Начисление зарплаты по больничному листу. Как рассчитать зарплату если был больничный. Как работнику рассчитать больничный лист
Как рассчитывают больничный: основные правила и формула расчета больничных + 6 примеров расчета выплат по нетрудоспособности сотрудников + формула расчета больничного в связи с беременностью и родами для женщин.
Согласно статистике, большинство своего времени люди проводят на работе. В процессе жизни они естественно болеют или получают травмы. Если это случается в период официального трудоустройства, то сотрудникам полагается выплата больничных.
Больничные – это вид материальной поддержки работающего населения в период ухудшения состояния здоровья – своего или своих близких, детей. Также они начисляются работающим женщинам, находящимся в положении, которые готовятся к предстоящим родам и материнству.
Для расчета размера финансовой помощи используется формула, которая, увы, не всем понятна. Чтобы проанализировать способ и будущий размер выплат в зависимости от разных факторов, мы расскажем, как рассчитываются больничные, и каким будет их размер в каждой из ситуаций.
Как рассчитывается больничный по общим правилам: основная формула
О том, что каждый работающий гражданин России вправе оформить бумагу о временной нетрудоспособности и получить за это компенсацию, сказано в Трудовом Кодексе Российской Федерации.
Кто имеет право на материальную помощь? Все граждане, которые официально трудоустроены, и которые делают взносы в ФСС – Фонд социального страхования.
На больничные имеют право все: и те, кто работает сверхурочно, и те, кто работает только несколько часов в день. Разница только в величине получаемого пособия.
За что же может быть начислена компенсация? За травмы, болезни, при чем, не только свои, но и своей семьи. Вы можете получить материальную компенсацию и если вы простудились дождливым днем, и , и если ваш родственник нуждается в присмотре по причине серьезной болезни.
От сложности ситуации зависит и количество дней, на которые вы можете оформить больничный и получить денежную помощь.
Если дело касается самого сотрудника, то он вправе оформить оплачиваемый больничный на:
- 30 календарных дней в год – максимально допустимое количество дней болезни, относящееся ко всем болеющим работникам.
- 90 календарных дней – в тех случаях, когда болезнь затянулась, и это может подтвердить медицинская комиссия.
- 120 календарных дней – когда сотрудник очень болен, и комиссия говорит о возможности или необходимости открытия инвалидности.
Если же мы говорим о листке нетрудоспособности, которые оформляется по причине болезни кого-то из членов семьи (чаще всего детей), то оформить временную нетрудоспособность можно на 60 календарных дней болезни в год. Но в ряде ситуаций этот период может быть увеличен или уменьшен.
К таким ситуациям относятся следующие:
- Возраст ребенка, по причине болезни которого, работник не может явиться на работу, менее 7-ми лет. Тогда вынужденные отпуска могут достигать до 90 дней в год.
- Возраст ребенка или детей составляет от 7-ми лет до 15. Этот повод сокращает максимально допустимое количество дней нетрудоспособности до 45.
- Ребенок является инвалидом независимо от группы. В таких случаях полагается больничный до 120 дней болезни в год.
Кроме случаев исключений, есть еще и ситуации, когда больничный и вовсе не выплачивается. К ним относят такие обстоятельства, как ремиссия хронической болезни или лечение гражданина старше 15 лет в стационаре.
Теперь перейдем непосредственно к вопросу, как рассчитывают больничный в России согласно законодательным нормам.
Итак, чтобы для каждого работающего человека, используется довольно-таки простая формула:
На первый взгляд, все выглядит достаточно просто, но, как правило, начиная считать размер компенсации, нередко возникают вопросы. Это весьма неудивительно, ведь чтобы посчитать сумму, нужно понимать, какие данные подставлять в формулу.
Разберем их подробнее:
СДЗ или средний дневной заработок.
Эта величина представляет собой «средний арифметический» заработок каждого сотрудника за один день. Как рассчитывается эта величина?
Для ее получения нужно проанализировать доход за два последних года работы (они называются расчетным периодом), и разделить их на количество дней в двух годах. Последняя величина является неизменной, и всегда составляет 730.
В каждом году максимальный размер заработка ограничен. Если суммировать эти предельные величины, и поделить их на 730, то мы получим максимальный размер среднего дневного дохода.
Хорошо, если ваш заработок приближен к таким цифрам, и вы можете по такой схеме подсчитать свой средний заработок за день. Но что, если вы получаете минимальную оплату за свой труд? Как рассчитывается больничный в такой ситуации?
В таких случаях нужно применять МРОТ, то есть, величину . Тогда расчет и размер минимально допустимого среднего заработка будет выглядеть немного иначе.
Размер страхового стажа (С%).
Как выяснилось, не только средний дневной заработок, исчисляемый за последних два года работы, имеет влияние на величину пособия. На их размер также влияет и то, сколько лет стажа имеет сотрудник. В зависимости от срока стажа, зависит и процент, на который мы умножим другие величины.
Количество дней болезни.
Количество дней, по которым вы вынуждены были не работать, написаны в вашем листке нетрудоспособности. Чтобы окончательно рассчитать размер пособия, нужно все прежде рассмотренные величины умножить на количество дней.
Обратите внимание: если вы заболели или получили травму, то первые 3 дня вашего отсутствия будут оплачены работодателем, а остальные – ФСС. Если причины отсутствия были другими, то ФСС будет оплачивать пособие с 1-го дня.
6 актуальных ситуаций из жизни, как рассчитываются больничные
Несмотря на то, что мы в полной мере проанализировали составляющие формулы, для того чтобы рассчитать пособие, рассмотрим на примерах, как это делать. Мы приведем несколько стандартных и не очень ситуаций, которые могут вам понадобится при собственных расчетах.
Пример №1. Как рассчитывают больничный по общему правилу для сотрудника, который работает полный рабочий день?
Допустим, что менеджер банка заболел, и хочет получить компенсацию за период, когда он не в состоянии ходить на работу.
Он болел 5 дней.
Стаж сотрудника составляет 9 лет.
