиры в принципе возможен лишь при условии оплаты со стороны претендентов на возврат.
Разрешать подобные споры можно при участии сотрудников налоговой службы. В судебные органы по данному поводу обращаются крайне редко и лишь в случаях незаконного отказа в возврате. Но перед тем как обращаться в суд необходимо удостовериться, не истёк ли лимит возврата ранее, так как получить налоговый вычет при покупке квартиры граждане могут лишь раз в пределах обозначенного лимита.
Налоговый вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка
Если вы купили жилье и оформили его не только на себя, но на своего несовершеннолетнего ребенка, вы имеете право получить имущественный вычет как по своей доле, так и по доле ребенка. Об этом сказано в п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.
До 1 января 2014 года законом не было определено, как поступать в подобной ситуации, и каждый случай рассматривался индивидуально. При этом решения налоговых органов и постановления Конституционного суда порой противоречили друг другу. На сегодняшний день все законодательные неточности устранены.
Долю имущественного вычета за ребенка в возрасте до 18 лет могут получить не только родители, но и усыновители, приемные родители, опекуны, попечители. Это правило распространяется на все жилье, попадающее под налоговый вычет и оформленное с общую собственность с детьми. Таким образом, если вы купили или построили квартиру, дом, земельный участок и т. п., вы можете оформить эти объекты недвижимости как в совместную собственность, так и в единоличную собственность ребенка.
Важное условие! Суммарный размер налогового вычета по вашей доле и по доле ребенка не может быть больше 2 млн. рублей.
Подробная информация о правилах получения имущественного прописана в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли ».
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру . С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.
Если жилье оформлено на одного родителя и ребенка
Процедуру получения налогового вычета за ребенка регулирует п. 6 ст. 220 НК РФ и подкрепляют письма Минфина РФ от 20 августа 2013 N 03-04-05/33942, 17 февраля 2012 N 03-04-05/7-194, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-523, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-521.
Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка. Согласие ребенка не требуется.
Пример:
Вы купили квартиру за 2 млн. рублей и оформили ее на себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас принадлежит по ½ квартиры, вы можете получить налоговую льготу за все жилье. В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).
Пример:
Вы купили дом за 3 млн. рублей и оформили его напополам с несовершеннолетним сыном. Вы имеете право получить налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн. рублей и частично по доле сына – 500 тыс. рублей. Почему вы не можете использовать всю долю ребенка? Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предельный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей. Поэтому вы вправе увеличить свой вычет лишь в пределах этой суммы.
Как распределить имущественный вычет между родителями и детьми
Если квартира, дом, земельный участок или другая жилая недвижимость зарегистрирована на семью, включая обоих родителей и детей, можно получить имущественный вычет за детей. Увеличить свою долю могут как оба родителя, так и один. Как распределится вычет, и кто получит его за ребенка, прописывается в заявлении, которое вместе с остальными документами подается в налоговую инспекцию.
Дополнительно прикладываются свидетельства о рождении всех детей, участвующих в распределении долей. Основание: письма Минфина РФ от 14 марта 2013 N 03-04-05/7-223, 05 июля 2012 N 03-04-05/5-845, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 03 июля 2012 N 03-04-05/5-822, 01 февраля 2012 N 03-04-05/5-101.
Получить имущественный вычет за ребенка можно и в том случае, если квартира оформлена на родителя, ребенка и другого родственника. Подобная ситуация рассмотрена в письме Минфина РФ от 06 июня 2012 N 03-04-05/9-690. Главное, помните: увеличить свой вычет можно лишь в пределах 2 млн. рублей.
Пример:
Семейная пара приобрела квартиру за 4 млн. рублей и оформила ее в общую долевую собственность со своими двумя детьми. Каждому члену семьи, как собственнику 25% квартиры, причитается по 1 млн. рублей имущественного вычета. Так как дети еще несовершеннолетние, супруги приняли решение распределить детские доли на себя – по доле на каждого родителя. В итоге взрослые вернут по 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).
Пример:
Вы купили квартиру за 3 млн. рублей и оформили ее на себя, свою маму и своего несовершеннолетнего сына. Каждый собственник владеет 1/3 квартиры и может получить имущественный вычет в пределах этой доли. Но ваш ребенок не имеет доходов и не платит НДФЛ. В этом случае вы можете увеличить свою долю за счет доли сына и вернуть 260 тыс. рублей НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).
Может ли родитель получить вычет, если квартира полностью оформлена на ребенка
Да, это возможно. Несмотря на то, что единоличным собственником жилья записан ребенок, родитель может получить за него имущественный вычет. Как и в ситуациях выше, основанием является п. 6 ст. 220 НК РФ.
Пример:
Вы купили квартиру и оформили ее на свою 13-летнюю дочь. У вас есть полное право подать документы в налоговую инспекцию и получить имущественный вычет по этой квартире. Согласия дочери при этом не требуется.
