≡× МЕНЮ

• Связь
• Русский Стандарт
• Интернет-банки
• Коммерция
• Организации 

Что такое налог на детей. Налоговый вычет на детей: полная инструкция по получению скидки при уплате ндфл. Что это такое

Возврат налога на детей - стандартный вычет. Его оформляют граждане, имеющие несовершеннолетних. Для получения выплат собирают ряд документов. Обо всех организационных моментах узнаете из статьи.

НК РФ разрешает людям компенсировать часть личных потраченных средств. Налог на ребенка не исключение:

1. Порядок оформления, размер выплат установлены в ст. 218 НК РФ .
2. Пункт 4 статьи 78 указывает период возвращения субсидий.
3. Получение возврата через работодателя регулирует п. 3 ст. 218.
4. Порядок заполнения декларации прописан в приказе ИФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 .
5. В абзацах 12, 15 подпункта 4 п. 1 статьи 218 НК РФ указываются ситуации, позволяющие вернуть двойной вычет.

В текущем году изменений в законодательстве не было, при оформлении средств стоит опираться на вышеперечисленные статьи и приказы.

Что такое налоговый вычет на ребенка и как его вернуть?

Это деньги из дохода родителей, которые не облагаются НДФЛ. Субсидия оформляется на каждого ребенка в семье до 18 лет, на студентов до 24 (очная форма обучения). Размер выплат зависит от количества детей в семье, наличие у них инвалидности, других факторов.

Чтобы оформить компенсацию, необходимо сдать в бухгалтерию (по месту работы) копию свидетельства о рождении или пакет документов в налоговую инспекцию.

Кому положен?

Льготы оформляют не все члены семьи, а только граждане из списка:

• усыновители;
• родители в зарегистрированном браке, разводе или вообще не вступающие в официальные отношения;
• супруги (мачеха, отчим);
• военнослужащий;
• попечители, усыновители, назначенные органами опеки.

Внимание! На компенсацию имеют право только те родители, которые обеспечивают детей материально.

Для получения выплат необходимо соблюдать условия:

1. Чадо не достигло совершеннолетия, а студент - 24 лет.
2. Полное содержание отпрыска.
3. Перечисление НДФЛ с заработной платы.
4. Лимит полученной суммы не превышает 350 тысяч рублей.

Для справки! При отсутствии одного из родителей второй имеет право на удвоенный возврат.

Размер компенсации зависит от количества детей в семье. Сумма при рождении ребенка составляет 1400 рублей, субсидия будет больше при инвалидности.

В семье с двумя детьми ситуация выглядит так: 1400 (первый) + 1400 (второй), в итоге родителям перечисляют 2800 рублей за обоих.

Бывает, что появляется третий малыш, тогда семья признается многодетной. Мать троих детей получит 5800, как и отец.

Особых условий для усыновителей нет, размер выплат - как родным родителям. Гражданам, имеющим детей-инвалидов, положена сумма гораздо выше (12 000 рублей).

Какие есть ограничения?

Кроме возрастных ограничений по получению средств, имеется еще и определенный денежный лимит.

Гражданин получает выплаты, пока общая сумма перечисленных субсидий не дойдет до 350 тысяч рублей. Когда допустимый уровень достигнут, возврат остановят.

При получении вычета могут возникнуть спорные ситуации:

1. Если гражданин не получал несколько месяцев заработную плату и не имел другого дохода (находился на больничном, взял отпуск за свой счет, уход за ребенком). Закон предусмотрел это и позволяет компенсировать средства после нового трудоустройства. Если до окончания налогового года так и не начал получать зарплату, то перечисленные деньги «сгорят».
2. Субсидии получают оба родителя, но у одного уже превышен допустимый законодательством лимит 350 тысяч, а у второго нет. Что делать в такой ситуации? Налогоплательщик, который получил всю сумму, имеет право написать заявление о передаче прав на вычет второму родителю.
3. Гражданин лишен родительских прав, но при этом претендует на получение выплат. Чтобы осуществить задуманное, он должен представить документы, что финансово содержит ребенка.
4. Оформить вычет можно и в том случае, если сын (дочь) проходит обучение заграницей. Для этого направляют подтверждающие документы и свидетельства о полном финансовом содержании.

Встречаются ситуации, не указанные выше. О них стоит консультироваться со специалистами, ведь каждый случай индивидуален.

