Са задължени банките да предоставят данъчна информация. Какво застрашава искането на данъчната инспекция в банките? Допълнителни основания за парични трансфери, включително електронни парични операции
Гражданите, занимаващи се с парични преводи или електронни валути, често имат въпроси:
1) Какъв е рискът да попадне в областта на оглед на данъчните власти?
2) Каква назначаването трябваше да бъде за превод, така че нито банката да няма въпроси?
3) Има ли някакви граници на сумите за преводи, придържащи се към които не могат да се страхуват от данъка върху вниманието?
4) В какви случаи продукцията на електронните пари попада под контролирано действие?
Основният рисков критерий в областта на оглед на данъчните органи за индивида е несъответствието на разходите му официално обявени доходи. Естествено, това се отнася за покупки, изискващи държавна регистрация: превозни средства, недвижими имоти и др. Пазаруване, на което не е необходимо да се предотврати невъзможно документи.
В тази конкретна ситуация (сделки в банкови сметки) следва да се произнесе от факта, че редица закони (например федералният закон от 7 август 2001 г. N 115-FZ "за противодействие на легализацията (изпиране) на приходите, получени от Престъпни средства и финансиране на тероризма ") Банките се налагат от необичайните функции, които са наложени, граничещи с нарушение на банковата тайна: по-специално задължението да информират финансовите мониторингови органи за редица сделки. В същото време трябва да се помни това Адвокатите, нотариусите, други лица, предоставящи правни и счетоводни услуги, също влизат в кръга на задълженията, за да информират органите Росфинмониторинг на този вид сделки, които те стават известни в професионалните си дейности. В зависимост от квалификацията на тялото на финдонимката на дадена сделка с пари, информация за това може да влезе в данъчните власти. По този начин трябва да се избягва регистрацията на финансови транзакции. На кой фалит ще бъде съобщен m в телата на финдонимката.
Списък на операциите, подлежащи на задължителен контрол
Операции в размер на 600 000 рубли (или еквивалентни на чуждестранна валута), включително един и същ вид операция за по-малки суми на една основа (сумирането на тези операции не следва да надвишава 600 000 рубли);
По-подробно разгледайте по-подробно, в какви случаи банковите и валутните операции попадат в задължителен контрол:
Операции, крайната цел, която получава лица от техните сметки за големи суми пари в рубли или в чуждестранна валута, при получаване на тези средства от юридически лица. В същото време основите за трансфери в полза на физически лица от един или повече юридически лица могат да бъдат различни, включително: плащане по договора, договор, споразумение, плащане на възнаграждение за предоставената работа, предоставени услуги, прехвърлени на резултатите от интелектуалния дейност, прехвърляне на бонуси, получаване и връщане на заеми, операции с записи за заповед;
Операции, при които получаването на средства по сметката и получаването на пари в брой от сметката се извършва в един работен ден;
Присъствието на същите участници в повтарящите се сделки на същите участници, които съвпадат с адресите на местонахождението на организациите, извършващи такива операции;
Значителни количества парични средства, редовно получени от физически лица от техните сметки (депозити) в едно вътрешно разделение на кредитната институция (клон);
Закриващи сметки (депозити) за получаване на пари в брой от сметката (вноска);
Закриващи сметки (вноски) след определен цикъл на такива операции или рязко прекратяване на операциите по тези сметки (депозити) след тях.
Примери за банкови и валутни транзакции, подлежащи на задължителен контрол
Вътрешните инструкции на Централната банка на Руската федерация са разработили типични примери за извършване на операции, подлежащи на задължителен контрол:
1. Лицето обжалва Банката за закупуване на парична валута в размер на 21 000 долара за парични рубли. С деклариран на датата на експлоатация, хода на Банката на Русия 28.73 рубли. За $ 1 рублата еквивалент ще бъде 603330 рубли и следователно операцията подлежи на задължителен контрол.
2. Лицето обжалва Банката за закупуване на парична валута от $ 21,000 за рубли в безсилена форма. С деклариран на датата на експлоатация, хода на Банката на Русия 28.73 рубли. За $ 1 рублата еквивалент ще бъде 603330 рубли и следователно операцията подлежи на задължителен контрол.
