Автоматизация мсфо – ведение учета по международным стандартам. Автоматизация мсфо – ведение учета по международным стандартам Трансформация отчетности - лучший способ решения поставленных задач
Автоматизация МСФО — процесс, который существенно облегчит труд работников бухгалтерии и финансового отдела, упростит контроль над бизнесом руководству компании. Вам остается лишь определиться с целями МСФО и подобрать соответствующий программный продукт.
Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО — ознакомьтесь с нашим .
Ввиду того, что в последние годы особенно распространенным стало использование МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности) на официальном уровне по всей территории России, проблема МСФО становится все более актуальной. Тем не менее, на современном рынке отсутствует готовый программный продукт, который отвечал бы запросам потребителей и служил бы своеобразным стандартом в своей сфере, как, например, программа AutoCAD для составления чертежей или продукт «1С» для бухгалтерии и т.д.
Причинами такой тенденции является то, что МСФО не так жестко регулирует учет как, например, РСБУ (Российские стандарты бухгалтерского учета) и более сложно поддаются процессу формализации. Основное ПО, которое можно купить – это либо достаточно трудные системы учета, типа Cognos, Hyperion, SAP или же небольшие системы отечественного выпуска.
Вышеперечисленные программные продукты как правило очень дорогостоящие, их внедрение требует серьезных временных и материальных затрат. Позволить себе установку подобных конфигураций могут лишь крупные предприятия, так как это влечет за собой полную перестройку ИТ инфраструктуры и затрагивает много важных бизнес-процессов.
Что касается программ отечественных производителей, то они могут быть более доступными и простыми, однако не гарантировать при этом выполнения всего комплекса требуемой функциональности. Также, для развития таких продуктов потребуются большие вложения, потому как многие производители скрывают основные технические особенности программ от потребителей, предлагая взамен комплекс недешевых услуг по их доработке под индивидуальные потребности конкретного бизнеса.
Данная ситуация объясняет, почему у многих сложился миф, что автоматизация МСФО это долго, сложно и дорого. Цель этой статьи – изменить сложившееся мнение и описать пример того, как можно внедрить автоматизацию МСФО в крупные предприятия, холдинги, организации с наименьшими затратами.
Основные принципы
Чтобы найти решение этих проблем Вы можете создать централизованную информационную систему. Предположим, что у Вас мало денежных средств на разработку и нужен стопроцентный результат в кратчайшие сроки. Тогда в этой ситуации рекомендуется воспользоваться следующими принципами:
- Автоматизировать лишь самые трудоемкие и сложные процессы. Вначале нужно сосредоточиться на главных проблемах, решение которых даст наибольший результат;
- Поделить будущую систему на отдельные модули. Выполнение каждого модуля непременно даст ощутимый результат, как в комплексе с остальными частями, так и само по себе в отдельности. При нехватке времени система должна работать на реализацию конкретного модуля, так как есть риск что-то не доработать;
- Предоставить широкие возможности сотрудникам на местах, автоматизировать участок учета. Другим словом, средства автоматизации должны представлять конструкторы, чтобы каждый пользователь мог настроить их под себя. Это поможет Вам не только экономить ресурсы, но и задействовать сотрудников в процессе разработки системы, что важно с точки зрения мотивации.
- Не менять первичные данные. Прежде всего, Вам нужна прозрачность трансформации, и способ провести расчеты, начиная от первичного документа и заканчивая последней цифрой в отчетности;
- Минимизировать изменение информационных систем непосредственно на рабочих местах;
- Использовать в работе современные технологии (OLAP, ETL, единая модель данных);
- По максимуму задействовать потенциал имеющихся средств.
Начать данный процесс рекомендовано со следующих модулей: средство-конструктор для составления печатных форм, трансформационный пакет, централизованное хранилище информации с аналитическими отчетами, автоматизированное средство наполнения трансформационного пакета.
В заключении можно сказать, что за последние годы формирование отчетности в согласии с международными стандартами стало обычным процессом для многих российских предприятий и компаний. К сожалению, уровень автоматизации при этом не часто бывает удовлетворительным. К тому же несмотря на наличие разработанных учетных процедур и политик, многие организации сводят свою отдельную отчетность в электронных таблицах вручную, затрачивая, таким образом, значительное количество рабочего времени в процесс, конечный результат которого порой оказывается сложно проверяемым.
Проблема автоматизации процессов учета и подготовки отчетности по МСФО.
В связи с распространением МСФО, особенно после официального принятия на территории России в конце 2011 года, проблема автоматизации подготовки отчетности по Международным стандартам становится все актуальней.Однако, в настоящее время на рынке отсутствует программный продукт, который удовлетворял бы основным запросам потребителей и являлся бы неким стандартом в своей области, как, например, продукты 1С для бухгалтерии, MSProject для управления проектами, AutoCAD для подготовки чертежей и т.д. Причинами тому является то, что МСФО не настолько жестко регламентируют учет как, например, Российские стандарты бухгалтерского учета (далее по тексту РСБУ), и более сложно поддаются формализации. Основное программное обеспечение, которое можно приобрести – это либо очень сложные системы учета типа SAP, Cognos, Hyperionи т.п., либо небольшие системы отечественных производителей.
