Как узнать категорию налогоплательщика ип. Категория налогоплательщика. Что такое УСН
В Налоговом кодексе закреплена обязанность лиц, исчисляющих и уплачивающих налоги, предоставлять в установленное время декларацию. Это требование распространяется и на физлиц, и на организации.
Граждане, отчитывающиеся по налогу с дохода, предоставляют декларацию формы 3-НДФЛ. Код категории налогоплательщика - цифровое обозначение, которое указывается на титульном листе. Рассмотрим далее, что он означает.
Код категории налогоплательщика
При оформлении первого листа декларации лицо, сдающее документ, должно указать, в какую именно категорию он включен. Законодательством предусмотрено 6 цифровых обозначений. Для наглядности представим коды категорий налогоплательщиков в таблице.
Гражданин, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель. |
|
Частнопрактикующий нотариус, другое лицо, ведущее частную практику. |
|
Лицо, учредившее адвокатский кабинет (адвокат). |
|
Арбитражный управляющий. |
|
Другое лицо, отчитывающееся за облагаемые , рассчитывающее на получение вычета или сдающее декларацию с иной целью. |
|
Гражданин, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель и являющийся главой КФХ (крестьянского (фермерского) хоз-ва). |
Таким образом, обычное физлицо, не осуществляющее деятельность как ИП, отчитывающееся за доход от продажи своей недвижимости, ставит в поле "Код категории налогоплательщика " число 760.
Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе?
- ИФНС.
- Страны.
- Вида документа, которым удостоверяется личность декларанта.
Код ИФНС
Здесь субъект должен указать код той налоговой инспекции, в которую он сдает декларацию. Документ предоставляется в контрольный орган по адресу проживания/месту пребывания лица в РФ.
К примеру, при предоставлении декларации по ф. 3-НДФЛ в ИФНС № 14 в Москве, нужно указать код 7714.
Обозначение страны
Код указывается на основании Общероссийского классификатора. Обозначать нужно страну, гражданином которой плательщик является. Если это Россия, то ставить нужно число 643.
Заполняя Титульный лист декларации 3-НДФЛ , гражданин/ИП должен указать, к какой именно категории налогоплательщиков он относится. Причем указывается эта информация в закодированном виде.
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ: что означает
Данный код принимает следующие значения в зависимости от категории плательщика, сдающего декларацию 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@):
Т.е., к примеру, обычный «физик» (не ИП), декларирующий доход от продажи квартиры, должен в поле «Код категории налогоплательщика» поставить «760».
Какая еще информация на Титульном листе 3-НДФЛ указывается в виде кодов
- код ИФНС, в которую сдается 3-НДФЛ;
- код страны;
- код вида документа, удостоверяющего личность плательщика.
Код ИФНС в 3-НДФЛ
В этом поле указывается код налоговой инспекции по месту жительства /месту пребывания в РФ налогоплательщика. Именно в эту ИФНС и должна быть представлена декларация 3-НДФЛ.
Например, при сдаче 3-НДФЛ в ИФНС России № 14 по г. Москве в соответствующем поле декларации нужно поставить код «7714».
Код страны в 3-НДФЛ
В данном поле Титульного листа отражается числовой код страны, гражданином которой является плательщик, представляющий декларацию 3-НДФЛ. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (
Упрощенная система налогообложения для ИП ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. Она более выгодна по сравнению с ОСНО, так как позволяет платить меньше налогов. Разберемся, что значит упрощенная система налогообложения для ИП.
Читайте в статье:
Упрощенка для ИП возможна при выполнении ряда законодательных требований:
- доход за налоговый (отчетный) период не более 150 млн.руб.;
- средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не более 100 чел.;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.
Эти условия ИП обязан соблюдать как при переходе на УСН, так и во время ее применения. В противном случае он теряет право на этот режим. Помните, что при совмещении УСН и патента лимит доходов считают по обеим системам.