3. Лицето обжалва Банката по въпроса за премахване на сметката в долари, отворени в банката на парични средства 19 000. С деклариран на датата на експлоатация, курсът на Банката на Русия 35.40 рубли. За 1 евро рублата еквивалентна на закупеното евро ще бъде 672600 рубли и следователно операцията подлежи на задължителен контрол.
4. Лице, обжалвано на банката за закупуване на пътни проверки, номинирани в чуждестранна валута, в размер на 21 000 долара на рубли или чуждестранна валута в брой. С деклариран на датата на експлоатация, хода на Банката на Русия 28.73 рубли. За $ 1 рублата еквивалент ще бъде 603330 рубли и следователно операцията подлежи на задължителен контрол.
5. Лицето обжалва банката за закупуване на пътни проверки, номинирани в чуждестранна валута, в размер на 21 000 долара за непарични рубли. С деклариран на датата на експлоатация, хода на Банката на Русия 28.73 рубли. За $ 1 рублата еквивалент ще бъде 603330 рубли и следователно операцията подлежи на задължителен контрол.
6. Продажба на парична валута в лице.
Операцията е обект на задължителен контрол, ако количеството чуждестранна валута, продадено от лице, което е преизчисляване на Банката на Русия, е равно или надвишава 600 000 рубли, и в нейното естество операцията е: \\ t
Продажба на индивидуална парична валута за парични рубли;
Продажба на индивид на пари в чуждестранна валута за рубли в без парична форма;
Продажба на индивид на пътници, номинирани в чуждестранна валута за парични рубли или парична валута;
Продажба на индивид на повредени парични признаци на чужда държава (група чужди държави) за парични или непарични рубли;
Продажба от индивида на повредените парични признаци на една чужда държава (група чужди държави) за непокътнати парични признаци на друга чужда държава (група държави).
7. Придобиване от лицето на ценните книжа за пари в брой.
Операциите, които подлежат на задължителен контрол, включват операции в размер, равен или надвишаващ 600 000 рубли, или еднаква сума в чуждестранна валута, еквивалентна на 600 000 рубли, или надвишаваща и представляват в природата: \\ t
Продажба Физическо лице за парични средства:
Облигации
Сметки,
Спестовни сертификати
Други ценни книжа, възложени на тези в съответствие със законодателството на Руската федерация.
8. обмен на банкноти на едно достойнство върху банкнотите на друго достойнство.
Операциите, подлежащи на задължителен контрол, включват операции в размер, равен или надвишаващ 600 000 рубли, или еднаква сума в чуждестранна валута, еквивалентна на 600 000 рубли, или надвишаващи, изчислени в размер на Банката на Русия към датата на експлоатация и представляват В тяхната природа:
Обмен на банкноти на основни предимства за банкноти на малки достойнство или обратно - банкноти на малки достойнство върху банкноти на голямо достойнство - в същата валута;
Заменете непушаните парични признаци на чужда държава за плащане парични признаци на същото чужда държава.
Допълнителни основания за парични трансфери, включително електронни парични операции
Какви са причините за финансовите транзакции на клиента в финдонимните органи?
