Главная > РНКБ > Прямым личным налогом является налог. Налоги и налогообложение. Что относят к косвенным налогам

Прямым личным налогом является налог. Налоги и налогообложение. Что относят к косвенным налогам

Налоги можно классифицировать по различным основаниям. Наиболее распространенными видами налогов являются следующие.

Прямой налог – это налог, где его субъект выступает фактическим носителем налогового бремени, т. е. уплата налога приводит к реальному уменьшению его имущества. Примером таких налогов выступает подоходный налог, в результате уплаты которого налогоплательщик лишается части своего дохода.

Косвенный налог (его еще называют адвалорным) - это налог, где субъект налог перекладывает его бремя на другое лицо, выступающее фактически плательщиком данного налога (носителем налога).

Косвенные налоги обычно подразделяют на следующие виды: 1) универсальные косвенные налоги; 2) индивидуальные косвенные налоги (акцизы); 3) фискальные монополии; 4) таможенные пошлины.

Прямые налоги принято подразделять на реальные и личные.

Реальные налоги [от англ. r еа1 – имущество] - это налоги на имущество. К реальным налогам относятся, например, налог на имущество, налог на транспортные средства, земельный налог.

Личные налоги - это налоги на доходы (прибыль) налогоплательщика. К личным налогам относятся, например, налог на доходы организаций, налог на доходы физических лиц, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов и т. п.

Классическими примерами таких налогов выступаю налог с оборота, налог с покупок, налог с продаж и налог на добавленную стоимость.

В зависимости от своего субъекта налоги подразделяются на следующие виды.

Налоги с юридических лиц (организаций) (по западной терминологии - корпоративные налоги). В России к ним в настоящее время, например, относятся налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций.

Налоги с физических лиц (граждан) (по западной терминологии - индивидуальные налоги). К числу таких налогов в России относятся, например, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц.

Смешанные налоги , которые уплачивают как юридические, так и физические лица. Последние при этом могут выступать в качестве индивидуальных предпринимателей.

К числу смешанных налогов, применяемых в России, относятся, например, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, земельный налог, единый социальный налог (взнос). Основная часть налогов в России относится к категории смешанных налогов.

В зависимости от территориального уровня налоги в Российской Федерации подразделяются на федеральные, региональные и местные.

РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Большой юридический словарь. - М.: Инфра-М. А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева. 2003 .

Смотреть что такое «РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ» в других словарях:

РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ - прямые налоги, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика (земля, дом, фабрика, ценные бумаги). К ним относятся поземельный налог, подомовый налог, промысловый налог и налог на ценные бумаги (акции, облигации, закладные листы… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Реальные налоги - Это разновидность прямых налогов. Их особенность в том, что реальные налоги уплачиваются не с фактически полученного дохода (прибыли), а с предполагаемого. Это их отличает от личных налогов. Пример реальных налогов налог на имущество, налог на… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ - прямые налоги, которыми облагаются отдельные виды имущественных ценностей (земля, дома, ценные бумаги) . К ним в зависимости от объекта относятся земельный налог, подомовый налог, промысловый налог и налог на ценные бумаги (акции, облигации,… … Энциклопедический словарь экономики и права

НАЛОГИ НА ЦЕННЫЕ БУМАГИ - реальные налоги, применяемые в ряде государств. Подразделяются на следующие виды: 1) налог на эмиссию акций, облигаций и других ценных бумаг, взимаемый с акционерных компаний (ставки устанавливаются, как правило, в зависимости от вида ценных… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

НАЛОГИ РЕАЛЬНЫЕ - (см. РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ) … Энциклопедический словарь экономики и права

К реальным налогам относится

Нередко и прямые, и косвенные налоги подразделяют на несколько видов. Среди прямых налогов выделяют реальные и личные. Реальными налогами облагаются продажа, покупка или владение имуществом, и их взимание не зависит от индивидуальных финансовых возможностей налогоплательщика. К ним, в частности, относятся земельный налог, налог на имущество, налог на недвижимость и некоторые другие. В отличие от реальных, личные налоги учитывают финансовое положение налогоплательщика и его платежеспособность. Они взимаются с физических и юридических лиц или у источника дохода, или по декларации. Примером личного обложения могут служить налог на прибыль, налог на доходы физических лиц.

Прямые реальные налоги — налоги, падающие на хозяйственное предприятие или на хозяйственный объект. Реальные налоги — это налоги на имущество плательщика (промысловый налог, поземельный налог, налог со строений и т.п.). Они связаны не с личностью, а с объектом, поэтому реальные налоги называются объективными.

Подведем итоги. В начальный период промышленного капитализма XIX в. налоговая система состояла из прямых налогов, с одной стороны, и множества налогов на потребление — с другой. В конце XIX в. в наиболее развитых капиталистических странах в налоговую систему включают подоходный налог, как фундамент, и наследственный налог. Реальные налоги отступают на задний план, но сохраняется небольшое число наиболее доходных налогов на потребление.

Реальные налоги, т.е. налоги, падающие на хозяйственное предприятие или на хозяйственный объект.