Еще одно обязательное условие - уведомление налоговой инспекции по месту нахождения ИП. ФНС утвердила бумажную и электронную формы уведомления (приказы ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 и от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878). Подайте его не позднее 31 декабря года, предшествующего году, применения упрощенки. Пропуск этого срока означает отсутствие права на УСН. Если все же начали ее применять, инспекция впоследствии пересчитает налоги, ориентируясь на применяемый ранее режим.
Когда подаете уведомление в бумажном виде, требуйте от инспекторов ставить отметку о его приеме на вашей копии. Храните документ весь срок применения УСН. Также можете уведомить инспекторов о применении УСН электронно по ТКС.
Налоги ИП на УСН
Единый упрощенный налог для ИП освобождает их от следующих налогов:
- НДС (кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, при исполнении обязанностей налогового агента).
- налога на имущество физлиц, используемому в предпринимательской деятельности (кроме объектов с кадастровой стоимостью);
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (кроме дивидендов и доходов по ставкам 35% и 9%).
Налоговый кодекс предусматривает два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов». От выбранного объекта зависит налог ИП УСН.
Ставки дифференцированные. Их устанавливают региональные власти. По объекту «доходы» она может составлять от 1 до 6 %, по объекту “доходы минус расходы” - от 5 до 15 %. Дифференцирование зависит от категории ИП. Так, роль играют отраслевая принадлежность, размер компании, ее социальная значимость, местонахождение. Когда фирма подпадает под несколько категорий, она может работать по наименьшей ставке.
Кроме того, власти некоторых регионов разрешают применять ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП после вступления законов об этой льготе. Эта ставка действует для ИП два налоговых периода. При этом нужно соблюдать условия:
- вести деятельность в производственной, социальной, научной сфере или оказывать бытовые услуги населению;
- доходы ИП с такой деятельности составляют не менее 70% от всех доходов.
Нарушение условия о доходах в первом налоговом периоде приведет к невозможности применять ставку во втором налоговом периоде.
Налоговый период для ИП на УСН
Налоговый период для ИП на УСН – календарный год. Отчетные периоды - первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев. По итогам отчетных периодов ИП рассчитывает авансовые платежи. По итогам года он находит сумму единого налога с учетом авансовых платежей.
УСНО ИП по доходам
Доходы при УСН считают кассовым методом. Начисляйте упрощенный налог с выручки от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также с продажи имущественных прав (ст. 249 НК РФ). Выручка состоит из:
- выручки от ранее купленных товаров, например, амортизируемого имущества, материалов и т. д.;
- авансов в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Также включите в расчет внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ):
- имущество, полученное безвозмездно, аналогичные работы и услуги;
- штрафы и пени за нарушенные условия договоров, суммы возмещенных убытков, ущерба;
- проценты по кредитам и займам;
- стоимость материалов и запасных частей от демонтажа зданий.
Невостребованная кредиторская задолженность тоже участвует в расчете. При этом она должна быть связана с:
- истечением срока исковой давности (доход возникает в периоде истечения срока);
- ликвидацией кредитора (доход возникает в периоде внесения записи о ликвидации).
Не нужно включать в расчет единого налога:
- доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
- дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых удержан налог на прибыль по ставкам 0, 9 или 15 %;
- задолженность по списанным или уменьшенным налогам (сборам, пеням, штрафам);
- списанная кредиторская задолженность по неотработанным авансам.
В расчет налога доходы включите в периоде оплаты. Датой получения дохода является день:
- поступления денег счет компании или в кассу;
- перевода электронных денег;
- получения имущества, оказания работ или выполнения услуг в счет оплаты;
- получения права требования;
- оплаты векселя или его передали по индоссаменту третьему лицу;
- подписания акта взаимозачета.
Сумму доходов подтверждают первичными и другими документами, например, актами, выписками банка, приходными кассовыми ордерами.
ИП на УСН “доходы минус расходы”: какие налоги платить
При объекте “доходы минус расходы” налог платят с разницы между доходами и расходами. Как посчитать доходы мы рассказали выше. Расходы для расчета налога можете взять следующие (ст. 346.16 НК РФ):
- по основным средствам и НМА;
- материальные затраты;
- на заработную плату;
- на покупные товары для перепродажи;
- на обслуживание ККТ;
- на вывоз твердых бытовых отходов;
- на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.;
- уплаченные поставщикам суммы входного НДС;
- на уплату налогов, сборов и страховых взносов.