Немотивиран отказ да предостави на клиента информация, която не е предвидена в законодателството на Руската федерация, но поискано в съответствие с настоящата банкова практика, както и загрижеността на прекомерен клиент относно поверителността във връзка с извършената операция;
Пренебрегването от страна на клиента по-благоприятни условия на предоставяне на услуги (степен на комисионна, лихвени проценти по спешни депозити (депозити) и депозити (депозити) за търсене и т.н.), както и предложението от страна на клиента на необичайно висока комисия или Комисията очевидно е различна от оспорваната комисия при предоставянето на такива услуги;
Клиентските операции нямат изрично икономическо значение, не отговарят на естеството на дейността на клиента и не са предназначени да управляват ликвидността или застраховката за риск;
Наличието на нестандартни или необичайно сложни указания за процедурата за изчисляване, различаваща се от обичайната практика, използвана от този клиент, или от обикновените пазарни практики;
Неразумно прибързано при извършване на операция, на която настоява клиентът;
Записване към сметката на клиента един по една база от един или повече контрагенти суми парични средства, които не надвишават сумата, еквивалентна на 600 000 рубли, но в резултат на добавяне (ако средствата са включени въз основа на един платежен документ), надвишаващ определената сума (при условие, че дейностите на клиента не са свързани с поддържането на населението, събирането на задължителни или доброволни плащания) с последващото прехвърляне на средства по сметката на клиента, открито в друга кредитна институция или използването на средства за закупуване на. \\ T чуждестранна валута, ценни книжа и други високо ликвидни активи;
Смачкване на сумите на парични средства, изброени от клиента на един или повече контрагенти на една база за кратък период от време, при условие че резултатът от добавянето на следните фондове (ако са били изброени на базата на един платежен документ) надвишава сума, еквивалентна на 600 000 рубли;
Невъзможността за създаване на клиентски контрагенти;
Откритието за кратък период от време, адресиран до един клиент на няколко спешни депозитни сметки за сума, която не надвишава сумата, еквивалентна на 600 000 рубли (освен когато е известно, че Клиентът, въз основа на естеството на дейността си, се получава редовно от такива суми парични средства), следвани от кредитиране суми след изтичане на депозитите (депозити) за една сметка и (или) последващото прехвърляне в друга кредитна институция;
Записването на сметката на клиента за значителен брой плащания от физически лица, които не надвишават сумата, еквивалентна на 600 000 рубли, включително чрез касата на кредитна институция, ако дейностите на Клиента не са свързани с предоставянето на услуги на населението, събирането на задължителни или доброволни плащания;
Паричен превод от сметката на клиента по негова сметка в друга кредитна организация без видима основа (например, без да се затваря сметка, не за да изплати кредит, получен от друга кредитна организация, равни или по-ниски депозитни лихви или равни или най-лоши условия на експлоатация в друга кредитна организация) с назначаването на плащане "прехвърляне на собствени средства";
Нередовни или сметки за еднократна употреба по сметката за получаване на парични средства, последвани от тяхното отстраняване в брой, по-малко от сумата, еквивалентна на 600 000 рубли, последвана от приключване на сметката или прекратяването на операциите по него.
Редовното премахване на парична кредитна или дебитна карта чрез касата на кредитната институция или чрез банкомат е по-малка от сумата, еквивалентна на 600 000 рубли (въз основа на данни за сделки с пластмасови карти, редовно изпращани (или достъпни през отдалечения терминал) Организацията за обработка. Пластмасови карти въз основа на Visa International или Europay International лиценз). Изключение е премахването на получените средства за сметка на служител от работодателя и представляват плащането от страна на работодателя на техните служители на всякакви съществени възнаграждения.
Заключения
По този начин ни се дава пълен списък на основанията, за които човек може да попадне в областта на оглед на финдоняторите и в резултат на това данъчните власти. Границата на същия тип операции (независимо от количеството на всяка отделна операция) е 600 000 рубли (или еквивалентни във валута). Крайните срокове, през които това ограничение може да бъде превишено, законът не установява. Цел на плащане - всеки, който не е включен в списъка. Изборът на банката - няма значение.
Разумно е да придобият сметки в редица кредитни институции, така че всеки от тях да има минимален брой подобни операции. Също така е полезно да се отвори сметка "пластмаса" в чужбина. Можете да използвате картата "чужда" в Русия. Целта на плащането е всяка, която не е включена в списъка (например "за лечение", "да плащат за обучение", понякога допустимо (ако преводът от индивида) "връщане на дълга" и др.)
Въпреки това, рисковият дял все още остава. Най-разумната е легализирането на неговите дейности.. Например регистрацията като индивидуален предприемач по опростена данъчна система с обект "приходи" (данъкът е 6% от приходите).
Също така препоръчваме да четете http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html (макар и "стар", но добре се фокусира върху този въпрос).
Счетоводна компания "Takscon"
Имате въпроси относно паричните преводи?.
Прехвърлянията от картата на картата се предлагат от много руски банки. За да направите това, дори не е необходимо да бъде техният клиент, понякога е достатъчно да управлявате реквизитите на вашата карта и номера на картата на получателя на сайта, да посочите подходящото количество - и парите са незабавно изброени. Този метод на парични преводи е удобен не само за събиране на пари за подарък или помощни роднини, те се радват на свободна практика, преподаватели и наемодатели. Селото е научило дали данъкът следва тези сделки и когато банките я информират за преводи.