Двойной вычет

Двойной вычет – это льготы, которые предоставляются родителю в удвоенном размере по ряду причин. Оформляют его в таких ситуациях:

• один родитель отказался от выплат в пользу другого;
• только один супруг имеет официальный заработок;
• воспитанием занимается мать-одиночка;
• наличие в семье ребенка-инвалида.

Обычно двойной налоговый вычет оформляется через работодателя так:

• сбор документов;
• заполнение заявления;
• подача пакета бумаг в бухгалтерию или руководителю.

Если наниматель по непонятным причинам не оплачивает субсидию, обращаются в ИФНС, заполнив декларацию. К списку собранных документов добавляется две формы: 2 и 3-НДФЛ.

Внимание! Перечисление двойного вычета прекращается с момента вступления одинокого родителя в официальный брак.

Ребенок-инвалид

Родители «особенного» малыша могут получить вычет на него, но существует ряд нюансов:

1. Оформить субсидию могут два лица (биологические родители, опекуны/усыновители, попечители). Нюанс: положенная высокая компенсация делится между гражданами в равных долях.
2. Второй момент более важный. Это причина отказа в оплате по ряду серьезных причин:

• лишение родительских прав;
• преступные действия по отношению к инвалиду;
• невыполнение родительских обязательств;
• уклонение от уплаты алиментов.

Возможен отказ в случае ограничения в правах на ребенка-инвалида.

Индивидуальные предприниматели выплачивают в государственный бюджет разные налоги, но получить выплаты на детей может не каждый. Это зависит от используемого спецрежима. Чтобы оформить возврат, необходимо собрать ряд документов.

При оформлении стоит учитывать все вышеперечисленные нюансы.

Родители разведены

Отец в случае развода имеет право на льготы наравне с матерью. Но при условии, что он платит назначенные алименты и имеет официальный доход. Сама уплата не подтверждает факт материального содержания отпрыска: если сумма незначительна, то в компенсации откажут.

Развод и отсутствие алиментов не являются каким-то особенным требованием для увеличения размера субсидий, поэтому в этой ситуации родители в равных правах на оплату.

Сумма увеличивается вследствие отказа одного родителя от льгот в пользу другого.

За какой период можно вернуть?

Срок получения регламентируется законом. Он подкреплен статьей Налогового кодекса, период установлен в течение 3 лет после уплаты.

Справки! Чтобы получить деньги, налогоплательщик подает декларацию в любое время в течение года.

Допускается оформить компенсацию за предыдущие годы - либо обратившись к работодателю, либо через налоговую. Однако в некоторых случаях начальство имеет право отказать. Тогда обращение в ФНС требует приложения справок о доходах за прошедшие годы, которые хотите компенсировать.

Внимание! В формы 2 и 3-НДФЛ регулярно вносятся изменения, будьте бдительны.

До скольки лет положен?

Законодательством установлен возрастной порог, до которого граждане могут возвращать субсидии:

1. Несовершеннолетний возраст (до 18 лет).
2. Если отпрыск - студент-очник, период продляется до 24 лет.
3. До окончания срока опеки, попечения.

Стандартно возмещение производится до совершеннолетия. Начисляются деньги до окончания налогового года, неважно, в каком месяце у ребенка день рождения.

ЗНАЙТЕ! Если несовершеннолетний вступает в официальный брак, он перестает быть иждивенцем, а значит, и оплата родителям прекращается.

Сроки предоставления

Возвращение субсидий доступно с рождения малыша до его совершеннолетия. Исключения составляют лишь дневное обучение (до 24 лет), усыновление или опека (со дня передачи подопечного в семью).

Оформить его можно по месту работы (средства поступают вместе с зарплатой ежемесячно до достижения узаконенного лимита), через ФНС (один раз в год, размер зависит от дохода гражданина).

Как сделать возврат налога на детей до 18 лет?

Компенсация предоставляется лицам, имеющим «белую» зарплату. При сборе документов понадобится справка о доходах с работы. Если налогоплательщик не предоставляет какую-либо справку, то в льготах ему отказывают. Возврату подлежит излишне уплаченная сумма подоходного налога.

Правильно заполненные собранные бумаги дают возможность возмещения средств через разные инстанции.

Куда обращаться?