Также можете включить в расчет убытки прошлых лет и налоговые платежи, уплаченные за компанию другой организацией или физлицом. При этом различайте даты уплаты. Если платили налог сами, признавайте расход на дату перевода денег в бюджет. Если оплачивало другое лицо или организация, признавайте в день погашения долга перед кредитором. При частичном погашении сумм долга, в налоговую базу включайте только фактически оплаченные суммы.
Понесенные расходы, уменьшающие налог, должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов.
Налогоплательщики УСН - специфическая категория хозяйствующих субъектов. Уменьшение налоговой нагрузки относится к важнейшим задачам в любой сфере бизнеса. Но использовать для этих целей упрощенку вправе не все. Кто может рассчитывать на выгоду от применения УСН и каковы ограничения для этого спецрежима, расскажем далее в статье.
Кто может быть плательщиком УСН?
По закону УСН не вправе применять адвокаты, нотариусы, юрлица, у которых есть филиалы (представительства), НПФ, кредитно-финансовые организации, страховщики, инвестиционные фонды, производители акцизных товаров и иные категории юрлиц, названные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Применение упрощенной системы налогообложения хозяйствующим субъектом в 2019 году возможно, если он соответствует следующим критериям:
- доходы, полученные за 9 месяцев 2018 года, не превышают 112,5 млн руб.;
Про ограничения по выручке при УСН в 2018-2019 годах читайте .
- размер штата за отчетный период не больше 100 человек;
- показатель остаточной стоимости основных фондов (подлежащих амортизации и считающихся амортизируемыми активами) не выше 150 млн руб.;
Данное требование распространяется в т.ч. на индивидуальных предпринимателей.
- в составе уставного капитала налогоплательщика-юрлица доля других организаций не превышает 25%;
- деятельность налогоплательщика-юрлица при УСН не запрещена.
Если в течение квартала хотя бы один из критериев окажется нарушенным, то налогоплательщик утрачивает право на УСН на момент начала соответствующего квартала.
ВАЖНО! Хозсубъекты, решившие перейти на УСН, должны сообщить об этом в ФНС до конца года, чтобы получить право работать по упрощенке с 1 января. При несоблюдении данного срока перейти на УСН не получится. Перешедший на УСН налогоплательщик получает возможность уменьшить количество предоставляемой в ФНС отчетности, а также применять сниженные налоговые ставки по определенным видам деятельности и по законам отдельных регионов.
Могут ли иностранцы работать по УСН?
Если следовать исчерпывающему перечню субъектов, которым запрещено применять УСН, иностранные предприятия не имеют права работать по упрощенке. Данная норма закона много раз менялась, и в ее исходной редакции отсутствовали упоминания об иностранных предприятиях и физических лицах. И всё же в ее юрисдикцию попали сначала иностранные предприятия с филиалами и представительствами в Российской Федерации, а затем и все иностранные юрлица.
Таким образом, никакие иностранные предприятия не вправе начать деятельность на УСН, даже если они являются налоговыми резидентами РФ либо если в них есть доля участия российских юрлиц. Вместе с тем законодательство России не устанавливает ограничений для российских предприятий, которые учреждены иностранными гражданами. Это подтверждает и Минфин.
Как работают перешедшие на УСН нерезиденты и резиденты?
Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей на УСН, имеющих статус нерезидентов, характеризуется некоторой неопределенностью. Если ИП находится на территории РФ не более чем 182 календарных дня за 12 месяцев, то можно ли ему работать по упрощенке?
Можно, поскольку наличие статуса резидентства не относится к критериям, определяющим возможность применения предпринимателем УСН (письмо Минфина от 21.05.2010 № 03-11-11/147). Вместе с тем налоговым резидентам, которые, с одной стороны, платят УСН, с другой — получают доходы в других странах, полезно изучить действующие международные договоры (соглашения) России об избежании двойного налогообложения в целях сведения к минимуму риска некорректного расчета налогов на доходы или же их неуплаты.