Къде и защо хората превеждат пари
"Прехвърлянето от картата към картата е една от най-популярните служби, особено в нашата мобилна банка: картата на картата винаги може да бъде направена от основния екран, без дори да въведе вход и парола", казва Algirdas Shakmanas, вицепрезидент и главен блок "Digital Business" Promsvyazbank. В мобилна банка можете да запазвате данни за карти, така че да не въвеждате цифри всеки път.
Тази опция е популярна и сред клиентите на Алфа Банк. Според представителя на кредитната институция най-често срещаните цели на трансферите са както следва:
- Разпространение на пари между вашите карти. Например, когато пристигнат заплатите (средната проверка е 30-100 хиляди рубли);
- Редовни преводи. Например, помогнете за затваряне (средна проверка - 10-50 хиляди рубли);
- Взаимодействие с други хора. Например, дълг на връщане, събиране на пари за подаръци, плащане на сметката на ресторанта в сгъването (средна проверка от 500 рубли до 10 000 рубли).
Може ли банката да ограничи подозрителни преводи
"За да се сведат до минимум рисковете от използването на услугата, не за целта (например за бизнес цели), ние прилагаме не само мерки, препоръчани от регулатора, но и технологични", казва представителят на Алфа Банк Жанна Каплон. Според нея, Банката използва различни инструменти: от въвеждането на ограничения върху операциите (например ограничения за максималния размер на експлоатацията, еднократно, на ден, на месец, както и на броя на операциите) преди наблюдение целта на операциите. Освен това Банката може да предостави информация за преводи от картата на картата на своите клиенти до данъчните власти въз основа на официално искане.
Банките могат и временно да блокират картата, ако транзакциите изглеждат подозрителни към тях. "В такива случаи решаваме въпроса поотделно, казва Algirdas Shakmanas от Promsvyazbank. - Важно е да се отбележи, че клиентите са поканени да установят ограничения за операциите по карти в отдалечени канали. Например, ограничение за теглене на пари в брой на ден или месечно, както и операции чрез интернет. "
Дали данъците проследяват такива трансфери
Задължителният контрол върху частта на телата на финдомонството е предмет на сума, равна на или надвишаваща 600 хиляди рубли (или същата сума в чуждестранна валута). В допълнение, банките се изискват за три дни, за да докладват за откриването и закриването на сметки и депозити от физически лица, за движението на средства по мотивирано искане, т.е. съгласно специалната жалба на данъчния орган.
Съгласно данъчния кодекс, при получаване на такава информация, данъчната услуга може да организира данъчна проверка. Въпреки това, на практика, за организиране на контрол върху движението на средства по сметките на физическите лица е доста трудно, още по-трудно да се докаже техният произход.
Данъчният орган не може да блокира сметката без достатъчно основания. Въпреки това, ако има съмнение, че собственикът на сметката или картата е ангажиран с укриването на данъци, тогава материалите на това могат да бъдат прехвърлени на правоприлагащите органи за установяване на факта на незаконни предприемачески дейности. Но отново, събирането на доказателства изисква много трудна и усърдна работа, така че на практика данъчните власти предпочитат да не инициират инспекции върху относително малки количества.
Ако възникнат лихвеният данък, най-важното е как да обясните източника на произхода на получените пари. Условното ограничение е горното 600 хиляди рубли. В допълнение, ако поставите пари на банката или хвърляте пари от картата на картата, произхода на който можете да обясните един и същ дар (което е изключително трудно да се провери), тогава не може да има проблеми. Можете също така да превеждате суми на 600 хиляди рубли, без страх от проверки, тъй като тези пари могат да натрупат всеки работен гражданин със средна заплата.
Не забравяйте, че не всички доходи по закон трябва да плащат данък. Например, подаръците за пари в брой не подлежат на данъчно облагане: например, ако любовникът преведе господарката си на картата на 500 хиляди рубли или ако гостите даде на младежи един милион рубли - доклад до FTS и плащат от този данък. Те се облагат само с подаръци от отделни предприемачи и организации в размер на повече от 4 хиляди рубли, както и недвижими имоти, акции или автомобил, представени без роднини (така че е по-добре да дават пари). Не подлежат на данък върху доходите, свързани с доходите: Вие дадохте пари в брой и се върнахте при картата, или колегата компенсира за картата цената на съвместна покупка. Освободени от данъчно облагане, наред с други неща и други категории доходи: издръжка, собственост и пари, получени от наследяване, възнаграждение на преподавателите и т.н.