Необходимый пакет адресуют в различные инстанции. От места подачи зависит срок рассмотрения и оплаты:

• налоговую инспекцию;
• официальное место работы;
• многофункциональные центры;
• сайт «Госуслуги».

Список необходимых документов

Для возвращения НДФЛ нужно предоставить бумаги из следующего перечня:

• паспорт гражданина РФ;
• декларация (форма 3-НДФЛ на текущий год заполнения);
• заявление (образец можно взять на сайте или при личном посещении налоговой);
• справка о доходах с места работы (установленный оклад + уплаченные налоги);
• свидетельство о рождении ребенка (детей, если их несколько);
• решение суда (при усыновлении);
• акт об установление опеки (опекунство или попечение);
• справка с места обучения (при очной форме);
• свидетельство о браке или разводе;
• исполнительный лист об уплате или взыскании алиментов;
• справка об инвалидности (если имеются заболевания);
• заявление об отказе (от второго в пользу первого);
• документ, подтверждающий единственного родителя (по потере кормильца, мать-одиночка и т.д.).

В некоторых случаях могут понадобиться дополнительные бумаги, о них скажет при приеме инспектор или бухгалтер. Стоит отметить, что при адресации документации на работу декларацию и форму 2-НДФЛ не прикладывают.

Для справки! Весь список подается в виде копий, но при себе нужно иметь и оригиналы для сверки информации.

Через налоговую

Документы в ИФНС направляют, если работодатель отказал в возмещении субсидий или по другим причинам. Пошаговая инструкция:

1. Заполнить декларацию (вручную, через программу или при помощи специалистов).
2. Взять форму 2-НДФЛ на работе (о доходах и удержанных с зарплаты налогах). Если трудоустройств несколько, то справки нужны со всех.
3. Собрать пакет необходимых документов.
4. Подать бумаги инспектору.
5. Написать два заявления: на выплаты и о переводе (счет, карта).
6. Если все заполнено и сдано правильно специалист отправляет на обработку.
7. В течение 2–3 месяцев идет проверка.
8. Еще 30 дней на перевод денег.
9. Если поступил отказ, то его можно обжаловать в суде.

Документы подают несколькими способами:

• лично;
• по почте;
• электронно («Госуслуги», кабинет налогоплательщика).

Нужный вариант выбирает исключительно заявитель, опираясь на обстоятельства и возможности.

Через работодателя

По месту официального трудоустройства. Порядок оформления компенсации через работу:

1. Сбор, подача бумаг в бухгалтерию.
2. Написание заявления на перечисление.
3. Если месяц не закрыт, то при положительном решении первые деньги поступят сразу в текущее время.

Для справки! Имея несколько источников заработка, оформить вычет можно только на одном месте работы.

Пример расчета

Рассмотрим расчет двойного налога. У Вергуновой Натальи Валерьевны зарплата 37 000 рублей и одна дочь. Ее муж отказался от субсидии в пользу супруги, впоследствии гражданка получила право на получение удвоенных средств. На одного ребенка полагается 1400 рублей.

1400 + 1400 = 2800 – размер удвоенного вычета.

37 000 — (37 000 — 2800) * 13 = 32 554 –зарплата с учетом рассчитанного и удержанного НДФЛ.

Максимальный размер субсидий составляет 350 тысяч рублей. Для заполнения используются не только установленные суммы, но и специальные коды:

• за первого ребенка можно получить 1400 р.;
• за второго – 1400 р.;
• за третьего – 3000 р.;
• за инвалида – 12 000 р.;
• за усыновленного – 6000 р.

Важно! Никакие детские пособия не способны повлиять на размер льгот.

Главное условие - официально работать и уплачивать процент по налогам.

Полезное видео

Подробно и простым языком:

Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.

Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.

Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2019 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.

Определение понятия

Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.

Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.

Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.

Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:

Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.

В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.

Кто может воспользоваться данным правом

При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.

Право получения льготы имеется у лиц:

• Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
• Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
• Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.

Сумма вычета

Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Предоставляются :

1. Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
2. Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.

Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

Перечень документов

Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить :

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.

При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы :

• Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
• Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

Порядок оформления

Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.

Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.

Составление заявления

Заявление на получение льготы составляется один раз.

Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

Заявление имеет стандартную структуру построения :

Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

Правила и сроки предоставления

Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

1. Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
2. Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.