Первые продукты очень дороги как сами по себе, так и само их внедрение требует больших материальных и временных затрат. Позволить себе это могут только крупные компании. Внедрение такой системы, как правило, затрагивает много бизнес-процессов на предприятиях и требует дорогостоящей перестройки ИТ инфраструктуры. Продукты же отечественных производителей могут быть более дешевыми и простыми, нообычно они не обеспечивают весь комплекс необходимой функциональности. Для развития этих продуктов также потребуются большие вложения, т.к. производители скрывают технические особенности от покупателей и предлагают комплекс недешевых услуг по внедрению и доработку этих систем под особенности каждого конкретного бизнеса.
Поэтому у многих сложился миф – автоматизация МСФО это сложно, долго и дорого. Хочу немного его развеять и описать идеализированный пример того, как можно внедрить автоматизацию вподготовку МСФО в крупном холдинге (в периметр консолидации может входить более100 организаций). Время внедрения оценивается в 2…3 месяца, бюджет – собственные силы отдела (например, 4..5 человек между отчетными периодами). Конечно, «большую кнопку», решающую все проблемы, Вы не получите, но эффект окажется значительный. Такой проект вам будет не стыдно показать руководству. Может быть, кому-то этот примерпокажется интересным, т.к. автоматизация этих процессов на многих предприятиях оставляет желать лучшего.
Категория заинтересованных лиц может быть разная, поэтому изложение примера я разбил на две части: для людей не относящихся к ИТ (Как это работает и что меняем) и для ИТ специалистов (Концепция решения). Описано одно и тоже, но просто с разных точек зрения. Если Вы не ИТ специалист, то вторую часть можно не читать. Для подготовки отчетности рассматривается метод трансформации отчетности РСБУ в МСФО, т.к. именно он используется на практике в большинстве случаев и наиболее прост в применении.
Часть 1. Как это работает и что меняем.
Ситуация, которую предлагается изменить коренным образом.
Представим следующую картину. Компания не первый год готовит отчетность по Международным стандартам. Уровень автоматизации работы отдела МСФО низкий. Основным средством автоматизации являются таблицы excel. Может использоваться простая консолидационная программа, которая не позволяет строить аналитические отчеты. Либо консолидация так же осуществляется в файле excel. Отчетность строится методом трансформации РСБУ в МСФО. Происходит это примерно так.
Каждый с предприятий холдинга собираются отчетные формы для МСФО в виде таблиц excel в едином файле. Этот файл будем дальше называть «Пакетом». Эти формы проверяются и загружаются в консолидационную программу (или в сводный файл excel). Далее происходит сверка внутригрупповых операций и расчет корректировок. Результаты расчета всех корректировок выполняются в файлах excel и заносятся в консолидационную систему в сводном виде. Для подготовки аналитических отчетов и текстов раскрытий отчетности информация собирается из многих файлов-источников. Иногда для конкретных участков учета могут вестись отдельные таблицы расшифровок, переходящие из периода в период («Ролл»). Может существовать много версий таких таблиц, что затрудняет анализ информации. Т.е. в процессе работы Вы можете сталкиваться со следующими проблемами.
1. Трансформационный пакет проверяется долго и трудно. Т.к. пакет собирается итоговыми цифрами, то его сложно сопоставить с данными бухгалтерского учета. Вам приходится звонить бухгалтеру и узнавать - на основании каких данных он заполнил ту или иную строчку или, если пакет заполняли Вы сами, открывать файлы с расчетами и искать там. Аудитору тоже непонятно, как был сформирован пакет. И он в некоторых случаях вынужден повторять работу по сбору пакета заново или задавать вам много вопросов, чтобы качественно его проверить.
2. В консолидационной системе отчетность собирается на верхнем уровне только по синтетике: Счет Сумма, и все расшифровки приходится вести в отдельных файлах. Может существовать несколько версий таких файлов, что затрудняет Вашу работу. Совместная работа с такими расшифровками также затруднена.
3. Для проведения расчетов корректировок по МСФО требуется получения тех или иных данных в разных разрезах. Так как возможности отчетов консолидационной системы сильно ограничены, приходится тратить много времени на формирование этих отчетов вручную.
4. Пересмотр корректировок из периода в период затруднен. Приходится открывать отдельные базы данных и сверять аналитические отчеты. Т.е. вся информация распределена во множестве баз данных и файлов. Ее сбор и анализ также занимает много времени.
Работы у Вас много и часто приходится задерживаться и работать во внерабочее время и выходные дни. А вы все-таки хотите, чтобы у вас оставалось время и на личную жизнь….
Основные принципы, которые следует использовать.
Чтобы решить эти проблемы предлагаю Вам создать для себя централизованную информационную систему. Допустим, что у Вас мало средств на разработку и нужен гарантированный результат в короткие сроки. Поэтому в этой ситуации предлагаю использовать следующие принципы:
- Разделить будущую систему на модули. Реализация каждого модуля должна дать ощутимый результат, как сама по себе в отдельности, так и в комплексе с другими частями. Есть риски не успеть что-то решить, поэтому система должна работать при отказе или нехватке времени на реализацию того или и иного модуля.
- Автоматизировать только самые трудные и трудоемкие процессы. В первую очередь следует сосредоточиться на главных проблемах. Именно их решение даст наибольший эффект.
- Дать широкие возможности людям на местах автоматизировать свой участок учета. Т.е. средства автоматизации должны представлять некоторые конструкторы, которые каждый пользователь настроит под себя. Это позволит вам не только сэкономить ресурсы, но и вовлечь людей в процесс разработки системы, что также очень важно с точки зрения мотивации. Ведь если человеку дать возможность облегчить свою работу самому, он в большинстве случаев попытается это сделать и будет от этого счастлив.