ВАЖНО! Налоги, удержанные у плательщика УСН на территории других стран, нельзя включить в расходы при упрощенке, поскольку они не поименованы в российском законодательстве (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
НКО на УСН
Организация, учрежденная не в целях получения прибыли (и распределения ее между учредителями), является некоммерческой (НКО). Деятельность НКО регламентируется отдельным нормативным актом — законом «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ.
НКО вправе работать по упрощенной системе налогообложения. При этом на них не распространяется норма об ограничении в виде доли других юрлиц в уставном капитале (п. 14 ст. 346.12 НК РФ). Специфика налогообложения НКО определяется их статусом и направлением деятельности.
Некоммерческие организации вправе не включать в состав доходов по УСН те суммы, которые получены в качестве добровольных пожертвований, целевого финансирования, членских взносов, предназначенных для обеспечения работы НКО (письмо Минфина от 18.05.2017 № 03-11-06/2/30383). Главная сложность в этом случае заключается в ведении раздельного учета целевых поступлений и других доходов.
Стоит сказать еще об одном преимуществе упрощенцев-НКО перед другими налогоплательщиками УСН. У них есть право работать по упрощенке, даже если стоимость их основных средств превышает 150 млн руб. При этом объекты ОС должны закупаться (создаваться) за счет целевого финансирования и применяться только в некоммерческих видах деятельности (подп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ).
УСН для прочих категорий юрлиц: на что обратить внимание?
Плательщиками УСН также могут быть:
- Акционерные общества (публичные либо непубличные).
Здесь, в частности, играет роль то, кто владеет уставным капиталом ПАО или АО. Например, если это субъект РФ, то законодательное ограничение доли в 25% при определении права на УСН в этом случае не действует.
- Фирмы, у которых есть обособленные подразделения .
Как мы уже отметили выше, юрлица, у которых есть филиалы либо представительства, не вправе работать по УСН. Однако если обособленное подразделение юрлица не является филиалом либо представительством, то компания сможет применять упрощенку (письма Минфина России от 12.05.2014 № 03-11-06/2/22075, от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29196).
- Хозсубъекты на ЕНВД, начинающие новый вид деятельности.
Законодательство не запрещает налогоплательщикам работать по УСН и ЕНВД одновременно, если по обеим системам налогообложения соблюдаются установленные законом требования. Однако при совмещении указанных режимов потребуется раздельный учет по доходам и расходам, что обусловлено различиями в правилах исчисления налогов при упрощенке и вмененке.
Итоги
Чтобы иметь возможность работать по УСН, хозсубъект должен соответствовать критериям, указанным в ст. 346.12 НК РФ. Упрощенку вправе применять не только малые и средние предприятия и ИП, но также акционерные общества публичного и непубличного типа, благотворительные организации. На УСН могут начать работать как вновь зарегистрированные ИП и юрлица, так и действующие хозяйствующие субъекты.
Государство постоянно вносит новые поправки в налоговое законодательство, отчётность и учёт индивидуальных предпринимателей могут с каждым годом значительно изменяться. Налогоплательщики должны внимательно следить за нововведениями, чтобы не допустить нарушений. УСН (упрощённая система) относится к специальным налоговым режимам, сильно облегчающим работу малого бизнеса, среди прочего и в отношении отчётности. Если же предприниматель имеет в штате сотрудников, то ситуация несколько усложняется. Как вести учёт и сдавать отчётность ИП с работниками на УСН в 2019 году?
УСН предназначена уменьшать налоговую и учётную нагрузку на бизнесменов. Она популярна среди предпринимателей, является самой распространённой среди прочих режимов.
Упрощённая система налогообложения бывает двух видов:
- когда объектом для налогообложения является общий доход, а ставка 6%;
- налог взимается с разницы между доходами и расходами, т. е. база уменьшается затратами и облагается ставкой в 15% (в отдельных регионах её можно снижать до 5).