От 1 юли 2014 г. измененията, които са поръчали банки, задължени да докладват информация за откриването или закриването на сметка на данъчната инспекция, промяна в нейните данни не само от организации и предприемачи, но и от лица, които не са предприемачи. Същото се отнася и за отварянето или затварянето на депозитите ().
Така законодателят присви броя на основанията за изпращане на искания на данъчните власти. Концепцията за данъчен контрол е по-широк от данъчния одит, който е един от нейните видове (). Последното е ясно ограничено във времето - проверка на камерата се извършва в рамките на три месеца от датата на подаване на данъчната декларация (). Проверка на полето не може да продължи повече от два месеца, в изключителни случаи, периодът може да бъде удължен до шест месеца. Не може да се извършва по-често от два пъти годишно без специално решение на ръководителя на Федералната данъчна служба на Русия. Данъчната инспекция не може да провери едновременно коректност на плащането на същия данък в същия период (). Предмет на данъчни одити е изчисляването на точността и навременността на данъците.
Законодателят също така предостави определена защита срещу произволността на данъчните органи при получаване на разглежданата информация. Данъчната инспекция може да се свърже с банките само с мотивиран Искания ().
Съдебната практика също така посочва, че отговорностите на банките представят на данъчния орган исканата информация ще съответства на задължението на данъчния орган да изпрати мотивирано искане. В същото време проверката на осъществимостта на задържането на данъчния орган на контролните команди не е включена в компетентността на Банката (FAS на област Волга-Вятка от 19 ноември 2012 г. No. A43-4082 / 2012).
Въз основа на писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 30 август 2006 г. No. SAE-6-06 / [Защитен имейл] "" Препоръчително е да се разгледа искането, подадено от данъчния орган към Банката за една или повече от посочените основания. Посочено писмо и федералната данъчна служба на Русия от 25 юли 2012 г. № MMB-7-2 / [Защитен имейл]което определя формата и процедурата за изпращане на заявки за банките, определя шест основания, дублирайки разпоредбите на предишното издание:
- извършване на мерки за данъчни контрола;
- решение за възстановяване на данъка;
- спиране на операциите по сметки;
- спиране на електронните парични преводи;
- анулиране на спирането на операциите по сметките на дадена организация, индивидуален предприемач;
- анулиране на спирането на трансферите на електронни парични средства.
Текущо писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 29 май 2014 г. № E-4-2 / [Защитен имейл] "" предвижда две основания за инструкции в заявките - извършване на данъчен одит и търсенето на документите или информацията на лицето в съответствие с това също повтаря разпоредбите, но в ново издание.
Бяха направени допълнителни мерки по отношение на лицата, които да ги предпазят от незаконния и необоснован достъп до лична информация. И двете и писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 29 май 2014 г. предвижда, че по отношение на физическите лица данъчният орган има право да подаде заявки само със съгласието на лидера на по-висшия данъчен орган или глава (заместник-глава) на Федералната данъчна служба на Русия. В препоръките, одобрени с въпросното писмо, има специална линия, в която е посочена информация за съгласието на искането до Банката, а именно датата и номера, наименованието на данъчния орган, позицията и FI . Лица, които се съгласиха да изпратят искане до банката.
Трябва да се отбележи, че с всички тези мерки никъде не е задължението на данъчните органи да уведомят действията на акта, по отношение на коя информация се изисква. При извършване на данъчни проверки ситуацията е ясна - субектът "по подразбиране" е наясно с провеждането на инспекции, тъй като се присъжда за решение за извършване на одит и то предоставя някои документи. Ако информацията е поискана (документи), за да могат да преминат извън обхвата Данъчен одит, субектът остава невежи, че този вид данъчен инспекторат е получен срещу него.
Искането за данъчен орган може да бъде подадено както на хартиен и електронен вид. От банките се изисква да реагират в рамките на три дни от датата на получаване на такава искане (). По време на неизпълнението на исканата информация или предоставянето на информация с нарушение на определения период Банката ще бъде глобена 20 хиляди рубли. В съответствие със.