- Не изменять первичные данные. Вам нужна прозрачность трансформации и возможность «протянуть» всю цепочку расчетов от первичного документа до конечной цифры в отчетности. Поэтому учет предполагается организовать учет по принципу МСФО = РСБУ + Корректировка 1 + Корректировка2.
Начать предлагаю со следующих модулей:
- Трансформационный пакет;
- Автоматизированное средство заполнение трансформационного пакета;
- Централизованное хранилище данных с аналитическими отчетами;
- Средство-конструктор для заполнения печатных форм.
Изменение трансформационного пакета.
Трансформационный пакет с данными из локальной системы бухгалтерского учета, как правило, строится на основании множества таблиц связанных друг с другом. На практике очень сложно проследить связи этих таблиц. Автоматизация же огромного количества таких таблиц также сильно осложнена. Перед нами стоит две задачи:
- Максимально упростить структуру ввода данных в пакет для автоматизации, чтобы его заполнение можно было автоматизировать, сохранив при этом его полноту;
- Добавить расшифровки данных в пакет, на основании каких остатков с каких счетов были заполнены те или иные строки.
В качестве реализации этих задач предлагается использовать следующее решение. В пакет добавляется две плоские таблицы для занесения итоговой информации за период из РСБУ:
- Таблица остатков по счетам в разрезе всех субконто. Колонки таблицы: СчетМСФО, СчетРСБУ, Сумма, Аналитика1, Аналитика2;
- Таблица сводных оборотов. Счет МСФО, СчетДтРСБУ, СчетКтРСБУ, Сумма, АналитикаДт1,…, АналитикаКт1,...
Ввод данных в остальные таблицы блокируется (оставляется только для ввода итоговых сумм пакета за прошлый период, т.к. эти суммы не участвуют в формировании отчетности, а вводятся для сравнения). Данные в остальные таблицы подтягиваются, например, через формулы excelСуммесли() с листов таблиц остатков и оборотов. Схематично в упрощенном виде это можно изобразить в виде следующей схемы:
Таким образом, Аудитор и Специалист по подготовке отчетности МСФО проверяет тот же пакет (если он у вас уже был), но видит, на основании каких данных он заполнен. Причем, план счетов МСФО единый, а план счетов РСБУ может быть в каждой системе свой. По своей сути процесс подготовки пакета требует разнести оборотно-сальдовую ведомость в разрезе счетов МСФО, а не заполнять пакет итоговыми цифрами из РСБУ, как это часто бывает на практике. Соблюдается принцип – нет изменениям производным данным, и пакет становится более «прозрачным».
На решение этой задачи, прописывание формул и блокирование ввода данных нужно около двух недель (зависит от сложности пакета).
Автоматизация заполнения пакета.
Т.к. пакет был видоизменен, то теперь можно автоматизировать его заполнение. Перед нами стоит задача:
Автоматизировать разнесение оборотно-сальдовой ведомости в разрезе счетов по МСФО для большого количества предприятий холдинга.
Т.к. структура в части хранения данных бухгалтерского учета в системах 1С Предприятие обычно одинакова (не важно, Управление производственным предприятием это или Бухгалтерия предприятия), то в качестве средства автоматизации предлагается создать внешнюю обработку 1С (прототип можно найти в приложении). Т.е. для каждой системы бухгалтерского учета будет запускаться внешняя процедура, которая на основании таблицы соответствий заполнит две таблицы пакета. Соответствий будет два вида, для таблицы остатков и сводных оборотов соответственно:
СчетРСБУ, Субконто1, Субконто2, Субконто3 --->Счет МСФО
СчетДтРСБУ, СчетКтРСБУ, СубконтоДт1,…,СубконтоКт1,…--->СчетМСФО
Далее пишем инструкцию (в т.ч. и видео-инструкцию с примером) и проводим обучение специалистов, и это средство автоматизации передаем на предприятия холдинга. При качественном обучении и Вашей поддержке ответственные за предоставление информации для МСФО освоят этот инструмент и справятся с задачей заполнения пакета. Т.е. для каждой базы данных будет создано соответствие счетов РСБУ и МСФО, которое будет храниться в отдельном файле и использоваться в качестве параметра для внешней процедуры. Бухгалтер запускает внешнюю процедуру, указывает файл настроек-соответствий, изменяет его в случае необходимости, нажимает кнопку выполнить, получает отчет и вставляет его в наш пакет.
На решение этой задачи уйдет около месяца, двух. Создание обработок 2-3 недели (разработку можно заказать у подрядчика), их обкатка вместе с пакетом – 2-3 недели (зависит от сложности и количества систем). Сроки заполнения пакета сократятся, «прозрачность» увеличится. Думаю, что большинство подрядчиков для решения подобных задач интеграции либо предложат вам замену ИТ систем на единую платформу, либо предложат разработку интеграций с существующими системами, которая также потребует много времени и ресурсов.
Централизованное хранилище данных с аналитическими отчетами.
Для того чтобы автоматизировать отчеты и упорядочить всю Вашу информацию нужна консолидационная система, которая хранила бы все данные в одном месте. Перед вами стоит две основные задачи:
Обеспечить возможность получения данных из централизованного хранилища.
В качестве хранилища данных и одновременно консолидационной системы предлагаю использовать Систему управления базами данных. Данные будут храниться в структурированном табличном виде. Их обработка и анализ в этом случае может быть автоматизирована.