Именно от выбранного режима зависит, какой ИП должен вести учёт, но декларация по УСН подаётся предпринимателями в любом случае, не зависимо от способа налогообложения.
УСН отличается тем, что общий налог, рассчитываемый по ставкам 6 и 15%, заменяет сразу несколько других:
- НДС (он не отменяется на ввозимые товары и в некоторых других случаях);
- на имущество (исключение составляет имущество, налог на которое рассчитывается по кадастровой цене);
- на прибыль;
- подоходный налог (это касается только собственных доходов бизнесмена).
Предприниматель, начиная свою деятельность, сам выбирает как режим, так и ставку налогообложения по нему. Но в процессе работы систему налогообложения можно поменять.
Отчётность и налогообложение ИП на УСН с работниками в 2019 году претерпели некоторые изменения. Первым делом стоит обратить внимание на новые санкции: ужесточились наказания за не предоставление отчёта или несвоевременную уплату, вплоть до уголовной ответственности.
Упрощенцы, содержащие в штате свыше 25 человек наёмных работников, обязуются сдавать всю отчётность в электронном виде (мелкие предприниматели могут по-прежнему использовать бумажные бланки, на своё усмотрение). Это касается всех инстанций – ФНС, ФСС, ПФР.
Так как налоговые органы забрали под свою юрисдикцию все социальные выплаты, то значительно упростилась отчётность, которую ранее подавали в разные фонды (ФСС и ПФР). А, значит, изменятся и сроки подачи отчётности, и её состав (бланки).
Положительные моменты в нововведениях:
- для некоторых категорий ИП ввели льготный тариф на обязательные взносы за работников;
- постепенное снижение по некоторым регионам ставки единого налога УСН (15% разрешено снижать до 5, а 6% - до 1);
- увеличение налоговых каникул для некоторых категорий предпринимателей на УСН.
Упрощения произошли и в ведении учёта. Постепенно снижается число обязательных бухгалтерских регистров, сократился план счетов, проще стало учитывать амортизацию ОС, списывать прочие ТМЦ и т. д.
По-прежнему отсутствие деятельности не освобождает упрощенцев от подачи нулевых деклараций (за такое нарушение предусмотрены штрафы). Следует иметь в виду, что ФНС может в принудительном порядке закрыть ИП (или предприятие), если деятельность отсутствует.
Таким образом, для ИП налоги и обязательные платежи в 2019 году на упрощёнке и с работниками мало изменились в сравнении с 2017 годом, но небольшие отличия всё же есть.
Отчётность для ИП на УСН в 2019 году с работниками отличается от аналогичной отчётности без работников только наличием дополнительных налогов (а значит и отчётов), исчисляемых на заработную плату.
Рассмотрим подробно сроки отчётности и уплаты основных сумм налогов (либо авансовых платежей).
Единый налог УСН.
Крайний срок подачи итоговой декларации по УСН за прошедший календарный год – до 30 апреля. Поквартально отчёт не сдаётся, но авансовые платежи нужно перечислять. По окончании квартала, в течение 25 дней месяца, последующего за ним, уплачивается фактически начисленная сумма налога. По общим итогам года, в последнем квартале, может образоваться переплата. Она будет засчитана в счёт аванса на следующий год.
Заполнять декларацию следует на основании книги, в которой ведётся учёт доходов (а когда нужно и расходов). Эту книгу можно в течение всего года вести в электронном виде (позднее распечатать и прошить), можно купить бумажную или разработать этот регистр самостоятельно. Цифры берутся итоговые за период, и делается расчёт:
Доход х 6% = сумма налога
Или, если есть уменьшение дохода на расходы:
(Доход – расход) х 15% = сумма налога
К доходам относятся любые финансовые поступления, материальные ценности, полученные ИП в рамках его предпринимательской деятельности. В список расходов можно включать лишь те суммы, которые законодательство посчитает обоснованными. Убыток по итогам периода ведёт к отсутствию платежей, но на следующий год не переносится. При отсутствии деятельности обязательно сдаётся пустая (нулевая) декларация.