Искането за хартиен носител се присъжда на данъчния орган на представителя на Банката за получаване, докато марка на Банката при получаване на Банката се определя във втората инстанция на искането и този случай остава на данъчния орган. Друг начин да подадете заявка на хартия е заминаване по пощата с препоръчано съобщение. Такова искане се подава в банката на данъчната основа, с подпис на ръководителя на този орган и сертифициран от печата. Датата на получаване на искането, присъдена на представителя на Банката, ще бъде датата, посочена в получаването (марка) на Банката, за да приеме искането. За искане, изпратено до банката с препоръчана поща с известие за получаване, датата, посочена в известието за представянето.
В електронна форма искането се подава с помощта на федералния информационен ресурс "Банков обмен". Този ресурс е създаден в съответствие с Федералната данъчна служба на Русия от 29 ноември 2011 г. № MMB-7-6 / [Защитен имейл] За да се реализира Банката на Русия от 29 декември 2010 г. № 365-p. "Банков обмен" и е вътрешна система за обмен на данни между FTS на Русия и банки. При изпращане на заявка чрез този ресурс, документът се формира в електронна форма и изпратено в банката, след което е отпечатан копие на хартиен носител, който се подава в случая на данъкоплатеца. Моментът на получаването от банката на банката ще бъде разгледан за датата и часа в потвърждението по искането на Банката.
По този начин, получаване от 1 юли 2014 г. от данъчните органи на цялата информация, свързана с управлението на банкови сметки и вноски по отношение на физическо лице, не е нарушение на други федерални закони и разпространението на тази информация от данъчните органи на лицето без Съгласието на лицето е незаконно и подлежи на административна или наказателна отговорност. Системата на исканията за данъчни власти в банките не се е променила радикално, списъкът на предоставената информация е разширен и специален начин да се получи по отношение на физическите лица, изискващи специалното съгласие на ръководителя на данъчния орган. Такава координационна система е предназначена да защитава личните данни на гражданите за сметки и операции по тези сметки от незаконно получаване и използване. В светлината на разглежданите разпоредби вниманието на някои медии за възможното изтичане на информация и очакваните злоупотреби на данъчните власти са съмнителни и неразумни.
сметки от лица, които не са предприемачи
От 1 юли 2014 г. банките са длъжни да докладват на данъчната инспекция на мястото на тяхната информация за откриването или закриването на сметка, промяната в нейните данни не само от организации и предприемачи, но и от лица, които не са предприемачи. Същото се отнася и за отварянето или затварянето на депозитите (депозити). Съответните промени са направени в параграф 1 от чл. 86 Данъчен кодекс на Руската федерация.
В допълнение, на 1 юли 2014 г. влезе в сила ново издание на чл. 86 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който решава процедурата за предоставяне на информация от Банката за наличието на сметки, депозити (депозити), относно паричните салда по сметки, депозити (депозити) на организации и предприемачи. Според изданието, което е оперирало преди 1 юли 2014 г., инспекцията има право да поиска тази информация, по-специално в случай на данъчни контролни дейности за тези организации и предприемачи. В съответствие с новото издание инспекцията може да поиска информация от Банката в случай на данъчни одити на тези лица или в случай на претенции за документи (информация) въз основа на чл. 93.1 NK RF. Припомняме, че по силата на член 2 от чл. 93.1 Данъчен кодекс на Руската федерация Данъчният орган има право да изисква документи (информация) по отношение на конкретна сделка извън рамките на данъчните одити. В този случай информацията може да бъде унищожена както от участниците в сделката, така и на други лица, които имат документи (информация) за него.
Трябва да се отбележи, че сертификатите за наличието на сметки, депозити (депозити) при лица, които не са предприемачи, сертификати за парични салда по техните сметки, депозити (депозити), извлечения за операции по техните сметки, на техните депозити (депозити), \\ t Сертификати салда на електронните фондове и прехвърлянето на електронни парични средства с такива личности Данъчният орган има право да поиска от банката само със съгласието на ръководителя на висшия данъчен орган или лидер (заместник-ръководител) на Федералната данъчна служба на Русия . Да направи подходящо искане единствено в случаите на данъчни одити срещу такива физически или искове на документи (информация) по силата на параграф 1 от чл. 93.1 NK RF. Припомнете си, че въз основа на този елемент документите (информация) ще бъдат унищожени по време на данъчния одит, както и при назначаването на допълнителни мерки за данъчни контрола.