Структура новой системы должна быть максимально простой для получения отчетов. Поэтому в качестве базовой архитектуры рекомендуется выбрать архитектуру по принципу «снежинка». Все данные пакетов мы сложим в одну большую таблицу с колонками: СчетРСБУ, СчетМСФО, Сумма, Контрагент, ПериодОтчетности, Проект, Аналитика1, Аналитика2... Для хранения возможных значений Периодов отчетности, Проектов (или видов продукции), СчетовМСФО и т.п. создадим отдельные таблицы. Таким образом, получается, что одна центральная таблица (ДанныеРСБУ) имеет много связей с другими.
Такое построение архитектуры очень удобно. Т.к. все данные собраны в единой таблице, то используя механизм сводной таблицы, можно получить огромное количество отчетов. Этот принцип построения, обычно принято называть, ОLAPкубом.
Данных в таблице ДанныеРСБУ будет много, и для итоговой отчетности по МСФО предлагаем создать еще одну такую таблицу. Данные из таблицы ДанныеРСБУ будут сворачиваться и переноситься в таблицу ДанныеМСФО, похожей структуры. Т.е. при загрузке пакета в консолидационную систему загружается таблица ДанныеРСБУ, затем по части колонок формируются итоги и они загружаются в таблицу ДанныеМСФО. Набор колонок таблицы ДанныеМСФО примерно следующий: СчетМСФО, Сумма, Организация, ПериодОтчетности, НомерКорректировки, Аналитика1, Аналитика2. Колонки с Аналитикой будут зависеть от особенностей бизнеса. Это может быть, например, Контрагент, Проект/Заказ, Вид Выпускаемой продукции и т.п.
Все корректировки будут вноситься только в таблицу ДанныеМСФО отдельными строками. Таким образом получилось, что Итоговая сумма по МСФО = ДанныеРСБУ + Корректировка1 + Корректировка2 и т.д.
Учет корректировок ведем в отдельной таблице с колонками: НомерКорректировки, ПутьКФайлуКорректировки, ПериодКорректировки, Организация. Т.е. для каждой корректировки записываем путь к файлу расчета, на основании которого она была сформирована.
В качестве платформы советую выбрать систему 1С Предприятие 8:
- из-за возможности вести быструю разработку;
- из-за мощного механизма компоновки данных, то что нужно для построения отчетов на основе одной «большой» таблицы с данными;
- из-за широких возможностей для развития, особенно с точки зрения Webтехнологий;
- из-за большого количества специалистов на рынке труда.
Решить следующие задачи: создание хранилища, написание алгоритмов загрузки данных из пакетов, создание двух универсальных отчетов и создание механизмов обмена со справочниками с системой Нормативно-Справочной информации (если она у вас есть) можно примерно за 3 недели.
Средство-конструктор для заполнения печатных форм
Перед нами стоит задача обеспечить вывод данных из нашего Хранилища данных в форму для печати. Для автоматизации печатной формы очень хорошо подходит MSExcel. Используем следующую технологию.
А) Создаем два листа в книге эксель «Данные отчета», «Печатная форма отчета».
Б) На листе «Печатная форма» создаем печатную форму нашего отчета. Числовые колонки будем заполнять, используя, например, функцию суммеслимн(), забирая информацию с листа «Данные отчета».
Г) На лист «Данные отчета» копируем информацию из таблицы ДанныеМСФО нашего Хранилища данных. Лучше для этого написать отдельную автоматическую процедуру. Можно предварительно таблицу немного свернуть, убрав избыточную аналитику и сократив объем.
Принцип изображен на рисунке:
Можно усовершенствовать механизм. На листе печатная форма создаем ячейки для задания параметров нашего отчета. Значения параметров можно сохранить в отдельные списки и сделать выбор из списка. В зависимости от этих параметров будут заполняться вычисляемые ячейки нашей печатной формы. Одним из таких параметров может быть, например, Период отчетности. Наша печатная форма будет заполняться на основании листа «Данные отчета» и в зависимости от выбранного периода в ячейке. Этот способ годится для заполнения многих печатных форм.
Есть еще одна замечательная возможность MSExcel –таблицы могут быть вставлены непосредственно в файл MSWordс помощью специальной вставки. При необходимости обновить отчетность, достаточно просто обновить информацию на листе «Данные отчета», и данные книжки отчетности обновятся автоматически.
На реализацию этого универсального механизма у разработчика уйдет около 3-х дней.
Что Вы получите в итоге.
Теперь ваши данные хранятся в единой системе. У вас нет проблем с выводом аналитических отчетов. Пакеты заполняются быстрее, и вы всегда можете показать аудитору - откуда появилась то или иное число в вашей отчетности. Возможностей стало больше. Но вам хочется уже большего:
- сверять ваши данные аналитического учета в централизованной системе с другими системами учета на предприятии;
- упорядочить и формализовать расчеты и методологию всех ваших процессов;
- автоматизировать расчет корректировок;
- и т.д.
Эти проблемы также могут быть вами решены. Для этого нужно верить в собственные силы, иметь сплоченную команду специалистов, использовать простые и эффективные решения. Эффект от наведения порядка будет огромный.
Часть 2. Концепция решения.