ЕССС – расчёт страховых взносов.
Новая система объединяет все отчёты ИП в фонды при УСН (и других режимах) в 2019 году с работниками в штате. Налогоплательщики – работодатели смогут теперь платить все эти страховые взносы в ФНС (раньше это делали в ПФР и ФСС) одним платежом и на один КБК. Отчёт также подаётся по всем взносам в ФНС общий.
Срок для сдачи – 30 числа месяца, сразу за отчётным кварталом:
- 1 квартал – 30 апреля 2019;
- 2 квартал – 30 июля 2019;
- 3 квартал – 30 октября 2019;
- 4 квартал – 30 января 2019.
Срок уплаты суммы взносов – ежемесячно, до 15 числа каждого последующего месяца. Расчёт аналогично производят ИП на УСН 6 или 15% с работниками, платежи и отчётность в 2019 году делаются в одинаковые сроки, независимо от объекта налогообложения.
Ставки обязательных взносов на 2019 год составляют: 22% - обязательное пенсионное страхование, 5,1% – на медицинское и 2,9% - социальное. Все эти проценты исчисляются и на любые гражданско-правовые договоры, исключение – травматизм. Вся нагрузка ложится на плечи ИП, из заработной платы удерживается лишь подоходный налог.
На себя предприниматель для фондов перечисляет фиксированный взнос на сумму 32385 р. (из них ПФР 26545 р. и ФФОМС 5840 р.). К сумме добавляется 1% в ПФР, если доход превысил планку в 300 тыс. р. Общая сумма, причитающаяся к уплате по взносам, не превышает 212360 рублей.
Сумма фиксированного платежа ежегодно меняется. За 2019 год сумма полностью должна быть перечислена до 09.01.2019. Отчётности на себя по обязательным фиксированным платежам нет, в том числе по добровольным взносам.
2-НДФЛ сдаётся в ФНС один раз за весь год. Срок подачи остался до 1 апреля. Она содержит сведения обо всех выплатах в пользу наёмных работников в течение года. На каждого сотрудника составляется на отдельном листе и прилагается общий реестр.
Справки 2-НДФЛ на тех работников, с которых подоходный налог не был удержан, также ежегодно сдаются в ФНС сроком до 1 марта.
Отчёт 3-НДФЛ ИП сдаёт как физическое лицо, получившее прибыль за рамками своей предпринимательской деятельности. И ИП с работниками на УСН в 2019 году будет обязан предоставить не только сведения на работников 2-НДФЛ, но на свои личные доходы, а также и уплатить подоходный налог на себя, если он, например, продал имущество или выиграл в лотерею.
6-НДФЛ обязаны сдавать предприниматели, являющиеся работодателями, т. е. только на самого себя этого делать не нужно.
Отчёт следует сдавать поквартально, срок – последний день месяца, который последует за отчётным кварталом:
Отчёт 6-НДФЛ был введён с 2016 года, от 2-НДФЛ отличается тем, что представляет собой не сведения на каждого сотрудника в отдельности, а общие цифры по ИП (или предприятию).
Земельный налог.
Платежи по нему, если есть объект в пользовании или собственности, для УСН не отменяются. ИП приравниваются к физическим лицам, поэтому расчёт налога в 2019 году производится в ФНС. Предприниматель получает уведомление и проводит оплату сумм в сроки, которые там указаны.
СЧР (среднесписочная численность).
Не нужно забывать, что до 20 января ежегодно следует сдать отчёт за прошедший год о среднесписочной численности своего персонала! От отчёта освобождены лишь предприниматели, не являющиеся налоговыми агентами.
Если последний срок для подачи любого отчёта выпадает на выходной, то этот срок переносится на последующий за ним рабочий день.
Росстат каждые 5 лет осуществляет сплошное наблюдение, и каждый ИП обязан предоставить данные. Но если предприниматель попал в случайную выборку, то территориальный отдел статистики оповестит его об этом, и нужно по требованию органа по итогам года предоставить отчёт формы 1-ИП.