Съгласно предишното издание на чл. 86 от данъчния кодекс на руската федерация за разследвания по сметките на физически лица, които не са предприемачи, и друга информация, посочена в предходния параграф, инспекцията има право на търсенето само ако има искане за упълномощения орган на Чуждестранна държава в случаите, предвидени в международните договори на Руската федерация. Тази основа остава в новото издание на чл. 86 Данъчен кодекс на Руската федерация.
Много от нашите читатели са загрижени за въпроса: Може ли данъчната инспекция по някакъв начин да научи за получаването на пари в банковата сметка и съответно при получаването на облагаем доход? Например, ако сте продали нещо чрез интернет и получавате пари за банковата карта за продадени неща и т.н.? Всъщност такава възможност има данъчните власти. Колко вероятно е искането за освобождаване от отговорност на лице, което не е регистрирано като индивидуален предприемач, ще кажем.
От юли 2014 г. банките трябва да информират данъчните органи за откриване на сметки и депозити (депозити) на физически лица, които не са регистрирани като индивидуален предприемач стр. 1 Чл. 86 NK RF.. Информация за закриването или промяната на данните за профила или депозита (депозит) банки отчитат данъчните органи, независимо от датата на откриването им.
И данъчните органи могат да поискат удостоверение за отчети за наличието на сметки и депозити, за парични салда по тях, извлеченията за сметки по сметки и вноски на лица - не-първичници при извършване на данъчни одити срещу тези граждани или когато набират документи (информация) по време на инспекциите Друг данъкоплатец Б. стр. 1 Чл. 93.1 NK RF.. За щастие тук има ограничение: да поискате информация за банкова сметка "Физика" инспекторите само с разрешение на ръководството на висшия данъчен орган.
Преди това данъчните органи биха могли да поискат такава информация от банките само след получаване на искане от чуждестранни държавни агенции в случаите, предвидени в международните договори на Руската федерация стр. 2 чл. 86 NK RF.. Разбира се, ако не говорите лично или чрез файлове от големи активи в чужбина, малко вероятно е да бъдете застрашени от проучване на банкови сметки на тази основа.
Как могат да се практикуват такива искания от местни данъци? Коментар за ситуацията, която поискахме от специалист по FTS.
От авторитетни източници
Съветник на държавната държавна служба на Руската федерация 2
"Да поиска извлечение на физическо лице, териториалният данъчен орган може само с разрешението на ръководителя на регионалните UFNS. Ако мерките за контрол се извършват на управленското равнище (например, той може да бъде проверката за повторно поле), трябва да бъде получена съгласие за искането от банката на информацията за сметките на гражданите от главата (заместник) на FTS. Статистиката по този въпрос не се извършва, но, разбира се, да се получи съгласието на ръководителя на UFNS или ръководството на Федералната данъчна служба, необходимостта от набиране на информация за статута на банкови сметки на индивида следва да бъде ясно обоснована . По-специално, възстановяването на екстракти следва да бъде предшествано чрез анализиране на информацията, съдържаща се в информационните ресурси на данъчните органи, информацията, получена от инспекциите на други данъкоплатци. И само ако тези данни показват, че гражданинът крие доходите си от данъчно облагане, можем да говорим за получаване на отчети за сметка. Следователно не са последвани от такава масивна посока на такива искания към банките. "
Това е, в присъствието на съгласието на ръководителя на регионалните UFNS, инспекцията може да изисква извлечение по сметката на гражданите в случаите, когато: \\ t
- <или> Checeral Check се извършва от декларацията за 3-НДФЛ форма от Samlita. Оказва се, че ако изпращате декларация за получаване на собственост при закупуване / продажба на недвижими имоти или социално приспадане за обучение / лечение на дете, или деклариране на приходи от продажба на собственост, инспекцията, теоретично, има право да поиска Екстракт според профила Ви. Но данъчните власти няма да могат да използват тази мярка, когато проверяват всяка декларация. За да поискат банка, те трябва да имат основателни причини, в противен случай ръководството на превъзходния случай да проучи банковата сметка на компанията, няма да даде;
Внимание
Информация за придобиването или продажбата на териториални клонове на Rosreestra се изпращат до IFTS в рамките на 10 работни дни след съответната регистрация, както и годишно стр. 4 чл. 85 Данъчен кодекс на Руската федерация; стр. 1 позиция, одобрена. Правителствен указ от 01.06.2009 г. № 457. Следователно не си струва да се надяваме, че данъчните власти не знаят за доходите от продажбата на недвижими имоти.