В 2016 году он заработал 700 тыс. руб., а в предыдущем – 720 тыс. руб.
Рассчитаем, какой размер пособия он получит. Для этого сначала посчитаем размер его среднедневного заработка: (700000 + 720000)/730 = 1945, 21 руб.
Теперь все данные перенесем в формулу, и узнаем, сколько сможет компенсировать менеджер банка. При этом, помним, что в связи с большим стажем мы будем учитывать 100% от среднего заработка.
1945,21*100%*5 = 9726,05 руб. – именно такой размер компенсации получит менеджер за свой вынужденный перерыв в работе.
Пример №2. Как рассчитываются больничные сотруднику, который проработал совсем немного, и его стаж менее полугода?
Бывает и такое, что новый сотрудник, который только устроился на работу, болеет. В таких ситуациях запомните, что размер пособия не может быть больше МРОТ за 1 календарный месяц, а сам больничный будет рассчитан исходя из 60% от среднего дневного заработка. Рассчитаем на примере.Новая помощница бухгалтера устроилась на работу 3 месяца назад. Увы, погода была холодной, и она простудилась, из-за чего проболела 9 дней.
Как рассчитывается больничный в такой ситуации?
Для начала вспомним, сколько составляет МРОТ и каким является минимальный размер дневного заработка. Мы не будем учитывать предыдущих два года работа, так как их попросту нет.
Итак, умножаем минимальный заработок на 60%: 367*60% = 220,20 руб.
Полученную сумму умножаем на количество дней, и получаем ответ – 1981,80 руб.
Пример №3. Как рассчитываются больничные, когда заработок за предыдущие годы составил совсем незначительную сумму?
Малооплачиваемая работа на сегодня – к сожалению, не редкость. Из-за этого порой заработки сотрудников за год на столько малы, что даже не дотягивают до минимальных по стране. Особенно часто это касается тех, кто за год сменил несколько рабочих мест или долгое время находился без работы.
Представим ситуацию: сотрудник фирмы заболел, и провел на больничном 6 дней. Его стаж еще не велик – всего 5 лет. А заработки за прошлые годы составили: в 2016 году – 112 тыс. руб., а в 2017 – 113 тыс. руб.
Подсчитаем для начала его среднедневной заработок: (112000 + 113000)/730 = 308, 22 руб.
Выходит, что мы получаем сумму, которая ниже минимально установленной законодательством. Как рассчитывается размер пособия при таких обстоятельствах?
Согласно действующим законам, в таких ситуациях необходимо использовать минимальный размер средних доходов, то есть 367 руб.
Тогда размер пособия составит: 367*80%*6 = 1761,60 руб.
Пример №4. Как рассчитывается пособие по нетрудоспособности, если болеющий работник нарушил режим?
Ситуации, когда работник по факту оставил работу на время для прохождения лечения, а сам в это время нарушал режим – очень распространены. И закон для таких болеющих сотрудников установил правило: если работник, находясь на лечении, нарушил режим, и врач сделал об этом отметку, то с момента нарушения режима болеющий будет получать пособие исходя из минимальной зарплаты по стране.
Объясним это на простом примере: инженер завода ушел на больничный на 10 дней. Из этих 10-ти дней он провел в стационаре 4 дня, после чего нарушил режим. Врач само собой сделал об этом отметку.
Стаж работника – 10 лет, а суммарная величина заработанных средств за 2016-й и 2017-й годы составила 1 300 тыс. руб.
Так как 4 дня инженер соблюдал режим, его материальная компенсация за эти дни будет рассчитываться по «стандартной» формуле:
1780, 82*100%*4 = 7123,28 руб.
Остальных 6 дней болезни ввиду нарушения режима будут рассчитываться уже по-другому:
367*100%*6 = 2202 руб.
Итого, из-за несоблюдения правил сотрудник получит пособие, равное 9325,28 руб.
Пример №5. Как рассчитывается больничный, если суммарная величина зарплаты за 2 расчетных года превысила предельный лимит?
Такое случается нечасто, но все же в редких случаях добросовестные сотрудники, занимающие высокие должности, получают зарплаты очень высокие, которые превышают размер допустимых при расчете среднедневного заработка.
Тогда нужно учесть, что превысить такой лимит законодательством не разрешается, и пособие будет все равно рассчитываться из максимально допустимых сумм.
Представим, что один из директоров крупного предприятия получил травму, вследствие чего вынужден был находиться на лечении 14 дней.
Его стаж уже превысил 15 лет, а доходы за 2016 и 2017 год составили 730 и 760 тыс. руб. соответственно.
Выходит, что и первый, и второй суммарный заработок за год превышают лимит. Это говорит о том, что больничный для директора будет рассчитываться по максимальному среднему доходу за день. Напомним, что он составляет 2017,81 руб.
Итого, за свои 14 дней болезни работник получит пособие в размере:
2017,81*100%*14 = 28 249,34 руб.
Пример №6. Как рассчитывается компенсация болеющим, если они работают неполный рабочий день?
Сейчас довольно часто можно устроиться на работу, где вместо 8-ми часового рабочего дня установлен, к примеру, 4-х часовой день. Рассчитываться больничный в таких случаях будет по той же формуле, но с корректировкой времени.
Редактор небольшого издания работает каждый день кроме выходных, но только по 4 часа. Зимой сотрудница заболела, и пробыла на лечении 8 дней.
Ее стаж – 7 лет. Ее заработок за 2016 год составил 134 тыс. руб., а за 2017 – 135 тыс. руб.
Сперва посмотрим, как будет рассчитываться ее дневной доход. Он составит: (134000+135000)/730 = 368,49 руб.
Теперь откорректируем эту цифру относительно продолжительности рабочего дня. Если он составляет 4 часа вместо 8-ми, то получаем: 368,49/8*4 = 184,25 руб.
Имея все необходимые составляющие, больничный теперь будет рассчитываться так:
184,25*80%*8 = 1179,20 руб.
Мы рассмотрели самые распространённые ситуации, как рассчитываются пособия по временной нетрудоспособности. Стоит заметить, что больничные всегда рассчитываются не за пропущенные рабочие, а за календарные дни.