Теряет ли ребенок право на вычет в будущем, если его долю получил родитель
Нет, не теряет. То, что родители, когда ребенок был несовершеннолетним, выбрали налоговый вычет по его доле жилья, роли не играет. Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он воспользуется своим правом на имущественный вычет в полном объеме. Для этого он должен иметь официальную работу и платить подоходный налог – именно из него будет рассчитан налоговый вычет.
Подобные случаи рассмотрены в письмах Минфина РФ от 03 сентября 2015 N 03-04-05/50743, 29 августа 2014 N 03-04-05/43425, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 10 апреля 2012 N 03-04-05/7-478.
Когда будете оформлять имущественный вычет по квартире, оформленной на ребенка, не забудьте в пакет документов для ИФНС приложить копию свидетельства о рождении.
Если родитель уже исчерпал свое право на имущественный вычет, может ли он получить его повторно, используя долю ребенка
Если вы уже получили налоговый вычет по другому жилью, то получить его еще раз по новому жилью за счет доли ребенка нельзя. Имущественный вычет предоставляется только один раз в жизни. Основание: п. 11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16 марта 2015 N 03-04-05/13747.
Если же вы оформили квартиру на себя и на своего ребенка, а вычет получили только по своей доле, то вы можете добрать имущественный вычет за счет доли ребенка. Обратитесь в ИФНС по месту жительства и предоставьте уточненную декларацию, где будет прописана доля ребенка и перерасчет налогового вычета. Основание: письмо Минфина РФ от 02 февраля 2012 N 03-04-05/9-109.
Пример:
Вы купили квартиру за 2 млн. рублей и оформили ее в общую собственность с несовершеннолетней дочерью. Вы не знали, что у вас есть право на вычет не только по своей доле, но и по доле дочери, поэтому декларацию 3-НДФЛ заполнили на половину квартиры. В итоге вы получили имущественный вычет на 1 млн. рублей и вернули на счет 130 тыс. рублей. Позже вам подсказали, что вы можете увеличить налоговый вычет за счет доли дочери. После обращения в налоговую инспекцию с уточняющей декларацией вам на счет были возвращены дополнительные 130 тыс. рублей подоходного налога. В итоге вы получили имущественный вычет по всей квартире. Ваша дочь не теряет право получить вычет в будущем, когда вырастет, устроится на работу и купит свое жилье.
Зачастую при приобретении квартиры родители оформляют право собственности на своего несовершеннолетнего ребенка (детей). Встает закономерный вопрос, имеют ли право родители вернуть часть затраченных на покупку средств, если квартира полностью или частично оформлена на ребенка? Разберемся, в каких случаях возможно получить данную льготу, а в каких нет, каким условиям должен отвечать родитель и в каком порядке производится возврат средств.
Условия для получения налогового вычета за ребенка при покупке квартиры:
- Право на вычет (далее н/в, льгота, преференция) не было реализовано родителем ранее.
Указанное условие является основным при заявлении льготы за несовершеннолетних детей. В случае, если родитель (планирующий получить возврат средств за ребенка) ранее полностью использовал свое право на н/в получить его повторно, хоть и за ребенка, он не вправе. Объясняется это тем, что сам ребенок в будущем не лишается права на данную льготу и может ее заявить по достижении совершеннолетнего возраста.
- Наличие статуса резидента РФ.
Мать или отец, желающие вернуть средства, истраченные на покупку жилья, находящегося в собственности своего ребенка должны в течение года, за который заявляется льгота, находиться на территории РФ более 183 дней в году. В противном случае в н/в также будет отказано.
- Наличие облагаемого НДФЛ дохода.
Заявитель должен иметь в отчетном году (в том за который заявляется преференция) доход, облагаемой ставкой 13%. Если родитель (родители) получают доход с которого отчисление налога не производится, то в льготе ему также будет отказано.
- Покупка совершена на собственные (семейные) средства.
Данное условие означает, что, если недвижимость была приобретена на средства работодателя, близких родственников, за счет государства, благотворительных организаций и т.п. получить с нее вычет не удастся.
- Второй стороной сделки по покупке недвижимости не должен выступать близкий родственник
Если квартира куплена у бабушки, дедушки и иных родственников в получении налогового вычета родителю будет отказано.
Особенности получения налогового вычета за ребенка
- Ребенок имеет право в будущем обратиться за вычетом (по достижении 18 лет);
- Льгота предоставляется как по основному вычету, так и по кредитному (процентам по переплате кредита), а также по затратам на ремонт (если приобретается новостройка или квартира, требующая отделки, что отдельно указано в договоре на покупку).
- Родитель (при условии, что он ранее не получал н/в) при заявлении налогового вычета за ребенка в последствии лишается права заявить льготу за себя, так как считается израсходовавшим право на получение данной преференции.