О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права. Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения. Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

Примеры расчета

Определение суммы льготы по очередности

Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.

В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

Расчет суммы вычета

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.

Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

Некоторые особенности

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

Действующим в 2020 году налоговым законодательством в Российской Федерации предусмотрен целый ряд стандартных налоговых вычетов и льгот по уплате налогов.

В данной же статье речь пойдет об одном из видов налоговых вычетов, являющимся льготой по уплате налога на детей. В 2016 году произошли изменения в налоговом законодательстве в части расчета налогового вычета на ребенка. Важно помнить, что если определенный налогоплательщик, согласно законодательству имеет право на более чем один налоговый вычет, то ему будет предоставлен максимальный из двух возможных вариантов. Но вычет на ребенка (детей) будет предоставлен в любом случае, независимо от того, каким налоговым вычетом вы уже пользуетесь.

Налоговый вычет на детей - это льгота по уплате налога НДФЛ, предоставляемая родителям ребенка в зависимости от количества детей.

Итак, право на получение налогового вычета в 2020-2021 годах предусмотрено ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации.

Размер налогового вычета на детей

Стандартный налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько) предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц.

Что это означает? Это значит, что подоходный налог (НДФЛ) в размере 13 % вы будете уплачивать не с полной суммы заработной платы, а за минусом стандартного вычета.

Внимание. Налоговый вычет на детей предоставляется работнику только до тех пор, пока его общегодовой доход не превысит 350 000 рублей (с начала года), то есть начиная с месяца, в котором доход (рассчитываемый нарастающим итогом с начала года) превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется (см. статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации).

Справочно. Ранее налог предоставлялся работающим гражданам за те месяцы, в которых годовой доход не превышал 280 000 рублей.

Теперь рассмотрим правила определения налогового вычета на детей, размер которого зависит от количества детей:

• вычет в размере 1 400 рублей предоставляется на первого и второго ребенка;
• вычет в размере 3 000 рублей предоставляется на третьего и на каждого последующего из детей;
• вычет в размере 12 000 рублей предоставляется на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Пример расчета

Условие. Рассчитаем налоговый вычет для многодетной семьи, в составе которой 3 детей. Начисленная заработная плата (до удержания налога) составляет 40 000 рублей.

1. Итак, для родителя, воспитывающего троих детей, предоставлено : 1400 рублей (на первого ребенка) + 1400 рублей (на второго ребенка) + 3000 рублей (на третьего ребенка) = 5800 рублей.

2. Теперь необходимо от начисленной заработной платы отнять сумму налогового вычета (эта сумма не облагается налогом). То есть налог НДФЛ в размере 13 % будет начисляться не с 40 000 рублей (заработная плата), а с 34 200 рублей (40 000 - 5 800 = 34 200).

3. С учетом льготы по налогу на детей работник получит на руки 35 554 рублей (13 % от 34 200 = 29 754 рублей + необлагаемую сумму налога - 5 800 рублей). В случае неполучения налогового вычета работник получил бы 34 800 рублей, то есть меньше на 754 рубля.

Таким образом, в случае получения вычета на трех детей размер заработной платы, получаемой на руки, будет больше на 754 рубля.

В таблице ниже указаны размеры налогового вычета и разница в заработной платы в зависимости от количества детей.

Размер вычета на детей

количество детей в семье	размер вычета	разница в заработной плате
1 ребенок	1400	182 рубля
2 детей	2800	364 рубля
3 детей	5800	754 рубля
4 детей	8800	1 144 рублей
5 детей	11800	1 534 рублей
6 детей	14800	1 924 рублей
7 детей	17800	2 314 рублей
8 детей	20800	2 704 рублей
9 детей	23800	3 094 рублей

Важное замечание. Если у супругов есть общий ребенок, но при этом они находятся во втором или третьем браке, причем каждый из них имеет по ребенку, то общий ребенок, согласно законодательству, считается третьим. Следовательно, на него уже распространяется вычет в размере 3000 рублей.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Физическим лицам, у которых ребенок находится за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Перечень документов для получения налогового вычета на ребенка (детей)

Если принять во внимание то, что для получения большинства налоговых вычетов необходимо лично обращаться в налоговый орган, то в ситуации с оформлением стандартного вычета на ребенка (детей) процедура несколько проще. Налоговым законодательством предусмотрена альтернативная возможность получения налогового вычета непосредственно на работе, не обращаясь в налоговую инспекцию по месту прописки, а также в налоговой инспекции.