А теперь поговорим об еще одном вопросе из этой темы – как рассчитывается больничный по беременности и родам.
Из этого видео вы узнаете, как правильно рассчитать больничный.
Как рассчитывается больничный по беременности и родам: особенности и формула
С одной стороны, больничные по беременности и родам рассчитываются по схожей схеме с обычным пособием по нетрудоспособности. Но на деле имеются отличия между расчетами, и они весьма существенны.
Основная разница состоит в самой формуле, по которой осуществляется выплата средств:
Как видите, формула очень похожа на предыдущую, но здесь отсутствует один элемент – страховой стаж.
Дело в том, что при расчете пособия по беременности и родам стаж значения не имеет. Учитывается только средний заработок за последние 2 года с учетом вычета дней нетрудоспособности, а также количество дней нетрудоспособности.
К слову, количество дней, отведенных женщинам на беременность и роды, может составлять:
- 140 дней – если роды прошли легко.
- 156 дней – если в ходе родов возникли осложнения.
- 194 дня – если было рождено сразу несколько деток.
Что касается расчета среднего дневного дохода, то он по общему правилу не должен превышать установленные лимиты, а также не должен быть ниже минимального порога.
Поскольку страховой стаж не учитывается, то для работающих женщин он по умолчанию составляет 100%. Но если женщина имеет слишком малый стаж – до 6 месяцев, то размер пособия будет рассчитываться исходя из МРОТ.
Приведем пример стандартной ситуации. Сотрудница авиакомпании ушла в декрет. По причине рождения двойни он длился 194 дня. Прежде она работала полный рабочий день, и за 2016 и 2017 год получила суммарную величину зарплаты 315 тыс. руб.
Среднедневной доход в день для нее составляет 431,51 руб.
Общий размер пособия по беременности и родам или, проще говоря, декретных составит:
431,51*194 = 83 712,94 руб.
Как видим, рассчитываются такие пособия достаточно просто, но есть еще некоторые особенности.
Напомним, что такой расчет касается только работающих женщин, чей стаж уже предполагает наличие двух расчетных лет.
Если стажа нет, то рассчитывается пособие только отталкиваясь от МРОТ.
Если же женщина ушла в декрет, будучи студенткой, то величина выплат для нее будет равна стипендии. В случаях компенсации женщинам-военнослужащим, декретные будут соответствовать размеру довольствия.
Также претендовать на пособие могут уволенные женщины в связи с ликвидацией организации. Им полагается 300 руб.
Отдельное внимание стоит обратить на ситуации, когда женщины работают параллельно на двух работах, по совместительству. Если такой тип работы осуществляется на протяжении многих лет, то пособие полагается работницам у обоих работодателей.
Подведем итог сказанному…
Мы проанализировали, как рассчитывается больничный для работников Российской Федерации, и привели наиболее актуальные примеры ситуаций. Для того, чтобы самостоятельно подсчитать размер полагающегося пособия, подставьте в формулу свои цифры. Таким образом вы за считанные минуты сможете подсчитать, каким будет размер компенсации в вашем случае.
При расчете больничного листа у бухгалтеров часто возникают трудности. Связаны они с определением страхового стажа и дневного заработка. В этой статье вы узнаете, как рассчитываются больничные листы всем категориям населения.
Порядок оформления документов
Если сотрудник отсутствовал на месте в связи с проблемами со здоровьем, он должен в первый день выхода предоставить больничный лист. К нему составляется специальная справка, в которой описывается порядок расчетов. Специальная форма для нее не предусмотрена.
В справке указывается:
- номер, дата составления;
- реквизиты листка нетрудоспособности;
- ФИО сотрудника;
- должность;
- страховой стаж;
- заработная плата;
- количество дней для расчета;
- арифметические вычисления.
Инструкция по начислению пособия
1. Определяем расчетный период.
Это первый этап. Базой для вычисления являются два предыдущих года, предшествующих тому, в котором заболел сотрудник. Для 2014 года это 2013-й и 2012-й, то есть 731 день. Базу можно поменять, только если в течение этого времени сотрудник находился в декретном отпуске.
2. Определяем общий заработок за 2 года.
В эту сумму входят все выплаты, на которые начислялись страховые взносы. Учитывается доход у прошлых работодателей. Для этого сотрудник должен принести на место текущей работы справки об уровне з/п с прошлых.
Если среднемесячный заработок меньше, чем минимальный, установленный законодательством, то больничный лист придется считать по МРОТ. Эта же база используется, если стаж менее 6 месяцев. Существуют также ограничения на общую сумму заработка за год. В 2014 году она составляет 624 тыс. руб.
3. Рассчитываем дневной заработок.
Для этого сумму з/п за 24 месяца нужно разделить на 731 день.
4. Определяется страховой стаж сотрудника:
- 60% для лиц, отработавших не более 5 лет;
- 80% - 5-8 лет;
- 100% для сотрудников со стажем работы более 8 лет.
5. Оплата больничного листа.
Чтобы рассчитать дневную сумму пособия, нужно умножить среднедневной заработок на вышеуказанный процент. А затем полученный результат - на количество дней, когда сотрудник болел. Первые три оплачивает работодатель, а последующие - Фонд Социального Страхования РФ.
Вот как рассчитываются больничные. В текущем году, как и в прошлом, все выплаты будет проводить ФСС РФ. За базу все так же берутся два предыдущих года работы сотрудника, а среднедневной заработок рассчитывается из 730 рабочих дней. Соотношения размера пособия и стажа остались прежними.
Пример
Допустим, менеджер, которая работает в определенной организации с 08.12.14 года, в феврале 2015 года отсутствовала 10 дней и принесла лист нетрудоспособности. Стаж для больничного листа - 9 лет, поэтому ее пособие должно быть выплачено в полном объеме. Расчетный период — с 01.01.13 по 31.12.14. Как рассчитывается больничный лист?
За 2013 год сотруднице начислили 498,1 тыс. руб., в 2014-м — 590 тыс. руб. Эти суммы не превышают предельный максимум.