Начальные условия (до автоматизации):
- Большой холдинг с разными видами деятельности (может быть более 100 организаций);
- Используется метод трансформации РСБУ в МСФО;
- Учетные системы для Российского бух.учета – в основном 1С Предприятие 7.7 и 1С предприятие 8 разных конфигураций (в том числе и сильно видоизмененных). Это требование не является обязательным, но если это так, то Вы получите наибольший эффект;
- На предприятии уже имеется учетная модель трансформации в виде пакета представляющего собой excel файл с отчетными формами для сбора данных РСБУ. Если такой модели нет, то ее можно скачать в интернете. Есть множество таких файлов в свободном доступе.
- Отчетность по МСФО готовится не первый год.
Основные принципы, используемые для автоматизации:
- Использование современных технологий (ETL, OLAP, единая модель данных);
- Максимальное использование потенциала имеющихся средств и минимальное программирование (только там, где это действительно необходимо);
- Минимальное изменение информационных систем на местах;
- Нет изменениям производных данных;
- Короткие сроки разработки и внедрения: 2-3 месяца;
- Минимальная стоимость дальнейшего сопровождения;
- Модульная структура решения с возможностью замены отдельных модулей при появлении более совершенных технологий.
Бизнес процесс (укрупненно):
Подготовка данных РСБУ (закрытие баз данных);
Заполнение трансформационных пакетов для МСФО на предприятиях;
Расчет корректировок и внесение их в консолидационную систему;
Подготовка книжки отчетности (основные отчеты и отчеты для раскрытий).
Проблемы (которые потом будут решены в результате автоматизации):
- Высокий уровень ручного труда, пакеты заполняются итоговыми данными вручную;
- Нет возможности проследитьна основании каких первичных данных получены те или иные цифры в отчетности и как следствие долгий аудит пакетов;
- Отсутствие аналитического раскрытия цифр в отчетности в единой базе данных. Все расшифровки хранятся в отдельных файлах, что приводит к несогласованности данных в расшифровках и итоговой отчетности;
- Большое количество затрачиваемого труда на построения аналитических расшифровок к отчетности и отсутствие возможности строить аналитические отчеты автоматически с помощью программного средства, т.к. вся аналитическая информация хранится в разрозненных файлах или базах данных.
- Таблицы «книжки отчетности» заполняются вручную, что приводит к большому количеству затрачиваемого времени на ее заполнение.
Архитектура решенияи описание его работы.
Схема решения:
Данные первичных источников информации (базы данных для ведения учета РСБУ) с помощью универсальногоETLсредства (в нашем случае это внешняя обработка для 1С) трансформируются в единый план счетов по МСФО и загружаются в консолидационный пакет(файл excel, далее по тексту просто пакет) в виде двух таблиц: сводные остатки и сводные обороты по счетам в разрезе всех аналитик (субконто). Принцип работы прост. Пользователь- ответственный за заполнение пакета на предприятии создает настройку- соответствие между своим планом счетов и планом счетов по МСФО (в соответствие могут входить не только счета, но и субконто). На основании этого соответствия с помощью внешней обработки выгружаются таблицы остатков и оборотов с привязкой к двум планам счетов одновременно: плану счетов РСБУ локальной базы и единому плану счетов консолидационной базы МСФО.
В пакете через формулы на основании этих двух таблиц строятся проверочные отчеты, в т.ч. и пробный баланс по РСБУ в формате счетов МСФО (таблица остатков – для баланса, таблица сводных оборотов – для отчета о доходах и расходах). Данные пакетов (таблицы остатков и оборотов) загружаются в консолидационную систему.Аудиторы имеют возможность проверить данные пакета с помощью проверочных отчетов внутри самого пакета, сверив их с учетом в базе данных РСБУ.
Консолидационная система представляет собой хранилище данных, построенное по принципу «снежинка» на платформе 1С Предприятие 8. Теоретически это может быть любая другая платформа, но желательно использовать систему управления базами данных. В нашей системе у нас будет две «снежинки» - две центральные таблицы:
Таблица для Данных РСБУ (содержит остатки по счетам РСБУ и сводные обороты, загружается из пакетов);
Таблица данных МСФО (Главная книга МСФО= агрегированные данные РСБУ + Корректировки) с обвязкой справочников, часть из которых являются централизованной аналитикой. На моей практике это были справочники-таблицы: «Организации», «Проекты», «ПериодыОтчетности», «ПланСчетовМСФО», «ТаблицаКорректировок».
Данные для таблицы данных РСБУ загружаются только из пакетов. Далее эти данныеагрегируются и переносятся в сводном виде в таблицу данных по МСФО. Происходит это при загрузке из пакета автоматически. В таблице данных по МСФО также имеется возможность добавлять строки-корректировки. Каждая корректировка привязывается к файлу excel – источнику расчетов. Таким образом, итоговый баланс по МСФО может быть разложен по счетам на строки корректировки с привязкой к файлу-расчету и строки, загруженные из пакета. Первичные данные не изменяются, и имеется возможность проследить всю цепочку расчетов от конечного результата до первоначального источника данных.
Используется иерархическая англо-саксонская модель плана счетов по МСФО (без корреспонденции). Счета отчета о Доходах и расходах подчиняются счету Нераспределенной прибыли. Таким образом, обеспечивается связь между балансом и отчетом о доходах и расходах. План счетов вы можете разработать для себя сами или взять любой рекомендованный.Баланс и отчет о доходах и расходах получается с помощью инструмента сводной таблицы на основании таблицы данных МСФО.