Вторым реальным налогом являлся подомовый налог, который появился в практике европейских стран в XVI в., когда стали развиваться города, как ясно из названия, субъект налога — собственник дома. Подомовый налог имел в виду обложение дохода этого собственника. Последний получал доход двоякого рода 1) прежде всего прибыль на капитал (капитал — средства, вложенные собственником в дом), которую он получал в виде платы с квартирантов, живущих в его доме 2) собственник получал в квартирной плате еще и поземельную ренту с того участка земли, который занимает его дом. Земельная рента в городах была выше, чем в деревне. В городах спрос на землю, благодаря стечению сотен тысяч людей на небольшой площади, был высок. Этим спросом поднималась и плата за пользование земельными участками, находящимися в более выгодных условиях местоположения участки в центре города оценивались дороже, чем на окраинах. Эта плата за пользование участками, более выгодно расположенными, и представляла собой городскую ренту. Квартирант, платящий домохозяину за квартиру, оплачивал не только прибыль на капитал, вложенный в постройку дома, и текущие расходы по дому, но еще и поземельную ренту на землю, на которой построен дом. Подомовый налог и облагал доход, получаемый собственником дома от прибыли с дома и от ренты с земельного участка под домом.

Третий реальный налог — промысловый. Объектом его являлся промысел, за исключением сельскохозяйственного. Это — налог на всякую хозяйственную деятельность в виде промысла, которая имела в виду получение дохода. Сюда относились промыслы в области промышленной переработки сырья, промыслы в области торговли и транспорта и разные виды свободных профессий (врачи, адвокаты, литераторы и пр.). Сельскохозяйственный промысел не подвергался обложению промысловым налогом прежде всего потому, что он облагался поземельным налогом.

Последний реальный налог — налог на денежный капитал. Его объект-денежный свободный капитал. Этим налогом облагались лица, имеющие капитал, который они или накопили сами, или получили в наследство и который имеет денежное выражение. Эти рантье могли помещать свой капитал в виде вклада в банк, покупать акции или какие-нибудь процентные бумаги, могли давать ссуды частным лицам под векселя. С XIX в., когда в европейских странах появилось много рантье, государство стало облагать их

В России государственный поземельный налог был введен в 1875 г. в форме раскладочного налога. Величина поземельного налога устанавливалась для каждой губернии и распределялась земской управой между отдельными владельцами земли. Поземельные налоги представляют собой группу прямых реальных налогов, объектом обложения которыми являются участки земли или доходы от владения или использования земли.

В сфере сельского хозяйства основным видом налогообложения в начале нэпа выступает продналог. Параллельно осуществляется взимание денежного подворного налога - прямого реального налога, установленного Декретом ВЦИК от 25 мая 1922 г., предоставившим губернским исполнительным комитетам право взимать этот налог в сельской местности дополнительно к другим местным налогам. Предельная сумма налога определялась для каждой губернии СНК по данным губернских исполнительных комитетов. При обложении отдельных хозяйств учитывались площадь пашни, сенокосов, количество скота, а также доходы, не подлежавшие обложению промысловым налогом. Взимание денежного подворного налога прекращено в 1923 г. при введении сельскохозяйственного налога.

Реальными налогами облагаются отдельные элементы имущества или доходов (земля, доходы от денежных капиталов) личными налогами - совокупность доходов или имущества (прибыль, наследство).

Другой причиной взимания реальных налогов является стремление уравнять лиц, использующих имущество производительно и непроизводительно. Налогообложение доходов освободило бы от налогов лиц, использующих имущество, например земельный участок, только для отдыха.

Реальные налоги учитывают потенциальные результаты деятельности налогоплательщика с большей или меньшей точностью.

Предположим, что уравнение функции потребления с = 50 долл. + (0,75)yrf и что уравнение реальных налогов задано в виде / = 40 долл. + (0,20)у. Реальные ожидаемые инвестиции равны i = 140 долл. и реальные государственные расходы держатся на неизменном уровне g0 = 40 долл.

Если же имеет место снижение реальных государственных расходов или увеличение реальных налогов, то произойдет левостороннее смещение кривой IS. Равновесная процентная ставка уменьшится, поскольку снижение реального дохода приведет к уменьшению спроса на деньги. Это вызовет увеличение ожидаемых инвестиций, которые лишь частично компенсируют снижение равновесного реального дохода. Вследствие снижения реального дохода (при постоянном уровне цен) кривая совокупного спроса сместится влево. Уменьшение государственных расходов или увеличение налогов снижает совокупный спрос.

В традиционной кейнсианской теории существуют несколько детерминантов уровня совокупного спроса, а именно номинальная денежная масса, государственные расходы, чистые реальные налоги, автономные расходы и инвестиции.

Для упрощения предположим, что графики совокупного спроса и предложения являются прямыми, график совокупного спроса задан уравнением Р = 6М + 2g - 5/ - 2у (где М - номинальная денежная масса, g - реальные государственные расходы, (- чистые реальные налоги) и график совокупного предложения задан уравнением Р — 5 + Зу.