Среднедневной доход: (498,1 + 590) : 730 = 1,49 тыс. руб./день.
Итоговые начисления по больничному листу: 1,49 х 10 дн. = 14,9 тыс. руб.
Из этой суммы удерживается НДФЛ: 14,9 х 0,13 = 1,937 тыс. руб.
Сотрудница получит на руки: 14,9 - 1,937 = 12,963 тыс. руб.
Все эти расчеты заносятся в специальную бухгалтерскую справку. Поскольку сотрудник проболел более 3 дней, то оплата больничного листа будет производиться частями. Первые три - за счет средств организации, последующие - ФСС РФ.
Как рассчитываются больничные, если сотрудник ранее не работал
Согласно законодательству, при расчете двухгодовой базы не учитываются суммы пособий по безработице. Если сотрудник не представил справку с прежнего места о размере заработной платы, то средний заработок за недостающие месяцы берется из МРОТ.
Теперь поговорим о том, как рассчитываются больничные в нестандартных ситуациях. Представить лист нетрудоспособности по месту работы нужно не позднее полугода после выздоровления, иначе сотрудник потеряет право на пособие. Документ оформляется не только в связи с заболеванием сотрудника, но еще и ребенка, которому менее 15 лет, или другого члена семьи, нуждающегося в уходе. Уволенный сотрудник, который в течение 30 дней не смог устроиться на новое место, может получить пособие в размере 60% среднего заработка. Но если он одновременно болел и ухаживал за членом семьи, то расчет будет осуществляться только по одному из листов нетрудоспособности. Как рассчитывается больничный работающего пенсионера? По стандартной схеме.
Если у человека были проблемы со здоровьем в период неоплачиваемого отпуска или когда он находился под арестом, то на выплаты рассчитывать не стоит. Если даты листа нетрудоспособности совпадают с ежегодным отпуском, то каникулы стоит продлить, и пособие рассчитать по стандартной схеме.
Начиная с 2015 года больничные листы на время простоя предприятия не оплачиваются, кроме тех случаев, когда документ был оформлен ранее, чем у предприятия начались проблемы.
Сроки
Пособие должно быть выплачено в течение 10 дней с момента получения документов. Сотрудник должен получить деньги с ближайшим авансом или зарплатой.
Особенности оформления документов по уходу за ребенком
Если через несколько месяцев после выхода с первого декретного отпуска сотрудницу отправляют во второй, то пособие рассчитывается не из минимальной з/п, а за два года до первой беременности. Листок нетрудоспособности должен выписать врач женской консультации в течение 30 недель на срок 140 календарных дней: 70 — до родов, а вторая половина - после. При многоплодной беременности документ выдается на 28-й неделе на 194 дня: 84 — до и 110 - после родов. Если по каким-либо причинам будущая мать отказывается от оформления больничного, то этот факт фиксируется в медицинской карте.
Если многоплодная беременность устанавливается во время родов, то женщине выписывается дополнительный больничный на 40 дней. Если ребенок родился раньше срока, то лист нетрудоспособности составляется на срок 156 дней.
До- и послеродовый отпуска оформляются одним бланком. В строке «Указать причину» нужно подчеркнуть «отпуск по беременности» и указать предполагаемую дату родов. В графе «Режим» - «амбулаторный и стационарный». В нижней части таблицы нужно одной строкой прописать «140» или «194».
Если женщина усыновляет ребенка, то в графе «Причина» нужно указать «послеродовой отпуск». В таблице арабскими цифрами прописать продолжительность каникул в формате число, месяц и год. Дата начала отпуска должна соответствовать решению суда, а период - не более 70 дней со дня рождения одного или 110 - для двух и более детей.
Документы, необходимые для получения денег:
- больничный лист;
- заявление сотрудницы;
- справки со всех мест работы за предыдущие два года.
Право на получение пособия имеют:
- работающие;
- безработные;
- студентки очной формы;
- служащие по контракту;
- женщины, усыновившие ребенка.
Как рассчитывается декретный больничный
Алгоритм:
- Рассчитать сумму выплат со страховыми взносами в ФСС за предшествующий год.
- Определить среднедневной доход.
- Рассчитать сумму пособия за сутки: среднедневной доход перемножить на соответствующий процент (60, 80 или 100).
- Сравнить полученную величину с максимально допустимой суммой, установленной законодательством.
- Рассчитать общую сумму выплаты. Для этого дневное пособие умножается на количество календарных дней отпуска.
Если у беременной женщины стаж меньше 6 месяцев, то пособие за месяц выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за аналогичный период. Этот доход не подлежит обложению НДФЛ, взносам в пенсионное и обязательное социальное страхование.
Пример
Организация находится на общей системе налогообложения. С 23.12.2008 года сотрудница уходит в отпуск по беременности на 140 к. д. (по 11.05.2009). Оклад — 27 тыс. руб., стаж — 5 лет. Сотрудница отработала полностью расчетный период.
Размер пособия рассчитывается исходя из 100% заработной платы за предыдущие 12 месяцев. Максимальный размер выплаты, установленный законодательством, на этот период составляет: 23,4 тыс. руб в 2008 году и 25,39 тыс. руб в 2009 г. Суммарный оклад сотрудницы превышает эти цифры. Поэтому расчет будет осуществляться таким образом:
- за те месяцы, которые полностью входят в отпуск, пособие начисляется в 100% размере;
- за неполные — пропорционально количеству к. д. отпуска.
Итоговая сумма составляет: 117 362,91 руб. (25,39 тыс. руб. х 4 м. + 23,4 тыс. руб. х 31 дн. х 9 дн. + 25,39 тыс. руб. х 31 дн. х 11 дн.), где:
- 9 к. д. - отпуск в декабре 2008 года;
- 11 к. д. - в мае 2009 года.