- <или> По отношение на гражданин се извършва проверка на данъка за излизане. Полеви проверки на индивидите - не надморска височина - доста рядко явление. Но това е възможно, ако, да речем, данъчните власти станаха известни, че не сте декларирали приходите от продажбата на собственост или систематично получавате пари от наемането на вашите недвижими имоти.
Ние вярваме, че в такава ситуация инспекцията може да получи разрешение за искане на екстракти. И ако приходите са намерени там, от които според инспекциите НДФН не се плаща, те ви отделят данъчна, глоба и наказание. Такива приходи, например, данъчните органи могат да разгледат получените суми по Вашата сметка за заплата, не от работодателя, но от трети страни.
Според нас, оспорването на начисляването на данъка върху доходите на личния доход върху сумите, получени от Вашата банкова сметка "от страна", е напълно възможно. В крайна сметка, да докаже, че това е именно доход и че е извършено престъпление, ако данъчният орган стр. 6 чл. 108 NK RF.. И по отношение на данъкоплатеца има презумпция за невинност. Въпреки това данъчните органи могат например да разпитат гражданите или представителите на Юриц, които са ви избрали. И ако се потвърди, че това е такса за всяка собственост, извършена работа или предоставяне на услуги, предизвикателства е малко вероятно да успеят;
- <или> Гражданинът има документи (информация) по време на проверката на брояча и стр. 1 Чл. 93.1 NK RF. Друг данъкоплатец, например, организацията, с която е в трудовите отношения. Между другото, за усъвършенстване на документи или данни по време на борбата проверката на данъчните власти може да има и основател на проверката на компанията и Писмо от Министерството на финансите от 07/18/2012 No. 03-02-08 / 58. Това е създаването на специалист Федерална данъчна служба за това.
От авторитетни източници
"Нормите на изкуството. 93.1 NK RF кръг от лица, които могат да унищожат документи (информация) за дейностите на проверката на компанията, не са ограничени. Следователно, за да поиска информация и (или) документите Данъчният орган може да има физическо или юридическо лице, което може да ги има. Включително това може да бъде и служители и основатели на одитираната организация и ".
Съветник на държавната държавна служба на Руската федерация 2
Четец на становище
"Аз съм консултант в една международна организация, която няма представителство в Русия. Епизодично получават такси от тях. Например за прехвърлянето на руските технически регламенти миналата година бях прехвърлен в валутна сметка в Sberbank $ 1,500. Считам, че е по-добре да подадем декларация и да платите НДФП от тези пари, в противен случай данъкът измъчва инспекциите и " .
B.P. Новиков
Санкт Петербург
Парите за сметките на индивидите могат да бъдат получени не само в рубли, но и в чуждестранна валута от чужбина. Например, от чуждестранна компания гражданин на Руската федерация за предоставените услуги. Такива преводи са направени без ограничения членове 6, 11 от Закона от 10.12.2003 г. № 173-FZ. И данъчните власти могат да научат за тези пристигания в описаните по-горе случаи. Между другото, в такава ситуация, данъците с вас могат да запазят източника на плащания на доходите - чуждестранно дружество, съгласно правилата и данъчните закони на нейната държава. И ако от тази страна е сключено Русия, за да се избегне двойното данъчно облагане (и такива договори вече са били с повечето държави), размерът на данъка, задържан в чужбина, може да бъде кредитиран за изплащането на руския НДФН. За тази цел трябва да бъде приложен документ относно получените и платен данък, потвърдени от чуждестранните държавни агенции, трябва да бъде приложен към декларацията под формата на 3-НДФН. стр. 1 Чл. 232 Данъчен кодекс на Руската федерация; Писмо на FTS от 30 март 2006 г. № 04-2-03 / 62. И в този случай ще подадете декларацията