КАДАСТР - 1. Реестр, содержащий сведения об оценке и средней доходности объектов (земли, домов, промыслов), которые используются для исчисления соответствующих прямых реальных налогов (поземельного, подомового, промыслового). Так, при составлении земельного К. участки земли в различных районах страны группируются в зависимости от качества, местоположения, использования. Для каждой группы устанавливается средняя доходность на единицу площади за ряд лет,

По своей природе единый сельскохозяйственный налог относится к реальным налогам, взимание которых поставлено в зависимость от внешних признаков и характеристик предмета налогообложения площади земельного участка, стоимости недвижимости и Т.д.

Реальный Налоги, Т Располагав- Потребление, Сбережения, Инвестиции, Чистый экспорт, Х

Дискреционная политика- состоит в желании государства оптимизировать реальный экономический рост при полной занятости посредством изменения своего неинфляционного бюджета, когда расходы обеспечены реальными налогами и совокупным правительственным спросом на рынках ресурсов и товаров. Под реальным экономическим ростом понимается неинфляционное увеличение основных макроэкономических показателей (ВНП, ВВП, ЧНП и других), а под реальными налогами - неинфляционные обязательные платежи (пропорциональные, прогрессивные или комбинированные по отношению к изменению объекта обложения налоговые доходы государства).

КАДАСТР - 1. Реестр, содержащий сведения об оценке и средней доходности объектов (земли, домов, промыслов), которые используются для исчисления соответствующих прямых реальных налогов (поземельного, подомового, промыслового), например, Государственный водный К. Государственный К. объектов животного мира Земельный К. 2. Список лиц, подлежащих обложению налогом.

В налоговой политике в сложный период 70-х-80-х годов на первый план выдвинулись задачи долгосрочного структурного регулирования. По налоговому законодательству США от 1986 г. корпорации так называемых хронически депрессивных отраслей освобождались от льгот и скидок и переводились на единую систему налогообложения при снижении почти на треть ставки реального налога на прибыль. В этих условиях выжили те металлургические компании, котор ые сумели найти инвестиционные ресурсы путем слияния или кооперации с партнерами, в том числе зарубежными, и добиться существенного снижения производственных затрат.

Остальные налоги для облегчения понимания в расчет здесь не берутся, но, овладев этим методом, Читатель легко подсоединит все реальные налоги к оттоку денежных средств.

Таким образом, налог на землю (или поземельный налог) - это реальный налог, взимаемый государством с землевладельцев (крупных или мелких).

Налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги подразделяются на реальные и личные. К реальным налогам относятся налоги на отдельные объекты имущества - землю, дома, промышленные и торговые заведения, на денежный капитал. К личным налогам относятся налоги на имущество или на доходы отдельных лиц (физических и юридических) - подоходный, поимущественный, с наследства и дарений и т, д.

Все существующие в капиталистич. гос-вах Н. делятся на прямые налоги и косвенные налоги (см.). Прямые Н., с помощью к-рых непосредственно изымается часть доходов тех или иных слоев населения, в свою очередь делятся на реальные налоги и личные налоги (см.). Прямыми реальными Н. облагаются различные виды имущества или дохода. Реальные Н. - поземельный, промысловый, подомовый, Н. на доходы от денежных капиталов. Прямые личные налоги взимаются с доходов или имущества того или иного физич. лица. Это - подоходный, поимущественный и подушный Н., Н. с наследства и дарений. Принятое в буржуазной классификации деление прямых Н. на реальные и личные весьма условно, т. к. по своей классовой сущности они едины. Косвенными Н., к-рыми облагаются предметы потребления, являются акцизы, обложение по обороту (универсальный акциз), фискальные монополии на произ-во и торговлю теми или иными товарами и таможенные пошлины. Кроме того, в капиталистич. странах взимаются многочисленные пошлины и сборы - пошлины на акты гражданского состояния, судебные и нотариальные пошлины и сборы, гербовые сборы и др. Н. делятся также на денежные и натуральные. При капитализме подавляющая

РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ -прямые налоги, к-рыми облагаются отдельные имущественные объекты налогоплательщика (земля, дом, фабрика, ценные бумаги и т. п.). К ним относятся поземельные налоги, подомовый налог, промысловый налог и налог на доходы от денежных капиталов. В основе обложения Р. н. лежат внешние признаки размер земельного участка (поземельный налог), количество окон, дверей, размер строения и характер его использования - жилье, торговые и др. помещения (подомовый налог), число рабочих и количество станков (промысловый налог). При этом учитывается не фактич. доход того или иного объекта, а средняя доходность, устанавливаемая периодически на основе кадастра (см.). В связи с тем, что кадастровые работы проводились редко, ставки Р. н. быстро старели. Это обеспечивало льготное обложение крупных землевладельцев, домовладельцев и предпринимателей. Всей тяжестью Р. н. ложатся на мелких собственников - крестьян и ремесленников, поскольку отсутствует необлагаемый минимум, не учитывается семейное положение налогоплательщика и т. д. Наибольшее распространение Р. н. получили в первой