Особенности
В прошлом году был принят законопроект, направленный на оптимизацию бюджета ФСС. Согласно данному документу, период нетрудоспособности, который оплачивается работодателем, будет увеличен до 3 дней. А пособие по беременности, уходу за ребенком будет рассчитываться исходя из среднемесячного заработка за 2 года, в т. ч. за время службы у другого работодателя. Если в это время лицо находилось в отпуске по уходу за ребенком, то по соответствующему заявлению базу для исчислений можно заменить на иные два календарных года, если это увеличит объем пособия.
Если у застрахованного не было заработка за предыдущий период или если заработок был меньше МРОТ, то для расчета среднедневного дохода используются цифры минимального заработка. При этом общая сумма выплаты не может быть меньше той, что установлена законодательством: на 2011 год - 2195 руб на первого и 4389 - на второго ребенка.
Правила расчета декретного больничного в 2015 году
Максимальный размер пособия не должен превышать 316 778 рублей (при рождении 2 и более детей). Выплаты осуществляются в ближайший день выплаты дохода. Продолжительность отпуска осталась прежней:
- 140 дней - при рождении одного ребенка;
- 156 - в случае осложнений при родах;
- 194 - в случае рождения 2 или более детей.
Пособие исчисляется суммарно и выплачивается в полном объеме, даже если женщина в период декретного отпуска продолжает работать. Базой все так же осталось 2 предыдущих года, то есть 2013 и 2014. Государственное ограничение на максимальную сумму заработка за 12 календарных месяцев в 2014 году - 624 тыс. руб, в 2013 - 588 тыс. руб.
Женщине со страховым стажем менее полугода пособие выплачивается в размере МРОТ за каждый месяц отпуска, который в 2015 году составляет 5965 рублей. Если человек трудоустроен у нескольких работодателей, то для расчета базы используется суммарный доход, но выплата осуществляется на последнем месте.
Если по каким-либо причинам работодатель не может осуществить выплату, то эта обязанность перекладывается на территориальный орган страховщика. Сотрудницам, уволенным в связи с ликвидацией предприятия, пособие выплачивается в размере 544 руб/мес. органом соцзащиты. Но для его получения нужно встать на учет в центр занятости в течение 12 месяцев со дня сокращения. Студенты очной и заочной формы получают выплату по месту учебы.
Резюме
В случае болезни сотрудника или одного из членов его семьи можно оформить лист нетрудоспособности. В зависимости от стажа и размера заработной платы человеку начисляется пособие в размере 60-100% среднедневного дохода.
Кардинальных перемен в расчете оплаты больничного листа в 2018 году не случилось, трансформировались лишь размеры минимальных и максимальных выплат, поскольку они связаны с увеличением МРОТ , изменением расчетного периода и предельного среднедневного заработка . Напомним основные правила исчислений и на примерах рассмотрим, как рассчитать оплату больничного листа в различных ситуациях.
Формула расчета больничного листа
Согласно положениям закона об обязательном соцстраховании на случай болезни и материнства от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред. от 27.06.2018), пособие исчисляется на базе заработка за два календарных года, предшествующих году заболевания, деленного на 730 (число дней в этом периоде). В расчет принимаются все виды выплат, с которых насчитывают взносы в ФСС, включая отпускные. Получая в результате сумму среднедневного заработка, пособие рассчитывают умножением ее на количество дней болезни. При этом руководствуются изменениями в законодательстве, устанавливающими предельные размеры выплат - пособие не должно быть меньше рассчитанного на базе установленного МРОТ и больше исчисленного из предельной величины страховых взносов за два расчетных года.
В 2018 году МРОТ дважды менялся – с 1 января он составил 9489 руб., с 1 мая – 11163 руб. «Потолок» пособия за день в 2018 году не может превышать величину, рассчитанную из страховых взносов ФСС за 2016 и 2017 годы, т.е. 1473000 руб. (718000 + 755000). Итак, в 2018 году рамки пособия таковы:
Минимальное в день:
С 01.01 по 30.04.2018 в сумме 311,97 руб. (9489 руб. х 24 мес. / 730 дн.);
С 01.05.2018 – 367,00 руб. (11163 руб. х 24 мес. / 730 дн.)
Максимальное в день 2017,81 руб. (1473000 руб. / 730 дн.)
Сумма пособия корректируется в прямой зависимости от стажа, высчитываемого в полных календарных годах и месяцах. Она выплачивается:
Полностью (100% от среднего заработка), если стаж сотрудника составляет более 8 лет;
в размере 80% при стаже от 5 до 8 лет;
60% при стаже до 5 лет;
из МРОТ, если сотрудник отработал меньше 6 мес., в расчетном периоде не имел заработка, либо его зарплата ниже или равна МРОТ. Таким же образом начисляют больничный, если травма получена сотрудником в состоянии алкогольного или иного опьянения, либо при нарушении режима лечения (ст. 8 закона № 255-ФЗ).
Отметим также, что оплачивается больничный за счет работодателя за первые три дня (по травме или заболеванию), остальной период – за счет средств ФСС. С первого дня нетрудоспособности ФСС финансирует случаи нетрудоспособности при уходе за больным ребенком, по беременности и родам.
Расчет больничного листа: установленный порядок
Величину пособия определяют так. Устанавливают:
доход сотрудника за 2 расчетных года:
величину среднедневного заработка делением суммарного дохода на 730 (число дней в периоде одинаково, даже если в период расчета выпадает високосный год);
результат сравнивают с предельными размерами пособия, умножают на число дней болезни.
Рассмотрим несколько примеров расчета пособия:
Пример 1: как насчитывается больничный лист при стаже до 8 лет
Иванов И.Т., о тработавший в фирме 7 лет 6 месяцев, в апреле 2018 сдал больничный лист для оплаты 15 дней болезни. Заработок за расчетный период составил: 689000 руб. в 2016 году и 723000 руб. в 2017. Произведен расчет:
Среднедневной заработок (СДЗ) – 1934,25 руб. ((689000 + 723000) / 730). Сумма расчета не превышает предельной величины (2017,81 руб.), т. е. участвует в дальнейших исчислениях без изменений;
Сумма пособия за дни болезни – 29013,75 руб. (1934,25 х 15 дн.)