- Н/в не имеет срока давности и может быть заявлен в любое время.
Размер н/в за ребенка (детей)
Предельная сумма н/в по расходам на покупку недвижимости составляет 2 млн.руб. на каждого из собственников. Таким образом, если квартира была приобретена отцом за 4 млн. руб. и ½ часть была оформлена на сына, отец сможет получить н/в в сумме всех затрат на покупку данной недвижимости, а именно 4 000 000 руб.
Размер н/в по кредитным процентам определяется в зависимости от года, в котором была приобретена квартира. Если до 2014 года, то возмещению подлежит вся сумма переплаты по ипотеке, если позднее указанного года, то только в сумме не более 3 млн. руб. Также необходимо отметить, что если ранее родитель получил вычет по процентам, то повторно он его заявить также не сможет, хоть и за ребенка.
Порядок получения льготы
Налоговый вычет за ребенка может быть получен двумя способами : через налоговый орган по окончании года, в котором получены документы, подтверждающие право собственности на жилье, или через работодателя, не дожидаясь конца года.
Через налоговую:
- Заполнение декларации о доходах по форме 3-НДФЛ;
- Составление заявления на получение льготы с указанием, что н/в полностью или частично заявляется за ребенка (детей);
- Сбор документов, подтверждающих покупку жилья и произведенные расходы (договор купли-продажи, акт-приема передачи, чеки, кредитный договор и график погашения кредита и иные подтверждающие документы).
- Представление документов в ИФНС по месту прописки.
- Возврат средств на лицевой счет, указанный в заявлении по прошествии 4 месяцев (три из которых отводятся на камеральную проверку и один на перечисление денег Федеральным Казначейством).
Через работодателя:
- Составление заявления на получение льготу через работодателя.
- Сбор необходимых бумаг (декларация 3-НДФЛ не составляется и в налоговый орган не сдается).
- Сдача документов в налоговый орган по месту прописки.
- Получение через месяц в ИФНС документа, подтверждающего право на н/в.
- Сдача полученного из налоговой инспекции письма в бухгалтерию по месту работы.
- Получение каждый месяц в течение года з/п без вычета подоходного налога.
Если вам требуется помощь в подготовке документов на получение налогового вычета или у вас имеются какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.
В последнее время многие молодые семьи сталкиваются с ситуацией, когда при покупке квартиры соц. защита обязывает родителей наделять ребенка долей. Родители начинают переживать, что из-за этого смогут вернуть гораздо меньший налог с покупки квартиры.Но, все сомнения напрасны! Любой из родителей имеет полное право получить вычет при покупке квартиры за долю ребенка.
Условия получения налогового вычета при покупке квартиры за долю ребенка
Обязательное условие - ребенок должен быть младше 18 лет, так как по достижению совершеннолетнего возраста он имеет право самостоятельно получать вычет.
ВАЖНО! Родитель может получить вычет за долю ребенка, даже если сам не имеет доли в этой квартире. Главное условие - родитель не получал вычет прежде (либо получил его не до конца - актуально с 2014 г.). Либо если квартира полностью оформлена на ребенка, родитель также имеет право вернуть подоходный налог со всей суммы покупки, но не более чем с 2000000 рублей.
СОВЕТ. Когда принимаете решение о том, кто будет возвращать налог с доли ребенка, сравните свои доходы по справкам 2-НДФЛ. У кого зарплата выше, тому и выгоднее получать вычет за ребенка. Так подоходный налог с покупки квартиры вы вернете быстрее.
Документы для получения вычет за приобретение квартиры с доли ребенка
Пример. Квартира была куплена в 2015 году за 3 700 000 рублей в обще долевую собственность по 1/3 папе, маме и ребенку. Было решено, что папа будет получать за ребенка, а мама только со своей доли. Таким образом, мама может вернуть 160 333,33 рубля (3 700 000 х 1/3х13%), а папа получит 260 000 рублей (3 700 000 х 2/3х13%). В случае с папой, его доля составит 2 466 666,66 рублей, но не забываем об ограничении в 2 000000 рублей на человека, поэтому он получает максимально возможный вычет в рамках лимита.
Чтобы получить вычет с доли ребенка, необходимо приложить к декларации копию его свидетельства о рождении и написать заявление о предоставлении вычета на несовершеннолетнего ребенка (при оформлении декларации до 2014 г.). В декларации за 2014 год и позднее, указать необходимый пункт в пункте «признак налогоплательщика» в Листе Д1.
Проясним еще один момент, который волнует родителей, подающих декларацию 3-НДФЛ по доле ребенка: сохранится ли за ним право в будущем получить вычет?
И снова хорошая новость: да, сохранится.Он сможет получить максимально возможный вычет, на дату достижения им совершеннолетия, но, только не по той квартире, с покупки которой за него налог вернули родители.