ДЕКЛАРАЦИЯ (в финансовом праве) - официальное заявление о составе и ценности имущества или отдельных имущественных объектов. 1) Налоговая декларация (см.) содержит данные о доходах налогоплательщика, необходимые финансовым органам при обложении подоходным, поимущественным, наследственным, поземельным и др. прямыми реальными налогами. 2) Таможенная декларация (см.) содержит сведения о прибывших в адрес грузополучателя грузах, их стоимости служит основанием для исчисления таможенной пошлины. 3) Страховая Д. применяется в капиталистич. странах она свидетельствует о характере риска, являющегося объектом страхового договора, в соответствии с к-рым устанавливается страховая премия и выписывается страховой полис в Д. включаются сведения о составе, местонахождении, стоимости и степени сохранности имущества или иного подлежащего страхованию объекта.

Прямые налоги, в свою очередь, подразделяются на реальные и личные. Реальные налоги включают налоги на землю, промысел и т. п. К личным налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на доходы от денежного капитала, ресурсные платежи, налог на имущество.

Реальные налоги-налоги на имущество (промысловый, поземельный и т.п.), подоходный налог — нэдюг с чистого дохода плательщика.

Промысловый налог, введенный в конце XVIII в. в форме гильдейского сбора, представлял собой прямой реальный налог на промышленные, торговые и кустарные предприятия. При Александре II система взимания промыслового налога была усложнена налог стал под-

Домашние хозяйства распределяют реальный национальный доход по четырем направлениям. Во-первых, часть его они используют для уплаты налогов государству. Реальные чистые налоги (real net taxes), обозначаемые /, представляют собой сумму реальных налогов, выплачиваемых государству домашними хозяйствами, минус все трансфертные платежи государства домашним хозяйствам. Трансфертные платежи, такие,

Реальными налогами облагается не действительный, а предполагаемый средний доход налогоплательщика, получаемый в данных экономических условиях от того или иного предмета налогообложения (недвижимой собственности, денежного капитала и т.п.). Реальными налогами облагается прежде всего имущество, отсюда и их название (real (англ.) - имущество). Во многих случаях невозможно определить доход, который получен от имущества либо вида деятельности, или проконтролировать правильность объявленного плательщиком дохода. Например, сложно проконтролировать водителя такси. В таких ситуациях установление платы за патент на перевозку людей в размере налога с предполагаемого дохода облегчит техническую сторону налогообложения.

Примером реального налога является единый налог на вмененный доход1. Этим налогом облагается потенциально возможный валовой доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных статистических и иных исследований, независимых оценок и т.п. Плательщиками налога являются, как правило, субъекты малого и среднего бизнеса - физические и юридические лица, ведущие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг, при оплате которых преимущественно используются наличные деньги (бытовые услуги, розничная торговля и др.). Размер вмененного дохода устанавливается законодательными актами субъектов Федерации с учетом методик, рекомендуемых Правительством РФ.

Степень переложимости отдельных налогов не одинакова. Наиболее легко переложимы косвенные налоги. В. И. Ленин указывал, что налоги, к-рыми облагаются предметы потребления, торговец или фабрикант вносит не из своих денег, а из денег, к-рые он получает от покупателя в связи с повышением цен на эти товары. Сравнительно легко перелагаются и прямые реальные налоги - подомовый, поземельный. Прямые личные налоги - подоходный, поимущественный, с наследств, особенно если они взимаются по высоким прогрессивным ставкам, менее переложимы. Возможности П. н. у различных эксплуататорских классов также не одинаковы. В привилегированном положении в современных условиях капитализма

ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЕ ОБЛОЖЕНИЕ - система построения налоговых ставок, при к-рой устанавливается один и тот же процент изъятия независимо от размеров дохода. Фактически П. о. в капиталистич. странах является регрессивным и маскирует неравенство налогового бремени, т. к. равная доля налоговых изъятий является крайне тяжелой для трудящегося и малоощутимой для буржуазии. Применяется в основном при обложении населения прямыми реальными налогами, напр, поземельным, подомовым, а также

РАСКЛАДОЧНЫЕ НАЛОГИ - прямые налоги, взимание к-рых осуществляется путем раскладки заранее установленного общего размера налога между отдельными налогоплательщиками. В основном были характерны для докапиталистич. формаций, когда преобладающей формой взимания налогов была откупная система (см.). При капитализме в ряде стран по раскладочному принципу взимались поземельный, промысловый и нек-рые др. реальные налоги (см.). Обычно при Р. н. сумма налога распределялась между областями, городами и общинами, а затем уже в пределах административной единицы разверстывалась местными органами управления между налогоплательщиками. Это приводило к большой пестроте в обложении и к произволу со стороны местных властей. Позднее гос-во стало уста-

Смотреть страницы где упоминается термин Реальные налоги

Смотреть главы в:

Энциклопедия российского и международного налогообложения (2003) — [ c.665 ]

Экономика и право: словарь-справочник. - М.: Вуз и школа. Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. 2004 .

РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ - см. НАЛОГИ РЕАЛЬНЫЕ. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с.. 1999 … Экономический словарь

РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ - прямые налоги, которыми облагаются отдельные виды имущественных ценностей (земля, дома, ценные бумаги). К ним в зависимости от объекта относятся земельный налог, подомовый налог, промысловый налог и налог на ценные бумаги (акции, облигации,… … Юридическая энциклопедия

РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ - вид прямых налогов; взимаются с отдельных видов имущества плательщика. К ним в зависимости от объекта относятся земельный налог, подомовый налог, промысловый налог и налог на ценные бумаги (акции, облигации и др.). При реальном обложении… … Юридический словарь

реальные налоги - прямые налоги, которыми облагаются отдельные конкретные виды имущественных ценностей (земля, дом, ценные бумаги) … Словарь экономических терминов

реальные налоги - вид прямых налогов; взимаются с отдельных видов имущества плательщика. К ним в зависимости от объекта относятся земельный налог, подомовый налог, промысловый налог и налог на ценные бумаги (акции, облигации и др.). При реальном обложении… … Большой юридический словарь

НАЛОГИ РЕАЛЬНЫЕ - РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ … Юридическая энциклопедия

Реальный налог

Финансовый словарь Финам.

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011 .

Смотреть что такое «Реальный налог» в других словарях:

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ - налог на земельные участки, здания, сооружения, жилые и нежилые помещения, обособленные водные объекты, леса. Н. на н. консолидирует три отд. налога – земельный налог, налог на имущество предприятий (организаций) и налог на имущество физических… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Налог Реальный - прямой налог, которым облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика (земля, дом, фабрика, ценные бумаги). Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

НАЛОГ, ПРЯМОЙ - обязательный платеж, который взимается государством непосредственно с доходов и имущества физических и юридических лиц. П.н. подразделяется на реальный и личный. К реальным относятся: поземельный, подомовый, промысловый и на ценные бумаги. Личные … Большой бухгалтерский словарь

НАЛОГ, РЕАЛЬНЫЙ - прямой налог, которым облагается отдельные виды имущества налогоплательщика (земля, дом, фабрика, ценные бумаги) … Большой бухгалтерский словарь

НАЛОГ, РЕАЛЬНЫЙ - прямой налог, которым облагается отдельные виды имущества налогоплательщика (земля, дом, фабрика, ценные бумаги) … Большой экономический словарь

ПРОМЫСЛОВЫЙ НАЛОГ - (англ. patent fee) – прямой реальный налог на кустарные, пром., торг. и трансп. предприятия. Существовал еще в ср. века как гос. сбор за разрешение на занятие к. л. видом производств. деятельности (уплачивался путем выборки особых свидетельств… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

ПРОМЫСЛОВЫЙ НАЛОГ - прямой реальный налог на промышленные, торговые, кустарные предприятия, существовавший еще в средние века как государственный сбор за право заниматься определенными видами торгово производственной деятельности. В России введен в конце XVIII в. в… … Экономический словарь

промысловый налог - прямой реальный налог на промышленные, торговые, кустарные предприятия, существовавший еще в средние века как государственный сбор за право заниматься определенными видами торгово производственной деятельности. В России введен в конце XVIII в … Словарь экономических терминов

Имущественный налог - в отличие от подоходного (см.) взимается не с дохода, а с имущества. Он может падать на все имущество плательщика или только на отдельные части имущества. Частичными И. налогами являются, напр., налоги на наследство (см.) и на роскошь (см.). Но… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

Какие виды налогов существуют в РК?

К прямым относятся налоги, устанавливаемые непосредственно на

Косвенные налоги взимаются опосредованно — через цены товаров, услуг (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины).

По признаку использования налоги подразделяются на общие и специальные.

Общие налоги поступают в бюджет и при этом обезличиваются, могут использоваться на различные цели.

Специальные налоги имеют определенные назначения, т.е. используются по строго целевому назначению (например, социальный налог, используемый для формирования пенсионных выплат).

В зависимости от органа, взимающего налоги и распоряжающегося ими, различаются общегосударственные и местные налоги.

Общегосударственные налоги поступают в республиканский бюджет.

Местные налоги формируют бюджеты на местном уровне.

По экономическим признакам объекта налоги подразделяются на налоги на доходы и налоги на потребление.

Налоги на доходы взимаются с доходов, получаемых плательщиком.

Налоги на потребление — это налоги на расходы, которые уплачива- 1 ются при потреблении товаров, услу.г

В зависимости от степени оценки объекта обложения налоги подразделяются на реальные и личные

Реальными налогами облагается имущество по внешним признакам, то есть при налогообложении принимается во внимание объект налога, а не-эффективность его использования, с точки зрения финансовой выгоды. К реальным налогам относятся земельный, имущественный, на транспортные средства.

В личных налогах учитывается не только доход, но и финансовое положение плательщика. Например, подоходный налог, налог с наследства и дарения.

Особенности расчета реального налога

Рассчитывается реальный налог двумя способами:

по средней цене имущества;
по предполагаемому доходу, который материальные ценности могут принести.