Корректировка пособия исходя из стажа Иванова И.Т. – 23211,00 руб. (29013,75 х 80%);
Сумма пособия облагается НДФЛ – 3017,00 руб. (23211,00 х 13%) и выдается на руки в размере 20194,00 руб. (23211,00 – 3017).
Пример 2: как посчитать больничный лист, если заработок превышает предельные величины страховых взносов
Рогов П.П., отработавший в компании 10 лет, представил в августе 2018 лист нетрудоспособности на 8 дней. Его заработок, из которого рассчитывается больничный, составил в 2016г. – 854000 руб., в 2017 – 965000 руб. Расчет:
СДЗ – 2491,78 руб. (854000 + 965000) / 730). Величина заработка превышает установленный «потолок» на 473,97 руб. (2491,78 – 2017,81), следовательно, дальнейший расчет будет производиться из суммы 2017,81 руб.;
Размер пособия за 8 дней составил 16142,48 руб. (2017,81 х 8);
НДФЛ – 2099,00 руб. (16142,48 х 13%);
Сумма к выдаче на руки – 14043,48 руб. (16142,48 – 2099,00).
Пример 3: как рассчитывается больничный из МРОТ
Турова М.М., проработавшая в фирме 11 лет, в сентябре 2018 представила к оплате больничный лист за 5 дней болезни. Заработок для расчета: за 2016г. – 110000 руб., за 2017г. – 106000 руб. Расчет:
СДЗ – 295,89 руб. (110000 + 106000) / 730). Величина заработка ниже установленного на момент расчета МРОТ (367,00 руб.), значит, исчисления будут производиться из величины МРОТ на день расчета (из 11163,00 руб.);
Пособие за 5 дней составит 1835,00 руб. (367,00 х 5);
НДФЛ – 239,00 руб. (1835,00 х 13%);
Сумма к выдаче 1596,00 руб. (1835,00 – 239,00).
Перерасчет больничного листа после оплаты
Зачастую расчет листа нетрудоспособности осуществляется из данных, имеющихся в компании. Позднее сотрудник может представить справку о выплатах, произведенных другим работодателем, на основании которой по заявлению работника осуществляется перерасчет больничного.
Пример 4: как считается больничный лист с дальнейшим перерасчетом
Сомов О.Т., отработавший в компании 4 месяца, в августе 2018 сдал в бухгалтерию больничный лист для оплаты 6 дней болезни. Поскольку сведениями о заработке сотрудника в 2016-2017 г.г. бухгалтер не располагал, расчет больничного был произведен из МРОТ:
За 6 дней сумма пособия составила 2202,00 руб. (367,00 х 6);
НДФЛ – 286,00 руб. (2202,00 х 13%);
Сумма к выдаче – 1916,00 руб. (2202,00 – 286,00).
В сентябре Сомов О.Т. подал заявление о перерасчете суммы пособия на основании представленной справки с предыдущего места работы. Заработок составил: за 2016 г. – 653000 руб., за 2017 – 702000 руб. Перерасчет был произведен следующим образом:
СДЗ – 1856,16 руб. ((653000 + 702000) / 730).
Сумма доплаты за 6 дней 8934,96 руб. ((1856,16 х 6) – 2202,00);
НДФЛ– 1162,00 руб. (8934,96 х 13%);
Доплата с учетом уже выданного пособия составила 7772,96 руб. (8934,96 – 1162,00).
При заболевании или травмах различного характера официально трудоустроенный работник направляется в поликлинику. В медицинском учреждении участковый врач ставит диагноз и направляет на получение больничного листа к другому специалисту. Этот документ весьма важен не только для заболевшего сотрудника, но и для его работодателя.
Бланк является официальным подтверждением наступившей болезни. Это означает, что работник имеет право провести какое-то время дома. За дни вынужденного «отпуска» бухгалтер предприятия обязан рассчитать больному пособие на время нетрудоспособности.
Если сотрудник пожелал остаться дома на время болезни и при этом не оформил официальный больничный согласно законодательным нормам, дни, проведённые вне службы, будут считаться , и оплате не подлежат.
Если работник заболел в одном месяце и в нём же приступил к своим должностным обязанностям, то это обычный больничный. А если больничный закончился в следующем месяце или даже в новом году, он будет считаться переходящим (то есть,больничный переходит на другой год).
Пример. Сотрудник оформил лист нетрудоспособности 22 марта, а вышел 9 апреля, – это и есть переходящий больничный. Если болезнь продлилась с 25 декабря по 18 января, то период выздоровления оканчивается в новом году.
Кто имеет право оформить больничный работнику
Чтобы оформить течение болезни официально, необходимо обратиться:
- В прикреплённую поликлинику по месту жительства;
- В медицинское учреждение, полис добровольного страхования которого имеется у работника (оформлен через место трудоустройства).
Не каждый представитель медицины имеет право открыть и закрыть лист нетрудоспособности.
Таким правом обладают:
- Работники муниципальных больниц;
- Врачи частных клиник, имеющих специальную лицензию;
- Представители зарубежных клиник (данный вариант может быть задействован, если вы заболели в командировке, находясь в другой стране. В этом случае больничный оформляется по всем правилам страны пребывания. По окончании командировки предъявите документ о нетрудоспособности в кадровый отдел).
Не смогут зарегистрировать лист нетрудоспособности:
- Работники здравниц;
- Представители медицинской экспертизы;
- Врачи, приехавшие по вызову скорой помощи;
- Сотрудники медкабинета на предприятии;
- Врачи, проводящие физиопроцедуры;
- Медперсонал, осуществляющий забор и переливание крови.
Минимальный срок, на который может быть открыт больничный лист, равен трём дням. Если на следующий день после недомогания вам стало значительно лучше и вы решили приступить к должностным обязанностям, то придётся подождать ещё два дня или договариваться с руководством.
Больничный открывается на максимальный период, равный одному месяцу. Данное время может быть и продлено. Если лечащий врач считает, что пациент нуждается в продолжительном лечении, он направляется к главврачу.