Отчёты по страховым взносам в ПФР теперь не сдаются (только в Налоговую инспекцию), но Пенсионный фонд отвечает за начисление будущих пенсий работников, поэтому туда следует предоставлять:
- форму СЗВ-М (сведения о лицах, которые подлежат обязательному страхованию) – ежемесячно, срок подачи – в течение 15 календарных дней после окончания отчётного месяца;
- форма СЗВ-СТАЖ – совсем новая годовая отчётность (введена с 2017 года, т. е. срок первого отчёта по ней за прошлый год – до 01.03.2018), ежегодно предоставляется в Пенсионный фонд до 1 марта, составляется на каждого работника отдельно и подаётся вместе с общей описью.
До 2017 года ежеквартально в Пенсионный фонд сдавался отчёт по форме РСВ-1. Теперь для ПФР его заменили на СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.
В ФСС предпринимателями ежегодно должна подаваться ведомость травмоопасности производства, так как фонд раз в год рассчитывает коэффициент для начисления взноса. Если нет ведомости, то платить придётся по максимуму. Это является подтверждением перед ФСС своих основных видов деятельности по ОКВЭД (каждому коду фонд присваивает свой процент взноса, исходя из его производственной опасности). Коэффициенты могут устанавливаться в размере от 0,2 до 8,5%.
Форма 4-ФСС в прошлом (2017) году претерпела сильные изменения. Теперь она содержит только данные по профзаболеваниям работников и по травматизму, остальные данные перешли в налоговую отчётность.
Сроки подачи 4-ФСС:
- на бумаге – до 20 числа месяца, наступившего после отчётного квартала;
- в электронном виде – до 25 числа последующего месяца, ежеквартально.
Во все фонды также подаётся нулевая отчётность, если деятельность за период отсутствовала.
Учёт ИП с работниками на «упрощёнке»
Если налоги для ИП, применяющих в 2019 году упрощёнку, и с работниками в штате примерно идентичны, то ведение отчётности несколько отличается. Это касается только общего учёта, а в отношении наёмных работников бухгалтерия ИП приравнивается к обычным предприятиям.
Применение упрощённой системы сводит к минимуму ведение бухгалтерского учёта. ИФНС не требует с таких предпринимателей большого пакета текущей документации, а также делает проще формы регистров и их заполнение. Но использование наёмного труда всё очень усложняет.
Минимальным требованием является ведение учёта основных средств и ТМЦ (товарно-материальных ценностей), кассовых и банковских документов, а также книги доходов (или доходов и расходов) – КУДиР. Причём для упрощенцев на ставке 6% учёт операций, подтверждающих расходы, не обязателен.
Предприниматель же, применяющий любую из ставок УСН и нанимающий работников, должен вести дополнительную документацию:
- трудовой договор на каждого сотрудника, в том числе и гражданско-правовой на выполнение единовременных работ;
- штатное расписание (форма № Т-3);
- книгу приказов, в которой фиксируется приём и увольнение работников, все передвижения по службе;
- регистры с начислением заработной платы и налогов (сборов) с неё;
- личное дело (карточку) на каждого человека.
ИП с УСН с работниками также заполняет трудовые книжки в соответствии с требованиями ТК.
Несмотря на то, что бухгалтерская отчётность не предоставляется вместе с отчётами в ФНС и вести её необязательно, это делать всё же рекомендуется, хотя бы в самой простой форме.
Это исключит спорные вопросы во время вероятных проверок, позволит исправлять ошибки, допущенные в прошлых налоговых периодах и т. д. Для учёта необязательно использовать двойную запись, достаточно просто хранить текущие документы и фиксировать их в журналах. Но предприниматель вполне может утвердить упрощённый план счетов и вести учёт по нему.
КУДиР с 2013 года не нуждается в заверении в налоговом органе, но она обязательно должна быть у каждого ИП на упрощёнке, причём строго прошнурована и пронумерована. За отсутствие книги или несоблюдение правил её ведения – штраф.