Доход налогоплательщика при расчете выплат в казну не учитывается. При этом в отношении реального налога могут применяются четыре вида налоговых ставок:

твердая — фиксированный процент, величина которого не зависит от стоимости объекта обложения;
прогрессивная — увеличивается по мере роста стоимости объекта обложения;
регрессивная — сокращается по мере увеличения объекта обложения;
пропорциональная — меняется сообразно изменению стоимости объекта обложения.

При расчете величины реального налога учитываются свойства материальных ценностей — объектов налогообложения:

для недвижимости — размер полезной площади, число дверей и окон, наличие водоснабжения и отопления;
для ценных бумаг — тип, доходность, порядок начисления процентов или дивидендов;
для земельных участков — размер, тип земель, месторасположение, порядок использования;
промышленные объекты — число станков, размер производственных площадей, коммуникации.

За основу расчета реального налога принимается кадастровая стоимость земли, недвижимости, ценных бумаг и прочего. Так как она пересматривается не чаще одного раза в год ставки РН часто устаревают.

Которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика (земля, дом, фабрика, ценные бумаги). К ним относятся поземельный , подомовый налог, промысловый налог и налог на ценные бумаги (акции, облигации, закладные листы ипотечных банков). В основе реального налогообложения лежат внешние признаки: размер земельного участка (при поземельном налоге), количество окон, дверей, печей, размер строения (при подомовом налоге), число рабочих и количество станков (при промысловом налоге). Обложение производится по среднему доходу, определяемому на основе кадастра. Фактический , который объект приносил владельцу, обычно не учитывается. В связи с тем, что кадастровые работы проводятся редко, ставки реальных налогов быстро устаревают, что обеспечивает льготное обложение крупных землевладельцев, домовладельцев и предпринимателей. Бремя налогообложения наиболее тяжело для мелких собственников - крестьян и ремесленников, поскольку при реальном обложении обычно не применяется , не учитывается задолженность налогоплательщика, его семейное положение. Низкая фискальная эффективность реальных налогов привела к тому, что постепенно они заменяются личными налогами - подоходным налогом с физических лиц, поимущественным налогом. Наибольшее распространение реальные налоги получили в первой половине XIX в., особенно во Франции и в России. В современных условиях в промышленно развитых странах сохраняются отдельные элементы реального обложения в системе местных налогов.

Энциклопедия российского и международного налогообложения. - М.: Юристъ . А. В. Толкушкин . 2003 .

Смотреть что такое "РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ" в других словарях:

РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ - прямые налоги, которыми облагаются отдельные виды имущественных ценностей (земля, дома, ценные бумаги). К ним в зависимости от объекта относятся земельный налог, подомовый налог, промысловый налог и налог на ценные бумаги (акции, облигации,… … Юридическая энциклопедия

Налоги с незапамятных времен являются основным источником получения государственных доходов. Российская Федерация имеет достаточно развитую систему налоговых отношений, что привело к многообразию взысканий.

Все налоги можно разделись на прямые и , первые из которых представлены более широким перечнем.

Что это такое?

Прямые налоги – это взыскание в пользу государства определенной части денежных средств с:

доходов: прибыли, заработной платы, процентов;
имущества налогоплательщика: земельных участков, недвижимости, ценных бумаг.

Такой вид сбора является перелагаемым. Их плательщик уплачивает сам, исходя из исчисленной налоговой суммы. Причем зачастую объем уплачиваемых сумм зависит от денежных результатов лица (например, чем выше заработная плата работника, тем выше в отчетном периоде будет исчисление подоходного налога).

Подробная классификация различных сборов в России представлена на следующем видео:

Что к ним относится?

Все прямые налоги можно классифицировать по ряду признаков:

По виду плательщика :
- с населения ( , имущественный, и и другие);
- с юридических лиц , и иные).
В зависимости от уровня установления :
- (водный, налог на прибыль, с доходов работающих граждан, );
- (имущественный, на осуществление игорной деятельности, на средства передвижения);
- местные (налог с земельных участков и на имущество населения).

Рассмотрим виды прямого налогообложения более подробно.

НДФЛ

Представляет собой один из основных видов прямых налогов и исчисляется исходя из объема полученных доходов за минусом расходов.

Плетельщиками признаются физические лица, которые в зависимости от резидентства делятся на 2 группы:

резиденты страны: платят НДФЛ со всех полученных доходов, полученных как на территории страны, так и вне ее;
граждане других стран: осуществляют платеж только из доходов, полученных в пределах России.

К объектам обложения относятся следующие виды доходов:

полученные проценты и дивиденды;
доходы от реализации имущества, ценных бумаг;
доходы от авторских и смежных прав;
доходы из-за границы;
иные выплаты физическим лицам.

Освобождаются от обложения:

государственные пособия, пенсии;
компенсационные возмещения;
полученные алименты;
вознаграждения за донорство и иную помощь;
стипендии;
иные денежные поступления.