Последний собирает медицинскую комиссию из опытных врачей, которые знакомятся с больным и его историей болезни. В результате выносится решение о продлении больничного или его закрытии.
Как оплачивается переходящий больничный
Как же отразить больничный, который соответствует разным месяцам?
Если в вашей истории болезни присутствует несколько листов нетрудоспособности, то они могут относиться:
- К одному больничному (если в течение лечения на бланке больничного не осталось свободных строк, информация переносится на следующий, и так до дня выхода на работу);
- К разным больничным (если лист нетрудоспособности уже закрыт, а на следующий день вы снова заболеваете, – это будет новым больничным с вновь открытом бланком строгой отчётности).
Когда во время одного больничного собирается несколько листов нетрудоспособности, работник вправе приносить их по отдельности во время болезни или единоразово по выздоровлении.
Максимальный срок, в который сотрудник обязан предоставить такой бланк, составляет полгода. Если он будет принесён позже, то учёту и, соответственно, оплате не подлежит.
Согласно законодательству, первые три дня болезни оплачиваются из резервов работодателя. Все последующие дни пособие направляется на счёт больного из средств ФСС. Это работает только в том случае, если работник трудится официально, и компания выплачивает обязательные платежи в страховой фонд.
Если сотрудник заболел во время или , в этот период засчитываются только дни больничного. Положенный отгул или отпуск работник сможет использовать после выздоровления.
Начисление переходящих больничных происходит в течение 10 дней после поступления бланка в кадровый отдел. Оплата больничного производится в ближайший день выдачи .
Чтобы начислить пособие, необходимо знать три показателя:
- Количество дней болезни;
- Стаж работника;
Чем больше количество отработанных лет у сотрудника, тем большее пособие он получит. При этом учитывается заработок только за последние два года. Если вы работаете в фирме менее двух лет, то понадобится справка из предыдущих мест службы для правильных вычислений.
От стажа пособие зависит следующим образом:
- Более восьми лет работы – оплачивается в размере, равном среднему заработку за один день;
- От пяти до восьми лет работы – выплачивается только 80% от среднедневного дохода;
- Менее 5 лет – 60% от среднего заработка в день;
- Менее 6 месяцев – согласно действующему .
Формула для расчёта больничного (включая переходящий на следующий месяц ) выглядит так:
Общая сумма заработка за два года, предшествующих году больничного/730(количество дней в двух годах)*количество дней, указанных в листке нетрудоспособности.
Расчёт пособия по больничному, перешедшему на следующий год
Больничный, открытый в декабре (или ранее), а закрытый в любом месяце следующего года, обычно оформляется несколькими листами (как минимум двумя). Одна часть бланков относится к предыдущему году, а другая – к новому.
Сотрудник может принести листы в разное время. Тогда работодатель рассчитывает пособие по отдельности на каждый бланк. Если работник принёс все листы после болезни, то можно выплатить общую сумму, полагающуюся за весь период болезни.
Месяцем начисления больничного станет январь или любой другой месяц года в зависимости от того, когда был принесён бланк с больницы.
Чтобы разобраться, как происходит оплата переходящего больничного листа, рассмотрим на примере листа нетрудоспособности, открытого в декабре 2018 года, а закрытого в январе 2019 года.
Иванова И. И. работает в ООО «Луч» с 2015 года. Ранее гражданка нигде официально не трудилась. 28 декабря был открыт лист нетрудоспособности. Дата закрытия – 14 января. С 15 января Иванова трудится на рабочем месте.
Сумма всех выплат за время работы сотрудницы:
- 2015 год – 258 000 рублей;
- 2016 год – 299 000 рублей;
- 2017 год – 318 000 рублей;
- 2018 год – 350 000 рублей.
Пособие будет начислено с декабря на январь (с 28 по 14 соответственно), то есть за 18 дней (4 дня в декабре и 14 – в январе).
Для расчёта суммы переходящего больничного во внимание берутся два года: 2017 и 2018. За эти годы заработок составил: 318 000 + 350 000 = 668 000 рублей.
Средний дневной доход равен: 668 000/730 = 915,07 рублей. Стаж сотрудницы составляет 4 года. В данном случае к дневному заработку применяется коэффициент, равный 0,6 (60%) от среднедневных выплат.
Пособие за один день: 915,07*0,6 = 549,04 рублей. Так как продолжительность больничного – 18 дней, то пособие будет выплачено в сумме: 549,04*18 = 9 882,72 рублей.
Важно учитывать, что при расчёте пособия по нетрудоспособности учитываются вычеты в виде налоговых платежей. То есть, сотрудник на руки получит сумму за минусом .
Закон предусматривает возможность оформления больничного листа в случаях, когда работник нуждается в медицинской помощи (лечении, протезировании) или при уходе за больными родными и детьми. ФСС выплачивает полную или частичную компенсацию заработной платы, которую гражданин не получит за указанный период.
Посмотрим, как рассчитать больничный в различных ситуациях.
○ Пенсионное законодательство.
Порядок выдачи, форма бланка и принцип расчета пособия, выплачиваемого по листку нетрудоспособности (далее по тексту ЛН) закреплены законодательством.
Нормативная база:
- Трудовой кодекс.
- Закон от 2006 года № 255-ФЗ.
- Приказ Минздравсоцразвития от 2011 года № 347н.
- Постановление Правительства от 2012 года № 291.
- Порядок выдачи листков нетрудоспособности.
Больничный лист является доказательством того, что гражданин отсутствовал на рабочем месте по уважительной причине. В противном случае работодатель имеет право уволить работника за прогул.
Причинами выдачи ЛН являются:
- Получение работником травмы.
- Карантин.
- Болезнь гражданина.
- Заболевание одного из членов семьи, требующее постоянного ухода.
- Беременность и роды.
Важно! Закон наделяет правом выдачи ЛН организации, имеющие лицензию на проведение экспертизы по временной нетрудоспособности.
Правила оформления ЛН:
- Если гражданин не может назвать наименование предприятия-работодателя, то раздел можно оставить незаполненным. Бухгалтер предприятия самостоятельно внесет такую информацию.