Хранилище данных имеет два отчета: Отчет по данным МСФО и Отчет по Данным РСБУ. Отчеты построены на компоновке данных 1С и по своей сути представляют собой два OLAPкуба: куб для данных МСФО и куб для данных РСБУ. Строятся эти отчеты очень быстро, т.к. по сути используется платформенное средство 1С – компановка данных. Программирование может понадобиться, когда Вы захотите реализовать связь между отчетами, когда расшифровывая строки отчета по МСФО, полученные на основании данных РСБУ, можно вызвать отчет для расшифровки данных РСБУ.Таким образом, отчет позволят Вам получать расшифровку данных МСФО до первичной аналитики. Изучив принцип работы сводных таблиц, пользователь сам сможет строить для себя необходимые отчеты.
В качестве универсального средства для получения печатных форм отчетности предлагается использовать следующую технологию. Данные агрегируются в хранилище данных и в виде таблицы выгружаются на отдельный лист книги excel. С помощью простых формул, источником данных для которых является выгруженная таблица со сводными данными МСФО, на отдельных листах формируются печатные формы. Для необходимости обновления печатных форм необходимо просто перевыгрузить данные на лист файла excel, все листы с печатными формами обновятся автоматически. Любой грамотный пользователь excelсможет сформировать печатную форму для себя сам. Это позволит вам сэкономить много трудочасов работы ИТ специалистов.
Результаты:
- Автоматизировано заполнение пакетов по МСФО. На практике может оказаться, что некоторого ручного заполнения в частных случаях Вам не избежать. Эту проблему Вы легко сможете решить, добавив в пакет 2 листа для занесения ручных корректировок, которые будут аналогичны листам сводных оборотов и остатков, и будут также загружаться в Хранилище данных.
- Реализован процесс учета информации по МСФО, когда можно проследить на основании каких первичных данных была сформирована отчетность (вплоть до остатков по счетам РСБУ в разрезе субконто);
- Создано централизованное хранилище данных для МСФО в разрезе аналитик (Централизованные справочники, аналитика из локальных баз и т.п.). Практически все данные МСФО хранятся в одном месте в базе данных и поддаются автоматизированной обработке.
- Автоматизирован процесс получения аналитических расшифровок цифр к отчетности.
- Автоматизирован процесс заполнения книжки отчетности.
Что делать, если кроме МСФО нужна управленка или отдельный вид отчетности для банков?
Действительно, прежде чем принять решение о выборе продукта, необходимо для себя прояснить - цель учета по международным стандартам. Это может быть регламентная операция по подготовке необходимых форм отчетности по МСФО, или при помощи МСФО компания дополнительно хочет выйти на рынки альтернативного финансирования, или может компания использует МСФО как основу для управленческого учета.
Если вам необходимо на базе МСФО вести управленческий учет или получать определенные отчеты, например, для банковского сектора, то обратите внимание на такую функциональность информационного продукта, как построение отчетности в свободной форме, необходимой пользователям (а не только в виде стандартных отчетов МСФО).
Как лучше автоматизировать МСФО - в единой базе с бухгалтерией или в отдельной, с перегрузкой данных?
Для ответа на данный вопрос необходимо определиться в предпочтении метода формирования данных по МСФО. Рассмотрим эти методы.
Метод 1. Трансформация данных РСБУ - МСФО
Данный подход возник во времена с низким уровнем автоматизации учета на основании простых табличных инструментов. При выборе этого метода формирования данных по МСФО на базе продукта 1С объем детальных записей богаче, что значительно повышает точность результата, нежели в табличных документах.
Рисунок 1. Трансформация данных РСБУ - МСФО
Трансформационная модель работает по алгоритму, представленному на рисунке 1. Данный метод применяется по данным внешних систем РСБУ.
Метод 2. Трансляция проводок РСБУ в МСФО
При этом методе путем частичной конвертации проводок документов происходит трансляция проводок РСБУ в проводки МСФО. Регламентные операции по МСФО, корректировки и дополнительные начисления формируются в подсистеме МСФО как первичные документы. Метод 2 является компромиссным решением между Методом 1 и Методом 3.
Рисунок 2. Трансляция проводок РСБУ в МСФО
Трансляционная модель работает по алгоритму, представленному на рисунке 2. Такой подход применяется в случае, если отчетность по РСБУ и МСФО формируется в единой информационной базе.
Метод 3. Независимый учет по МСФО
При независимом учете МСФО используется отдельная база данных на основании первичных документов. Преимуществом метода является возможность анализировать данные на уровне элементарных проводок. Значительный недостаток - дополнительные трудозатраты по ведению отдельного учета в Компании. На практике такой метод практически не используется.
В типовом функционале 1С:УПП нет возможности трансформировать данные из РСБУ в МСФО. По методу трансляции данный продукт так же получил пониженный бал из-за того, что формирование всех проводок происходит через создание специального документа по переносу проводок, а не напрямую.
1С:ERP так же получил пониженный бал по механизму трансляции из-за того, что механизм представляет из себя групповую обработку документов для отражения данных в подсистеме МСФО. Для on-line режима потребуются незначительные доработки.
Кроме того, в 1С: УПП и 1С:ERP по одному плану счетов, в то время как, например, БИТ.Финанс.МСФО их пять. Большое количество планов счетов дает возможность формировать отчетность по различным принципам.
Что делать, если базы юр.лиц разные (у кого-то еще 7.7, у кого-то УПП, у кого-то уже ERP и бухгалтерия 2.0) при внедрении единой МСФО?