Ставки по НДФЛ:

9% — устанавливается на процентные доходы по облигациям, выпущенным до начала 2007 года;
13% — основная ставка;
30% — уплачивают физические лица — нерезиденты страны за доходы, полученные на территории России;
35% — максимальная ставка, которая устанавливается в отношении полученных выигрышей, призов, процентов по банковским вкладам и иным доходам, указанным в законодательных актах страны.

Налоговая сумма определяется по каждому виду дохода путем произведения налоговой базы на налоговую ставку. Налоговый и отчетный период равен году.

Налог на прибыль

Исчисляется на прибыль организации, размер напрямую зависит от финансового результата предприятия. В общем виде налоговая база определяется путем суммирования доходов от реализации и внереализационных доходов за минусом внереализационных расходов.

Ставка по налогу равна 20%, однако, существует ряд организаций, по которым ставка равна 0%.

К ним относятся компании, занимающиеся медицинской и образовательной деятельностью, организации-участники свободных экономических зон, Банк России и другие.

Налоговый период соответствует календарному году.

Налог на имущество

Физические лица и организации, имеющие налогооблагаемую недвижимость, уплачивают данный взнос. Налоговая база представлена в виде суммы среднегодовой стоимости имущества.

Налоговый период, как и в предыдущих случаях, равен календарному году.

Ставка для организаций колеблется, однако недопустимо ее значение более 2,2% . От типа имущества и (или) плательщика ставка может изменяться. Так, в 2016 году по отношению к путям железных дорог общего пользования, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые представляют собой неотъемлемую технологическую часть, ставка не может быть выше 1,3%.

Для физических лиц ставка равна:

0,1% — для жилых помещений и домов, гаражей, объектов, строение которых незавершено;
2% — устанавливается для недвижимых объектов, стоимость которых свыше 300 миллионов рублей;
0,5% — для иных объектов, установленных законодательно.

Сумма средств, которую нужно выплатить в связи с данным налогообложением, исчисляется путем произведения налоговой базы и ставки.

Земельный налог

Этот налог является местным. Он уплачивается плательщиками в бюджет в пределах местонахождения принадлежащих земельных участков.

Плательщиками также являются организации, в собственности которых имеется земельный участок – объект налогообложения. Если территория входит в имущество паевого инвестиционного фонда, то налогоплательщиками являются управляющие компании. В этом случае оплата осуществляется за счет имущества, входящего в этот фонд.

Не подлежит обложению налогом участок земли, который находится на правах бесплатного использования, безвозмездного срочного пользования или же полученный на арендной основе.

Под действие налога попадают участки, вписывающиеся в муниципальное образование.

Земельные территории не облагаются сбором, если они:

представляют собой леса, реки или заповедники;
изъяты из оборота;
являются частью многоквартирного жилого дома;
являются частью государственной собственности;

Основой для расчета налога является кадастровая оценка объекта.

Процент, причитающийся к взысканию, варьируется в зависимости:

от кадастровой оценки земли;
от местонахождения земельного участка;
от местоположения земельного участка (паховые, болотные местоположения и т. д.).

Ставки по налогу:

0,3% — на территории:
- представляющие собой земли для использования в сфере сельского хозяйства (по назначению, производству и т. д.);
- используемые в личных целях (ведение хозяйства, выращивание цветов, плодовых и овощных растений, разведение животных и т. д.);
- территории, оборот которых ограничен, предназначенные для соблюдения безопасности, таможни и охраны.
1,5% — на иные участки земли.

Транспортный налог

Им облагаются лица, в наличии у которых имеются транспортные средства. Организации, облагаемые данным сбором, исчисляют его самостоятельно. Физические лица уплачивают сумму, рассчитанную налоговой инспекцией, исходя из информации по ТС плательщика.

Объектами обложения являются транспортные средства (автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, скутера, вертолеты, самолеты, яхты, теплоходы и иные средства передвижения).

Налогом не облагаются:

лодки мощностью не более 5 лошадиных сил;
легковые машины специального предназначения, оснащенные специальным оборудованием, предназначенные для использования инвалидами;
промысловые речные и морские судна;
транспортные средства, относящиеся к сельскохозяйственной промышленности (тракторы, комбайны и иные машины), принадлежащие организациям.
транспорт, местонахождение которого не определено в связи с подтвержденным фактом кражи;
иное средство передвижение, на которое законодательные акты не распространяют обложение налогом.

Сумма, подлежащая к уплате, определяется на основе данных о налоговой ставке, мощности автомобиля, периода владения транспортом, а также повышающих коэффициентах для отдельных категорий ТС.

Ставки колеблются от значения показателей:

валовой вместимости автомобиля;
мощности (количества лошадиных сил);
срока эксплуатации транспорта, года выпуска;
категории средства передвижения.

Период взыскания — календарный год. Прекращение взыскания сбора осуществляется только после снятия транспорта с учета в соответствующих органах.

Водный налог

Плательщиками выступают лица, которые используют водные объекты на основании лицензии.

Облагаются платежом следующие действия:

заборы воды;
использование водных ресурсов для целей гидроэнергетики;
использование вод с целью перемещения древесины с помощью плотов и кошелей;
иные действия с водными ресурсами.