- При внесении в документ ошибки, ЛН заменяется на дубликат.
- Документ обязательно должен содержать печать. Требования к форме и виду печати не установлены.
- В случае допущения ошибки, ФСС не возмещает работодателю расходы, понесенные при оплате ЛН. Если документ подлежит передаче непосредственно в ФСС, то гражданин не получит назначенную выплату.
- Технические недочеты не считаются ошибкой, если не мешают прочитать информацию.
○ Оплата больничных.
Сумма выплаты напрямую зависит от рабочего стажа гражданина. Порядок расчета предусматривается Законом от 2006 года № 255-ФЗ.
П. 1 ст. 7 Закона от 2006 года № 255-ФЗ:
Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, при карантине, протезировании по медицинским показаниям и долечивании в санаторно-курортных организациях непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях выплачивается в следующем размере:
- Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, - 100 процентов среднего заработка.
- Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, - 80 процентов среднего заработка.
- Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, - 60 процентов среднего заработка.
Страховым стажем считается полный стаж гражданина с момента его первого официального трудоустройства. Периоды временного отсутствия трудоустройства не засчитываются в страховой стаж.
Принцип оплаты:
- Лица, отработавшие менее 5 лет, получают выплату в размере 60% от средней зарплаты за 2 последних года.
- Граждане, которые отработали от 5 до 8 лет, получают выплату в размере 80% от среднего заработка.
- Работники, стаж которых превышает 8 лет, получают выплату по ЛН в размере 100% средней зарплаты.
○ Период для отчисления.
Гражданин имеет право подать документы на оплату в течение полугода с момента восстановления трудоспособности. Закон устанавливает сроки для перечисления средств. Он рассчитывается с момента сдачи надлежаще оформленных документов в бухгалтерию предприятия.
Он регламентируется ч. 1 ст. 15 Закона от 2006 года № 255-ФЗ:
Страхователь назначает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами. Выплата пособий осуществляется страхователем в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.
Денежные средства должны быть перечислены на зарплатный счет работника в течение 10 дней после сдачи ЛН. Однако платеж передается только в день выплаты зарплаты.
○ Расчет больничных листов.
В расчет включаются выходные и праздничные дни. Таким образом, не имеет значения, провел работник на больничном рабочие или нерабочие дни.
В случае, если гражданин оформил больничный в период отпуска, то отпуск увеличивается на количество дней, которые он провел на больничном.
Точный расчет различается в зависимости от конкретной ситуации. Особые случаи рассмотрим подробнее:
- При страховом стаже больше 8 лет.
- При страховом стаже менее года.
- При наличии других больничных и премиальных выплат.
- При оформлении декрета.
✔ Расчет при страховом стаже больше 8 лет.
Рассмотрим ситуацию, когда гражданин имеет общий стаж более 8 лет. Для расчета не имеет значения прерывался он или нет.
Формула для определения размера выплаты:
СБ = СЗП х КД , где
СБ – это сумма выплаченных средств по ЛН;
СЗН – средняя заработная плата за последние 2 года (общую зарплату за 2 года разделить на 730);
КД – количество дней нетрудоспособности.
Пример. Работник, имеющий стаж 9 лет, находился на больничном 14 дней с учетом выходных и праздничных дней. За последние 2 года он заработал 500 000 р. Рассчитаем больничный: 500 000 / 730 х 14 = 9722.
✔ Расчет при страховом стаже менее года.
В случае, если гражданин не имел заработка в последние 2 года или величина зарплаты была менее МРОТ, то за основу расчета применяется МРОТ. При этом, величина процентного соотношения будет 60%.
Пример расчета:
Работник имеет стаж 3 месяца. Он находился на больничном в течение 10 дней. За основу расчета применяется МРОТ, поэтому СЗН равняется МРОТ х 24 / 720.
В 2018 году МРОТ составляет 9489 р. СЗН = 9489 х 24 /730 = 316,3
СБ = СЗН х КД = 316,3 х 10 = 3163
✔ Расчет больничного при наличии других больничных и премиальных выплат?
Если в течение последних 2 лет гражданин неоднократно получал ЛН, то сумма больничных не включается в величину средней зарплаты. Кроме того, из суммы вычитаются следующие выплаты:
- Материальная помощь в сумме до 4 000 р.
- Компенсации.
- Государственные пособия.
Премиальные выплаты учитываются в полном объеме.
Рассмотрим пример. Гражданин отработал на предприятии 10 лет. В 2016 году он был на больничном 2 раза по 15 дней. Он получил выплаты по 10 000 р. В 2016 и 2107 году он получал премии к Новому году по 5 000 р. Заработок за 2 года составил 500 000 р. Он оформил больничный лист в 2018 году на 10 дней.
СЗН = (500 000 – 10 000х2 + 5000х2)/730 = 671;
СБ = 671,2 х 10 = 6712
✔ Расчет больничного листа при оформлении декрета.
Количество дней больничного листа напрямую зависит от протекания беременности. Его величина различается от 140 дней при обычной беременности и родах, до 194 – если беременность была многоплодной.
Если женщина забеременела в течение 1 года после ликвидации предприятия, то закон устанавливает фиксированную выплату в размере 581,73 за месяц декретного отпуска. Срок обращения за выплатой – не позднее полугода с момента окончания декрета.
Для работающих женщин в расчет принимается средняя зарплата за 2 года. Если стаж менее 2 лет, то по заявлению беременной возможен расчет исходя из среднего заработка за 1 год. Если стаж меньше 6 месяцев, то за основу принимается МРОТ.
○ Налоговые обязательства.
Выплаты по ЛН подлежат налогообложению в общем порядке. Исключение составляет больничный по беременности и родам.
Ст. 217 НК РФ устанавливает:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
- Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Ст. 422 НК РФ устанавливает:
Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Таким образом, единственным отчислением с выплаты по ЛН является НДФЛ. Остальные взносы с них не удерживаются.
Выплата с ЛН по беременности и родам не облагается налогами и страховыми взносами.