Получение налогового вычета на работе

Предлагаем вам пошаговую инструкцию:

1. Необходимо подать (см. образец ниже) на имя своего работодателя с просьбой о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей).

2. К написанному заявлению необходимо прикрепить ксерокопии следующих документов:

• свидетельства о рождении ребенка (или детей), также это касается усыновленных и удочеренных детей, для такого случая предоставляется копия свидетельства об усыновлении (удочерении);
• справки об инвалидности ребенка, если он таковым является;
• справки с места обучения ребенка (при условии получения вычета на ребенка старше 18 лет, обучающегося в учебном заведении на очной форме обучения);
• документа о браке (свидетельства о браке).

3. В случае, если вы являетесь единственным родителем ребенка (либо усыновителем), то необходимо представить ряд дополнительных ксерокопий документов:

• свидетельства о смерти второго родителя;
• справки с решением суда, о признании второго родителя безвестно пропавшим;
• справки установленной формы о рождении ребенка, составленной со слов матери, подкрепленной ее личным заявлением;
• документ, подтверждающий то, что вы не состоите в официальном браке (копия соответствующей страницы паспорта).

4. Если же вы являетесь опекуном или попечителем, то для вас актуален следующий набор документов:

• документ, подтверждающий ваше право на опекунство, выданный органом опеки и попечительства (выписка из соответствующего постановления);
• договор на право осуществления опеки или попечительства;
• договор на право осуществления попечительства над ребенком, не достигшим 18-ти летнего возраста;
• договор о приемной семье.

При формировании полного пакета документов, согласно указанным выше особенностям с заявлением необходимо обращаться непосредственно к работодателю.

Проектом "Персональные права.ру" подготовлен образец заявления работодателю для получения работником налогового вычета

Образец заявления о возврате налогового вычета на детей

Директору ООО «Персональные права»

(указывается наименование работодателя)

от Иванова Ивана Ивановича

(Ф.И.О. налогоплательщика)

проживающего по адресу: г. Москва,

пр. Ворошилова, д. 35, кв. 225

Заявление на налоговый вычет на детей

В соответствии с подп. 2, 4 п. 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей:

Иванова Артема Ивановича 01.02.2007 года рождения;

Иванова Кирилла Иванович 03.04.2009 года рождения;

Иванову Марию Ивановну 05.06.2011 года рождения.

Приложение:

Копии свидетельств о рождении - на 3 л.

Дата ___________ Подпись ______________ /Иванов И.И. /

Налоговый вычет на детей в налоговой службе

Иногда бывают ситуации, когда стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) работодателем не предоставлен либо предоставляется не в полном объеме, но это не отменяет вашего права на его полное получение. Вам необходимо в таком случае обращаться напрямую в налоговую службу по месту жительства, представив при этом следующие документы:

Срок принятия налоговым органом решения о возврате излишнеуплаченного налога составляет примерно 4 месяца, 3 из которых отводится на проведение камеральной проверки и еще 1 месяц предоставлен для зачисление средств на лицевой счет заявителя. Следует помнить, что при подаче пакета документов необходимо иметь при себе кроме копий и оригиналы всех документов (их может затребовать работник налоговой службы для сверки).

Кроме того, при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ для возврата налога необходимо также подать письменное заявление. Сделать это можно либо одновременно с подачей декларации, либо по окончании камеральной проверки.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Прокуратурой Омской области подготовлены подробные разъяснения по вопросам получения социальных и имущественных налоговых вычетов.

Стандартным вычетом могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находятся дети. В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается НДФЛ в размере 13%. Если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на льготы по уплате налога - с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет.

Например, если у Вас один ребенок, Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

За первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

За третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 5800 рублей у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: "Вычет в двойном размере").

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

До 18 лет;

До 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 рублей , вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: "Ограничения по доходу" .

Как получить вычет на детей?

Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

Свидетельство о рождении ребенка;

Заявление.

Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

Справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет - его можно получить через налоговую инспекцию путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: "Процесс получения стандартного вычета" .

Стоит ли получать вычет?

Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя крайне прост. Однако учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

Заявлять вычет или проигнорировать государственную льготу - решать только Вам.