Не облагается забор воды для:

поддержания пожарной безопасности;
устранения последствий аварий, неблагоприятных природных условий;
ловли рыбы и воспроизводства водных обитателей;
иного использования водных объектов.

Ставки устанавливаются в рублях и могут колебаться из-за различия экономического расположения водных ресурсов, а также от видов вод (подземные или поверхностные).

Сумму сбора плательщик рассчитывает сам и ежеквартально производит ее уплату.

Налог на игровой бизнес

Представляет собой региональный платеж. Им облагаются доходы, полученные за счет организации азартных игр, а также их проведения.

Плательщиками являются организации, предпринимательская деятельность которых связана с игровым бизнесом.

Ставки устанавливаются в зависимости от типа объекта налогообложения и колеблются в пределах от 7 тысяч рублей (за прием ставок тотализатора) до 125 тысяч рублей (за игровой стол).

Объектами налогообложения могут выступать:

игровой стол;
автомат;
центр тотализатора;
пункт для приема ставок и др.

Налоговая база устанавливается по каждому объекту в отдельности и исчисляется как сумма объектов налогообложения на ставку налога. Период расчета соответствует календарному месяцу. Оплата осуществляется до 20 числа месяца .

Налог на добычу полезных ископаемых

Его уплачивают юридические лица, добывающие полезных ископаемых на лицензионной основе.

Облагается платежом добыча:

природных богатств как на территории страны, так и вне ее;
добыча полезных ископаемых из отходов добывающих производств, подлежащая лицензированию.

Базой налогообложения для добытой нефти, угля и природного газа является их фактически добытый объем. Для всех остальных природных богатств, а также для нефти, газового конденсата и природного газа, добытых на новых морских недрах углеводородных ресурсов, используется база в виде стоимости полезных природных ресурсов.

Сумма налоговых отчислений рассчитывается путем применения:

процентных ставок – если база определяется в виде стоимости добытых естественных богатств;
твердых ставок (в рублях) – если база определена в виде фактического объема добытых ресурсов.

Исчислить и уплатить обязательный платеж плательщик должен в течение месяца.

Статьи по теме:

Льготное налогообложение доходов

В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц. Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества. Закон

Порядок заполнения баланса и отчета о финансовых результатах

Так как он является основным видом бухгалтерской отчетности, несет в себе смысл, посвященный финансовому состоянию объекта предпринимательской деятельности. При этом новичку может показаться его структура непонятной и запутанной, ведь кроме сложной нумера

Что такое осаго: как работает система и от чего страхует, что входит, для чего нужно

В Российской Федерации страхование подразделяется на две категории: обязательное и добровольное. Как работает ОСАГО и что подразумевается под аббревиатурой? ОСАГО является обязательным страховщика. Приобретая полис ОСАГО, гражданин становится клиентом стр

Взаимосвязь инфляции и безработицы

Доктор экономических наук, профессор кафедры политической экономии Уральский государственный экономический университет 620144, РФ, г. Екатеринбург, ул. 8 Марта/Народной Воли, 62/45 Контактный телефон: (343) 211-37-37 e-mail: [email protected] ИЛЬЯШЕ

2024-04-23 03:08:11	Что дает страхование ГО управляющей компании страхователю и его клиентам?
2024-04-21 03:16:10	Страховые взносы совмещение усн и енвд
2024-04-20 03:28:12	Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю
2024-04-19 03:18:10	Индекс покупательной способности (ИПС)
2024-04-18 03:13:13	Образец иска о принудительном обмене жилого помещения
2024-04-17 03:12:10	Лунный календарь недвижимости
2024-04-17 03:12:10	Можно ли вернуть в магазин товар, купленный в кредит?
2024-04-16 03:11:12	Как бороться с соседями-должниками за услуги жкх Борьба с должниками по оплате коммунальных услуг
2024-04-13 03:36:06	Что нам стоит моп построить
2024-04-12 03:21:07	Рождаемость на планете падает: в восточных странах быстрее, чем в западных

2024-04-09 03:17:10	Вычет по ндс Безопасный вычет ндс в 4 квартале
2024-04-07 03:20:05	Как получить справку о состоянии расчетов с бюджетом Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам срок выдачи
2024-04-05 03:24:06	Пенсионный фонд мо. Контакты и адреса. Какие нужны документы для оформления
2024-04-04 03:22:09	Информация для очередников зао о жилищных программах
2024-03-31 03:22:09	Оценка права требования Оценка уступки права требования отчет
2024-03-24 03:23:11	КПП: когда присваивается и что означает Может быть одинаковый кпп у разных организаций
2024-05-20 03:12:10	Льготное налогообложение доходов
2024-04-30 03:10:04	Порядок заполнения баланса и отчета о финансовых результатах
2024-04-29 03:12:11	Что такое осаго: как работает система и от чего страхует, что входит, для чего нужно
2024-04-24 03:12:12	Взаимосвязь инфляции и безработицы
2024-04-23 03:08:11	Что дает страхование ГО управляющей компании страхователю и его клиентам?
2024-04-21 03:16:10	Страховые взносы совмещение усн и енвд