Действительно, такое довольно часто встречается на практике - компания работает в программе, не поддерживающей ведение учета по международным стандартам, возможно, это 1С:Предприятие версии 7.7 или какой-либо иной информационный продукт. При этом компания не готова отказаться от рабочей программы - бизнес-процессы в ней выверены и отлажены, полностью заточены под цели бизнеса и работают как часы, отказ от данной программы не целесообразен. Как поступить?
В таком случае обращаем внимание на свойства программных продуктов - работать с различными IT-ландшафтами, иметь подсистему управления нормативно-справочной информацией, которая может навести порядок в корпоративных справочниках различных баз.
1С:УКФ поддерживает интеграцию с бухгалтерским решением «1С:Бухгалтерия 8» и позволяет сопоставлять бухгалтерские данные и МСФО.
БИТ.Финанс.МСФО не является самостоятельным решением, для работы необходимо наличие установленной конфигурации «1С:Бухгалтерия» предприятия версий ПРОФ и КОРП. Так же решение может быть интегрировано в типовые продукты фирмы «1С». В связи с этим в продукт входит подсистема управления мастер-данными.
1С:УХ, в первую очередь, позиционируется как решение для подготовки, сбора и консолидации отчетности группы компании. Отличительной особенностью является возможность интеграции с внешними учетными системами любого типа - через импорт файлов или прямое подключение к базам. Данный продукт является флагманом с точки зрения интеграции с разнородными IT-системами.
В чем разница в ведении МСФО в конфигурациях УПП, ЕРП, УКФ, УХ, БИТ.Финанс в части применения поправок?
В общих чертах, подсистема МСФО в 1С:УПП требует значительных доработок. Типовой функционал не учитывает многие аспекты. Зачастую даже с точки зрения визуализации информации. Например, в карточке объекта основных средств и НМА нет никаких данных по МСФО и требуется доработка для отображения этой информации. Плохо отлажен учет амортизации основных средств по МСФО. Для модернизированных объектов необходимо заводить отдельные объекты основных средств, учитываемые только по МСФО. А для учета основных средств, переданных в лизинг - вообще функционал полностью отсутствует.
В 1С:УПП и 1С:ERP в случае, когда по корпоративным стандартам группы основных средств по РСБУ и МСФО не совпадают, требуется создавать специализированный справочник групп ОС по МСФО. Так же в этих программах для модернизированных объектов в справочник ОС необходимо заносить отдельные элементы - модернизируемые объекты ОС. Эти объекты будут учитываться исключительно по МСФО.
Какую программу для автоматизации МСФО порекомендуете?
Рекомендации по выбору программного продукта заочно дать нельзя. Но если Вы сами ответите на все рассмотренные вопросы, то сможете выбрать продукт под себя, учитывая его функциональность и стоимость. Мы осветили все важные моменты, касающиеся выбора программного продукта для автоматизации учета по международным стандартам.
Если вы вынуждены работать в разнообразном IT-ландшафте с решением информационными базами, то оптимальным решением будет - 1С:УХ.
В рамках интегрированного решения, типовая функциональность 1С:УКФ подсистемы МСФО полноценна и прекрасно подходит для малых и средних компаний.
Примерно таким же функционалом обладает и БИТ.Финанс.МСФО, при этом его стоимость несколько выше, чем равноценный по своему функционалу 1С:УКФ.
1С:УПП и 1С:ERP не рекомендуем приобретать для автоматизации учета по международным стандартам. Но, подчеркиваю, что это исключительно с точки зрения только подсистемы МСФО, а не всего функционала продуктов. Так, например, 1С:ERP открывает широкие возможности по управлению производством, складами, торговлей, но это уже вопросы по другой тематике.
Эффективные управленческие решения невозможно принимать без наличия максимально точной и полной отчетности, включая отчетность согласно МСФО.
В последнее время у представителей различных организаций все чаще возникает острая необходимость в автоматизации составления различных видов отчетов. Такая тенденция легко объясняется тем, что сроки подготовки необходимых документов ужесточаются, а стандарты, при этом, становятся более сложными. Как показала практика, автоматизация процесса составления отчетности оказывает неоценимую помощь!
Компания «Информаудитсервис» более 20 лет оказывает услугу подготовки финансовой отчетности различным организациям с использованием автоматизированной системы и соблюдением международных стандартов GAAP, IAS.
Главная цель любой автоматизированной системы - подготовить правильную отчетность заданного типа (публикуемую, аудируемую, внутреннюю, промежуточную), сократив время, необходимое для осуществления этого процесса, до минимума. Мы подбираем для своих клиентов оптимальную систему, способную решить даже самые сложные задачи даже раньше установленного срока.
Преимущества МСФО
Переход на международные стандарты финансовой отчетности и бухгалтерского учета позволяет банковским организациям:
- максимально точно отразить реальную экономическую сущность операции, ставя акцент на содержание, а не на форму, как в случае с РПБУ, требующих строжайшего соблюдения норм для составления отчетности, прописанных законодательством.
- списать стоимость до восстановительной, если она оказалась ниже, чем балансовая.
отразить первоначальную стоимость основных средств; - включить лишь прямые затраты в незавершенное производство;
- работать только с теми денежными средствами и банковскими счетами, что доступны для расчета по операциям...
Мы перечислили лишь небольшое количество преимуществ мсфо, согласно которым все прогрессивные предприятия составляют отчетность.
Способы ведения отчетностей по МСФО
Существует несколько способов ведения отчетности по мсфо: метод параллельного учета, метод трансформации отчетности и метод трансляции проводок, которые различаются между собой не только трудоемкостью реализации, но и качеством получаемой информации.
Самым сложным считается параллельный учет, использующий на входе первичные документы и дающий на выходе отчетность в нескольких стандартах, а также проводки в учетных регистрах. В этом случае все хозяйственные операции отражаются в базах данных как по российским стандартам, так и по мсфо. Этот способ является и самым дорогостоящим, а потому используется предприятиями крайне редко.
Метод трансляции проводок в одном из стандартов позволяет создавать учетные регистры. Организация учета осуществляется в одной базе данных согласно национальным стандартам, после чего каждая из операций транслируется в базу по мсфо (из базы-источника в базу-приемник). Типы трансляции различаются по тому, какая валюта используется ("один к одному", исторический, текущий, средневзвешенный, оригинальный или же задаваемый заранее). Данный метод отличается сложностью и трудоемкостью, что также влечет за собой временные и материальные затраты для клиентов.
Трансформация отчетности - лучший способ решения поставленных задач
Исходя из того, что было написано выше, самым удобным, быстрым и выгодным методом составления отчетности является трансформация. Трансформацией называется формирование отчетности по мсфо, т.е. перевод данных в международную бухгалтерскую отчетность из национальной.
Этот метод построен на использовании технологий хранилищ, в которых находятся все данные, интегрирующиеся с программным обеспечением, установленном в банке. Такое хранилище может собирать информацию из любых имеющихся автоматизированных систем. Это позволяет составлять индивидуальную отчетность для банка, а также отчетность для группы, в которой он состоит.
Трансформация отчетности МСФО дает возможность создавать отчетность периодически и на заданную дату благодаря реклассификации отчетности РСБУ и их корректировке. Обычно трансформация являет собой свод таблиц, которые наглядно демонстрируют переход от отчетов о финансовых результатах и балансовых российских статей к стандартам мсфо. Отметим, что наглядность такой сверки способен обеспечить только этот способ составления отчетности.
Специалисты компании "Информаудитсервис" составляют любые отчеты, сведя трудозатраты и сроки проведения этой ответственной и кропотливой работы к минимуму. При этом, в любой момент вносятся даже самые сложные корректировки. Несмотря на то, что автоматизация подготовки отчетности по МСФО методом трансформации некоторые специалисты считают наиболее рискованной с точки зрения возникновения погрешностей, мы гарантируем, что ко всем преимуществам этого способа наши квалифицированные сотрудники добавят ещё одно - бдительность: отчетности, которые получают наши клиенты, составлены столь профессионально, что наличие в них ошибок исключается.
Трансформация отчетности по МСФО (IFRS)
Сегодня услуга автоматизации подготовки отчетности по МСФО является самой востребованной. Тем не менее, этот удобный и быстрый способ составления отчетности неверно считать самым простым.
Практическое применение мсфо требует немалых знаний и солидного опыта работы, чем так гордятся сотрудники нашей компании. Отметим, что IFRS, не являющееся сводом неукоснительных правил и оставляющее за специалистами свободу действий, имеет и обратную сторону: ответственность за грамотность составленной отчетности полностью оказывается на плечах того человека, который берется такую работу выполнить.
Подход к реализации поставленных задач сотрудники нашей компании осуществляют самостоятельно, однако наши клиенты всегда могут выступить в роли главного советчика и того лица, которое в любое время имеет право проконтролировать процесс работы.
Приступая к постановке целей, мы исходим не только из сущности операции, но и специфики деятельности предприятия, а также его экономической ситуации. Наши специалисты имеют огромный опыт подобных работ, - опыт аудита, а также составления отчетности не только для корпоративных целей, но и предоставления необходимых документов международным фининститутам.
Подготовка отчетности МСФО состоит из нескольких этапов:
- обозначение учетной политики в рамках мсфо для каждого нашего клиента в отдельности;
- определение обязательств компании;
- составление рабочего плана счетов;
- обработка учетной информации РСБУ, которая будет переложена в соответствие мсфо;
- реклассификация операций с учетом их экономической составляющей;
- формирование оценочных резервов;
- пересчет необходимых показателей согласно МСФО;
- определение стоимости активов;
- разработка отчетности таких форм, которые максимально соответствуют специфике предприятия;
- составление готовой отчетности, а также пояснений.
Что получают наши клиенты в результате сотрудничества?
Наши Клиенты получают на руки готовую отчетность по мсфо и пояснения к этим документам в виде четырех форм: отчетов о финансовом положении, о капитале и совокупном доходе, а также о движении денежных средств. Пояснения включают в себя информацию как о финансовой, так и нефинансовой деятельности того или иного предприятия, которая не вошла в отчетность.
5 причин абсолютного доверия к нам наших клиентов
- Компания «Информаудитсервис» существует более 20 лет
- Наш опыт подтверждают портфолио, имена клиентов и отзывы
- В нашей компании работают высококвалифицированные сотрудники
- Автоматизация отчетности сэкономит ваше время, а проверка документов специалистами обеспечит их точность и грамотность
- Отчетности, которые мы выдаем, никогда не имели нареканий
Мы гарантируем безупречную работу, за которой стоит компетентность, опыт, умение слышать и убеждать, любовь к своему делу и уважение к нашим клиентам. Мы прислушиваемся к каждому вашему слову!
Стоимость услуг
Стоимость составления отчетности индивидуальна для каждого заказчика и всегда - выгодна для клиента .
-
This article is so unique, that we couldn"t find any services related to it!
